Umfassende Analyse der steuerlichen Änderungen 2015/2016
E-Book, Deutsch, 536 Seiten, E-Book
Reihe: Haufe Fachbuch
ISBN: 978-3-648-07259-2
Verlag: Haufe
Format: EPUB
Kopierschutz: Wasserzeichen (»Systemvoraussetzungen)
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Inhalte:
- Analyse der steuerlichen Änderungen 2015/2016
- Überblick über die Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen 2015
- Aktuelle Steuerreformpläne
- Sonderkapitel zu den Themenbereichen: Internationales Steuerrecht, Verrechnungspreise, Steueränderungsgesetz 2015, Rechtsprechungsreport Aktien- und GmbH-Recht
Das Steuerjahrbuch von PwC ist ein etabliertes Nachschlagewerk in zahlreichen Steuerbüros und Kanzleien.
Autoren/Hrsg.
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Vorwort
Inhaltsübersicht
Abkürzungsverzeichnis
A Neue Steuergesetzgebung
Steuergesetzänderungen, die 2015 in Kraft getreten sind
- Steueränderungsgesetz 2015
- Bürokratieentlastungsgesetz
- Gesetz zur Anhebung des Grundfreibetrags, des Kinderfreibetrags, des Kindergeldes und des Kinderzuschlags
- Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz
Steuergesetzänderungen, die 2016 in Kraft treten
- Gesetz zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes
- Gesetz zur Umsetzung der EU-Mobilitäts-Richtlinie
- Gesetz zu der Mehrseitigen Vereinbarung vom 29.10.2014 zwischen den zuständigen Behörden über den automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten
- Gesetz zum automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen und zur Änderung des EU-Amtshilfegesetzes und anderer Gesetze (FKAustG)
- Gesetz zur Neuorganisation der Zollverwaltung
- Abschlussprüferaufsichtsreformgesetz
- Gesetz zur Neuordnung des Rechts der Syndikusanwälte und zur Änderung der Finanzgerichtsordnung
Ausblick auf in Planung befindliche Gesetzesvorhaben
- Änderungen bei der Besteuerung der indirekten Kapitalanlage
- Änderungen bei der Lohnsteuer - Erhöhung des Lohnsteuereinbehalts in der Seeschifffahrt
- Änderungen im steuerlichen Verfahrensrechts - Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens
- Abschlussprüfungsreformgesetz
- Gesetz zur steuerlichen Förderung der Elektromobilität
- Maßnahmen zur Förderung von Forschung und Entwicklung im Mittelstand
- Maßnahmen zur Einschränkung von Gewinnverlagerungen mittels Lizenzzahlungen
B Überblick über die Verwaltungsvorschriften 2015
Änderungen bei der Einkommensteuer
- Änderungen bei der Gewinn- und Einkunftsermittlung (§§ 2 bis 12 EStG)
- Änderungen bei den Einkunftsarten (§§ 13-23 EStG)
- Sonstige Schreiben und Verfügungen
- Einkommensteuerrichtlinien
Änderungen bei der Körperschaftsteuer
- Keine teleologische Reduktion des § 8c KStG bei vororganschaftlichen Verlusten
- Rückwirkende Anwendung des § 8 Abs. 7 KStG bei unzulässiger Zusammenfassung von Tätigkeiten in Eigengesellschaften
- Bilanzierung von Finanzinstrumenten des Handelsbestands
- Veräußerungsgewinnbefreiung nach § 8b Abs. 2 KStG; Behandlung von Veräußerungskosten und nachträglichen Kaufpreisänderungen
- Ertragsteuerliche Behandlung von Erstattungs- und Nachzahlungszinsen zur KSt und GewSt
- Körperschaftsteuerliche Organschaft unter Beteiligung einer Kapitalgesellschaft, an der eine atypisch stille Beteiligung besteht
Änderungen bei der Lohnsteuer
- Steuerliche Behandlung von Arbeitgeberdarlehen
- Steuerliche Maßnahmen zur Förderung der Hilfe für Flüchtlinge
- Dienstreise-Kaskoversicherung des Arbeitgebers für Kraftfahrzeuge des Arbeitnehmers und steuerfreier Fahrtkostenersatz
- Lohn- und umsatzsteuerliche Behandlung von Betriebsveranstaltungen
- Elektronische Lohnsteuerbescheinigung für Kalenderjahre ab 2016 - Großbuchstabe „M"
- Steuerliche Behandlung der Rabatte, die Arbeitnehmern von dritter Seite eingeräumt werden
- Bestätigung von Rechtsansichten betreffend das Reisekostenrecht
- Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen nach § 37b EStG
- Lohnsteuerliche Behandlung und Zuflusszeitpunkt des Sachbezug „Job-Ticket"
- Widerruf einer LSt-Auskunft kein vollziehbarer Verwaltungsakt
- Arbeitslohn durch Bußgeldübernahme
- Billigkeits-/Nichtbeanstandungsregelung für Fälle, in denen die Finanzverwaltung dem Arbeitgeber unzutreffende ELStAM bereitstellt - Anwendung von § 39c Abs. 1 S. 2 EStG
- Gehaltsumwandlung: Nettolohnoptimierung durch steuerfreie und pauschalbesteuerte Arbeitgeberleistungen
- Lohnsteuerliche Behandlung der Übernahme von Studiengebühren für ein berufsbegleitendes Studium durch den Arbeitgeber
Änderungen im Umwandlungssteuerrecht
- Auslösen der Einbringungsgewinnbesteuerung nach einer Spaltung
- Bilanzierungspflicht aufgrund § 24 UmwStG bei Steuerpflichtigen, die ihren Gewinn nach § 4 Abs. 3 EStG ermitteln
- Anwendungsbereich des § 15 Abs. 2 S. 3 und S. 4 UmwStG (sog. Nachspaltungsveräußerungssperre)
Änderungen bei der Umsatzsteuer
- BMF zur Besteuerung der Kommunikationsleistungen und anderer Leistungen
- Reverse-Charge-Verfahren auf die Lieferung bestimmter Metalle sowie von Cermets: weitere Übergangsregelungen
- Weitere Übergangsregelung für das Reverse-Charge-Verfahren auf Bauleistungen
- Ausfuhrnachweis: Anerkennung der Ausgangsvermerke im IT-Verfahren ATLAS
- Von Vermittlern gewährte Preisnachlässe
- Leistungsort der Überlassung eines Kongresszentrums mit Nebenleistungen
- Ausfuhrnachweis: Anerkennung ausländischer Ausgangsvermerke
- BMF weist Urteil des BFH zu Bauleistungen an Betriebsvorrichtungen zurück
- Vorübergehende Uneinbringlichkeit wegen Sicherheitseinbehalts
- Zum Bestelleintritt in Leasingfällen
- Einzelheiten zur früheren Branchenlösung bei Telekommunikationsleistungen
- Betriebsveranstaltungen: Umsatzsteuerliche Behandlung nach gesetzlicher Neuregelung
Änderungen bei der Gewerbesteuer
- Ertragsteuerliche Behandlung von Sanierungsgewinnen; Zuständigkeit der Gemeinden für Billigkeitsmaßnahmen bei der Gewerbesteueränderung des § 184 AO nach ZollkodexAnpG
- Rückwirkende Hinzurechnung von Auslandsdividenden
Änderungen bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Basiszinssatz für das vereinfachte Ertragswertverfahren
- Wertsteigerung infolge des Kaufpreisschwundes
- Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung
- Erteilung von verbindlichen Auskünften in Bezug auf die Verschonungsregelungen nach §§ 13a und 13b ErbStG
- Behandlung von Erwerbsneben-, Steuerberatungs- sowie Rechtsberatungskosten im Zusammenhang mit einer Schenkung
- Frist zur Antragsstellung auf Optionsverschonung nach § 13a Abs. 8 ErbStG
- Kontrollmitteilungen für die Steuerakten des Erblassers und des Erwerbers
- Steuer- und Rechtsberatungskosten im Rahmen des Besteuerungs- und Wertfeststellungsverfahrens
- Schenkungsteuerliche Behandlung eines vorzeitigen unentgeltlichen Verzichts auf ein vorbehaltenes Nießbrauchsrecht
- Haftung der Banken nach § 20 Abs. 6 ErbStG
Änderungen bei der Abgabenordnung
- Vorläufigkeitsvermerk
- Änderungen des Anwendungserlasses zur AO
- Sonstige BMF-Schreiben bzw. OFD-Verfügungen
Änderungen bei der Grunderwerbsteuer
- Ertragsteuerliche Behandlung der GrESt bei Wechsel im Gesellschafterbestand einer Personengesellschaft
C Überblick über die Rechtsprechung 2015
Im Bereich der Einkommensteuer
- Entscheidungen zur Gewinn- und Einkunftsermittlung (§§ 2-12 EStG)
- Entscheidungen zu den Einkunftsarten (§§ 13-23 EStG)
- Sonstige Entscheidungen
Im Bereich der Körperschaftsteuer
- Übergang zum Halbeinkünfteverfahren
- Allgemeines
Im Bereich der Lohnsteuer
- Zurechnung eines vom Arbeitgeber geleasten Pkw beim Arbeitnehmer
- Abzugsfähigkeit von Umzugskosten als Werbungskosten - Unbeachtlichkeit einer mehr als einstündigen Zeitersparnis bei Beurteilung der beruflichen Veranlassung des Umzugs
- Doppelte Haushaltsführung beiderseits berufstätiger (Ehe-)Partner
- Beginn der Dreimonatsfrist in Fällen der doppelten Haushaltsführung
- Telefoninterviewer als Arbeitnehmer, Reversibilität der Beweiswürdigung
- Antrag auf Aussetzung der Vollziehung bei Widerruf einer Lohnsteueranrufungsauskunft
- Regelmäßige Arbeitsstätte in der Probezeit und bei befristeter Beschäftigung
- Aufwendungen eines Arbeitnehmers für teilweise beruflich veranlasste Feier
- Ermäßigt zu besteuernder Arbeitslohn für eine mehrjährige Tätigkeit
- Keine Lohnsteuerpauschalierung für Job-Tickets nach Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung
- Einkommensteuernachzahlung bei Nettolohnvereinbarung
Im Bereich des Umwandlungssteuerrechts
- Steuermindernde Berücksichtigung einer Abstockung auf den gemeinen Wert sowie eines Übernahmeverlusts bei sog. Aufwärtsverschmelzung von Lebensversicherungsunternehmen
- Aufnahme neuer Gesellschafter in eine Personengesellschaft gegen Zuzahlung an Altgesellschafter
- Bindung einer übernehmenden KG bei Verschmelzung an die Werte der Schlussbilanz der übertragenden GmbH
Im Bereich der Umsatzsteuer
- Zur Anwendung der Steuerbetrugsrechtsprechung des EuGH
- Zum Vorsteuerabzug bei unklarer Ansässigkeit im Inland
- Anwendung von Verjährungsregelungen auf die Berichtigung einer Gutschrift
- Zur Steuerbefreiung privater Krankenhäuser
- Betreuung eines Onlineangebots kann ermäßigtem Steuersatz unterliegen
- Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Abnehmers
- Vermietung von Grundstücken: Abgrenzung von Hauptleistungen und Nebenleistungen
- BFH zur Zuordnung der „bewegten" Lieferung im Reihengeschäft
- Keine Geschäftsveräußerung im Ganzen bei bloßem Verkauf von Inventarteilen
- Steuerbefreiung innergemeinschaftlicher Verbringungen bereits bei Steuerbarkeit?
- Aufteilung der Vorsteuer aus Rechnungen des Insolvenzverwalters
- Zur steuerlichen Behandlung von Sale-and-lease-back-Leistungen
- Verfassungsmäßigkeit der Aufhebung des Vertrauensschutzes bei Bauleistungen
- Zum Vorsteuerabzug für Holdinggesellschaften und zur umsatzsteuerlichen Organschaft
- Unternehmerische Verwendung von im Privatvermögen gehaltenen Grundstücken
- Vorsteuerabzug eines Generalmieters und steuerliche Behandlung eines Mietgarantieverzichts
- Nachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen grundsätzlich nicht durch Zeugenaussagen
- Beratungsleistungen können steuerbare Leistungsbereitschaft sein
- Zum Gutglaubensschutz für den Vorsteuerabzug
- Steht das Finanzamt für grundlos an den leistenden Unternehmer gezahlte Umsatzsteuer ein?
- Umtausch der virtuellen Währung „Bitcoin" in konventionelle Währungen als steuerfreier Umsatz
- Mindern Rabattzahlungen der Pharmaindustrie an private Krankenversicherungen die Bemessungsgrundlage?
Im Bereich der Gewerbesteuer
- Niederlassungsfreiheit und gewerbesteuerliche Hinzurechnung
- Versagung der erweiterten Kürzung des Gewinns für Grundstücksunternehmen im Organkreis
- Mehrere Geschäftsleitungsbetriebsstätten bei mehreren Geschäftsführern mit gleichwertigen Aufgaben
- Keine Anwendung des Meistbegünstigungsprinzips bei der Feststellung der Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
- Keine erweiterte Kürzung für zu einem Vermögensstock des Gesellschafters zur Bedeckung der Rückstellung für Beitragsrückerstattung gehörenden Grundbesitz einer gewerblich geprägten Personengesellschaft
- Volle „Schachtelprivilegierung" im gewerbesteuerrechtlichen Organkreis infolge sog. Bruttomethode
- Keine erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils
- Feststellungsverjährung bei Verlustfeststellungsbescheiden
- Kürzung des Gewinns aus Gewerbebetrieb um den Hinzurechnungsbetrag nach § 10 Abs. 1 S. 1 AStG
- Forderungserlass nach dem sog. Sanierungserlass: Vorlage an den GrS
- Ermittlung des nach § 18 Abs. 4 S. 2 UmwStG i. V. m. § 7 S. 1 GewStG in den Gewerbeertrag einzubeziehenden Veräußerungsgewinns ohne Berücksichtigung eines Freibetrags nach § 16 Abs. 4 EStG
Im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Steuerbegünstigungen für Wohnimmobilien gem. § 13c ErbStG
- Steuerbefreiung für das Familienheim
- Vollständiger Abzug von Verbindlichkeiten trotz eines nach § 13a ErbStG begünstigte Erwerbs
- Steuerschuldner in den Fällen des § 7 Abs. 7 S. 1 ErbStG
- Schenkungsteuer bei Zahlung von Prämien für eine Lebensversicherung durch einen Dritten
- Zuwendender bei Vollzug eines formunwirksamen Schenkungsversprechens eines Erblassers
- Unentgeltliche Übertragung eines Kommanditanteils unter Nießbrauchsvorbehalt
Im Bereich der Abgabenordnung
- Möglichkeit des Zugriffs auf Kassendaten eines Einzelunternehmens im Rahmen einer Außenprüfung
- Grenzen der Speicherung digitalisierter Steuerdaten aufgrund einer Außenprüfung
- Zum Begriff der groben Fahrlässigkeit i. S. v. § 173 Abs. 1 Nr. 2 AO bei schlichtem „Vergessen"
- Gegenstandswert einer Gebühr für die Erteilung einer verbindlichen Auskunft
- Einspruchseinlegung durch einfache E-Mail ohne qualifizierte elektronische Signatur
- Sicherung einer einheitlichen Rechtsprechung
- Kein Vorläufigkeitsvermerk bei sog. Mindestbesteuerung
- Kein Billigkeitserlass bei unionsrechtswidrigem, aber rechtskräftigen Urteil
Im Bereich der Grunderwerbsteuer
- Grundstücksübertragung zwischen Geschwistern aufgrund schenkungsrechtlicher Verpflichtung
- Besteuerungsgegenstand des § 1 Abs. 2a GrEStG
- Umfang der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 2 GrEStG bei Anteilsvereinigung nach § 1 Abs. 3 Nr. 1 GrEStG
- Zurechnung von Grundstücken bei Erwerbsvorgängen nach § 1 Abs. 3 GrEStG
- Erhebung von Grunderwerbsteuer bei Änderung des Gesellschafterbestands einer grundstücksbesitzenden Personengesellschaft nach vorausgegangenem Grundstückserwerb vom Gesellschafter
- Verlust der Steuervergünstigung aus § 6 Abs. 3 S. 1 GrEStG bei Anteilsübertragung auf eine Kapitalgesellschaft
- Anteilsvereinigung bei Erwerb eines eigenen Anteils durch eine GmbH
- Einheitlicher Erwerbsgegenstand im Grunderwerbsteuerrecht
- Keine Verlängerung der Festsetzungsfrist bei leichtfertiger Verletzung der Anzeigepflicht eines Notars
- Grunderwerbsteuer beim Erwerb eines erbbaurechtsbelasteten Grundstücks
- Ersatzbemessungsgrundlage im Grunderwerbsteuerrecht verfassungswidrig
- D Neuentwicklungen im internationalen Steuerrecht
- Steuerliche Herausforderungen beim Schritt über die Grenze
Steuersätze international
- Tarif- und Effektivbelastung von Kapitalgesellschaften
- Einkommensteuersätze für natürliche Personen
- Umsatzsteuersätze in den EU-Mitgliedstaaten
Steuerbemessungsgrundlagen im Vergleich
- Rahmenbedingungen für Holdinggesellschaften
- Verlustabzugsbeschränkungen im EU-Vergleich
- Fördermaßnahmen für Forschung und Entwicklung
Neues bei den Doppelbesteuerungsabkommen Deutschlands
- DBA-Übersicht zum 1.1.2016
- Informationsaustausch
- Neue bzw. geänderte DBA
- Verwaltungserlass zum DBA-Türkei
Verwaltungserlasse und höchstrichterliche Rechtsprechung mit internationalem Bezug
- Verwaltungserlasse
- Urteile des Bundesfinanzhofs
Steuerharmonisierung international
- OECD
- Rat der EU- ECOFIN
- Europäische Kommission
- Europäischer Gerichtshof
E Verrechnungspreise
OECD Entwicklungen zur BEPS-Initiative
- Fortschritt der BEPS-Initiative bis Dezember 2015
- Die BEPS-Berichte aus Oktober 2015
Die geplanten Änderungen des § 90 AO
- Die Neuerungen im Einzelnen
- Zeitliche Anwendung und weitere Entwicklungen
BFH-Urteile zur Sperrwirkung des Art. 9 OECD-MA
- Sperrwirkung von Art. 9 Abs. 1 DBA-USA 1989 gegenüber Einkünftekorrektur nach § 1 Abs. 1 AStG (a. F.) bei Teilwertabschreibung infolge unbesichert begebenen Darlehens
- Sperrwirkung von Art. IV DBA-Großbritannien 1964 gegenüber Einkünftekorrektur nach § 1 Abs. 1 AStG a. F. bei Teilwertabschreibung eines unbesichert begebenen Darlehens im Konzern
F Aktuelle Rechtsprechung zum Aktien- und GmbH-Recht
Aktienrecht
- Novelle in 2016 führt zu Flexibilisierung bei der Finanzierung und Verschärfung von Pflichten zur Transparenz der Beteiligungsverhältnisse
GmbH-Recht
- Auskunftspflicht des Geschäftsführers bei Insolvenzantrag
Insolvenzrecht
- Bundesregierung stellt Gesetzesentwurf zur Novellierung des Insolvenzanfechtungsrechts vor
Bankrecht
- Vorformulierte Bestimmungen über ein Bearbeitungsentgelt auch für Unternehmenskredite unwirksam?
- Verjährungsbeginn für Rückforderungsansprüche von Kreditnehmern bei (unwirksam) formularmäßig vereinbarten Darlehensbearbeitungsentgelten in Verbraucherkreditverträgen
Vollstreckungsrecht
- Anerkennung und Vollstreckung von Gerichtsentscheidungen innerhalb von Europa: Neue Verordnung der Europäischen Union
- Fristsetzung zur Nacherfüllung: Anforderungen erneut gesenkt
Transportrecht
- Nachweis der Ablieferung des Frachtguts bei transportrechtlichem Vertragsverhältnis
PwC Aktuell
- Die PwC Tax-App: Wischen statt blättern
- PwC-Studie: Betriebsprüfung 2015
- „Paying Taxes 2016"-Studie: Digitalisierung reduziert Steuerlast für kleine und mittlere Unternehmen
Stichwortverzeichnis
PwC-Standorte (Steuerberatung)
.ab Januar 2013 verfügbar.
