Umfassende Analyse der steuerlichen Änderungen 2016/2017
E-Book, Deutsch, 544 Seiten, E-Book
Reihe: Haufe Fachbuch
ISBN: 978-3-648-08441-0
Verlag: Haufe
Format: EPUB
Kopierschutz: Wasserzeichen (»Systemvoraussetzungen)
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Inhalte:
- Analyse der steuerlichen Änderungen 2016/2017
- Überblick über die Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen 2016
- Aktuelle Steuerreformpläne
- Sonderkapitel: Gesetz zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts.
Das Steuerjahrbuch von PwC ist ein etabliertes Nachschlagewerk in zahlreichen Steuerbüros und Kanzleien.
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
Vorwort
Inhaltsübersicht
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
A Neue Steuergesetzgebung
Steuergesetzänderungen, die 2016 in Kraft getreten sind
- Gesetz zu der Mehrseitige Vereinbarung vom 27.1.2016 zwischen den zuständigen Behörden über den Austausch länderbezogener Berichte (Country-by-Country-Reporting)
- Änderungen in der Einkommensteuer
- Änderungen in der Körperschaftsteuer
- Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz - InvStRefG)
- Änderungen in der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Änderungen im Handelsrecht
Steuergesetzänderungen, die 2017 in Kraft treten
- Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen (BEPS-UmsG)
- Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen
Ausblick auf in Planung befindliche Gesetzesvorhaben
- Weitere Maßnahmen zur Bekämpfung von Steuerumgehungen
- Geplante Neuregelungen im Zusammenhang mit Rechte- und Lizenzüberlassungen
- Änderungen bei der Besteuerung von Grundbesitz
B Überblick über die Verwaltungsvorschriften 2016
Änderungen bei der Einkommensteuer
- Änderungen bei der Gewinn- und Einkunftsermittlung (§§ 2 bis 12 EStG)
- Änderungen bei den Einkunftsarten (§§ 13 bis 23 EStG)
- Sonstige Schreiben und Verfügungen
- Einkommensteuerrichtlinien
Änderungen bei der Körperschaftsteuer
- vGA bei Risikogeschäften (Aufhebung eines Nichtanwendungserlasses)
- Anwendbarkeit des § 8c KStG auf Verluste im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung nach AStG
- Beteiligung von juristischen Personen des öffentlichen Rechts an einer Personengesellschaft
- Gesonderte Feststellung von Nennkapitalrückzahlungen bei ausländischen EU/EWRGesellschaften
- Neue Körperschaftsteuer-Richtlinien 2015
- Folgen des EuGH-Urteils STEKO
- Zusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art mittels eines Blockheizkraftwerks
- Behandlung von Genussrechten
- Anwendungsfragen bei der sog. „Kleinen Organschaftsreform"
Änderungen bei der Lohnsteuer
- Förderung der Elektromobilität
- Dienstwagenbesteuerung in Leasingfällen
- Bewertung geldwerter Vorteile aus der Überlassung von Jobtickets
- Lohnsteuerliche Behandlung der Überlassung von Fahrrädern an Arbeitnehmer
- Sachbezugswert für arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten
- Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer
- Zukunftssicherungsleistungen und 44-Euro-Freigrenze
- Ergänzendes BMF Schreiben zur ertragsteuerlichen Behandlung von Entlassungsentschädigungen
- Neue Pauschalen für Umzugskosten
Änderungen bei der Umwandlungssteuer
- Einbringung nach § 24 UmwStG und Übergang zur Gewinnermittlung durch Bestandsvermögensvergleich
Änderungen bei der Umsatzsteuer
- Handel mit zahlungsgestörten Forderungen
- Einheitliche Lieferungen trotz gebrochener Beförderung oder Versendung
- Vergütungsverfahren bei Ausfuhr und innergemeinschaftlicher Lieferung
- BMF trifft neue Regelungen zur Mindestbemessungsgrundlage
- Erneut: Bestelleintritt in Leasingfällen
- Zur umsatzsteuerlichen Organschaft
- Zum Übergang der Steuerschuldnerschaft bei Leistungen an die öffentliche Hand und bei Bauleistungen
- Angabe zusätzlicher oder abweichender Sachverhalte bzw. Rechtauffassungen in Steuererklärungen
Änderungen bei der Gewerbesteuer
- Blockheizkraftwerk und erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG
- § 10 AStG als Teil des Gewerbeertrags (Nichtanwendungserlass)
- Vorläufige Festsetzung des Gewerbesteuer-Messbetrags
Änderungen bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Basiszins für das vereinfachte Ertragswertverfahren nach § 203 Abs. 2 BewG
- Wertsteigerung infolge des Kaufpreisschwundes
- Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung
- Erteilung von verbindlichen Auskünften in Bezug auf die Verschonungsregelungen nach§§ 13a und 13b ErbStG
- Anwendung des ErbStG auf Erwerbe, für die die Steuer nach dem 30.6.2016 entsteht
- Frist zur Antragsstellung auf Optionsverschonung nach § 13a Abs. 8 ErbStG
- Berechnung des Ablösebetrags nach § 25 Abs. 1 S. 3 ErbStG a. F.
- Anwendung des § 97 Abs. 1b BewG i. d. F. des Steueränderungsgesetzes 2015
- Anwendung des § 154 Abs. 1 BewG i. d. F. des Steueränderungsgesetzes 2015
- Steuerbefreiung für den Erwerb eines Familienwohnheims von Todes wegen nach § 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG, Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke nach § 13c ErbStG und Steuerbefreiung für Betriebsvermögen, Betriebe der Land- und Forstwirtschaft und Anteile an Kapitalgesellschaften nach § 13a ErbStG
- Anwendung der Schuldenkürzung nach § 10 Abs. 6 ErbStG
- Übertragung von nach §§ 13a, 13b ErbStG begünstigtem Vermögen unter einer Duldungsauflage innerhalb der Behaltensfrist i. S. d § 13a Abs. 5 S. 1 ErbStG
- Reinvestitionsklausel bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben
- Behandlung von Steuerberatungskosten für die Steuerangelegenheiten des Erblassers
- Haftung des Testamentsvollstreckers für die sog. Nachsteuer
Änderungen bei der Abgabenordnung
- Vorläufigkeitsvermerk
- Änderungen des Anwendungserlasses zur AO
- Sonstige BMF-Schreiben bzw. OFD-Verfügungen
Änderungen bei der Grunderwerbsteuer
- Anwendung der §§ 5, 6 GrEStG
- Mittelbare Änderung des Gesellschafterbestands einer grundbesitzenden Personengesellschaft i. S. d. § 1 Abs. 3 GrEStG
- Hinausschieben der Fälligkeit der Grunderwerbsteuer
- Keine Grunderwerbsteuer-Befreiung nach § 3 Nr. 3 GrEStG für Anteilsvereinigung durch Erwerb von Gesellschaftsanteilen im Rahmen einer Erbauseinandersetzung
C Überblick über die Rechtsprechung 2016
Im Bereich der Einkommensteuer
- Entscheidungen zur Gewinn- und Einkunftsermittlung (§§ 2 bis 12 EStG)
- Entscheidungen zu den Einkunftsarten (§§ 13 bis 23 EStG)
- Sonstige Entscheidungen
Im Bereich der Körperschaftsteuer
- VGA
- Übergang zum Halb-/Teileinkünfteverfahren
Im Bereich der Lohnsteuer
- Pauschalversteuerung von Sachzuwendungen nach § 37b EStG - Ausübung und Widerruf des Wahlrechts
- Gesellschafter-Geschäftsführer: Arbeitslohn bei Gehaltsverzicht im Wege einer verdeckten Einlage
- Gesellschafter-Geschäftsführer: Rückzahlung von Arbeitslohn erst bei tatsächlichem Abfluss steuerwirksam
- Keine Festsetzung einer negativen pauschalen Lohnsteuer
- Haftungsbescheid und Festsetzungsverjährung
- Kein Lohn durch eigene Berufshaftpflichtversicherung einer Rechtsanwalts-GmbH
- Kein Lohn durch Betriebshaftpflichtversicherung eines Krankenhauses
- Zufluss von Arbeitslohn bei Schuldübernahme einer Pensionsverpflichtung durch einen Dritten
- Zuteilung des Besteuerungsrechts für eine Abfindung nach Wegzug in die Schweiz
- Aufwendungen für Besuchsfahrten eines Ehepartners zur auswärtigen Tätigkeitsstätte des anderen Ehepartners sind keine Werbungskosten
Im Bereich der Umwandlungssteuer
- Bewertungs- und Ansatzwahlrecht nach § 3 UmwStG 1995
- Gewinne aus der Fortführung der der bisherigen unternehmerischen Tätigkeit zuzuordnenden Geschäftsvorfällen
- Keine Einkünfteminderung durch Übernahmeverlust bei Formwechsel
- Verfassungsmäßigkeit des § 18 Abs. 2 UmwStG 2002
- Verfassungsmäßigkeit der Nichtberücksichtigung eines Übernahmeverlusts nach § Abs. 6 UmwStG 2002 trotz Verbots vorheriger Teilwertabschreibung bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
- Negativer Geschäftswert bei Einbringung
Im Bereich der Umsatzsteuer
- Anwendung der Versandhandelsregelung auch bei „indirekter" Transportveranlassung
- Steuerbefreiung der Verwaltungstätigkeit für einen Immobilienfonds
- Kein Zuordnungswahlrecht für sonstige Leistungen
- Keine Option zur Steuerpflicht außerhalb des notariellen Vertrags bei Grundstückslieferung
- Veräußerung eines Gebäudes durch Bauträger als Geschäftsveräußerung im Ganzen
- „Irgendwie-Nachweis" bei innergemeinschaftlichen Lieferungen
- Mehr Erstattungszinsen bei Verstoß gegen das Unionsrecht erhobener Umsatzsteuer?
- Zu den Voraussetzungen der umsatzsteuerlichen Organschaft
- Vorsteuerabzug von Holdinggesellschaften und umsatzsteuerliche Organschaft unter Beteiligung von Personengesellschaften
- Geschäftsveräußerung im Ganzen an eine Organschaft
- Geschäftsveräußerung im Ganzen in der Lieferkette und Lieferung eines Gebäudes auf fremdem Grund
- Zur Korrektur unberechtigt auf einer Rechnung ausgewiesener Steuer
- Neues von der Übergangsregelung für die Steuerschuldnerschaft für Bauleistungen
- Vermietung von Mobiliar als Nebenleistung bei Gebäudevermietungen
- EU-Vergütungsverfahren: Kein Scan vom Original der Rechnung erforderlich?
- Vorsteuerabzug bei Unternehmensgründung
- Übertragung eines Miteigentumsanteils als steuerfreie Lieferung
- Vorsteuerabzug aus Vertrauensschutzgründen im Billigkeitsverfahren
- Angaben im Vorsteuer-Vergütungsantrag für in der EU ansässige Unternehmer
- Schülertransporte einer Gemeinde gegen geringfügige Gebühren
- Zur Erteilung einer Bescheinigung für Universalpostdienstleister
- Zum Verhältnis von Zollschuld und Einfuhrmehrwertsteuerschuld
- Zur Aufteilung von Vorsteuern für gemischt genutzte Gebäude
- Rundung des Pro-Rata-Satzes des Vorsteuerabzugs bei Vorsteueraufteilung
- Vorsteuerabzug bei Einwerbung von Kapital für einen Beteiligungserwerb
- Zu den Folgen einer Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Ist-Besteuerung
- Umsatzsteuerliche Behandlung von Sale-and-lease-back-Geschäften bei der Bilanzgestaltung
- Zur Korrektur einer Rechnung und den Rechnungsvoraussetzungen
- 10%-Grenze für den Vorsteuerabzug bezieht sich auf fast ausschließlich private Nutzung
- Teil-Geschäftsveräußerung im Ganzen bedarf keiner zivilrechtlich selbstständigen Gebäudeteile
- Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen ohne behördliche Bescheinigung
- Verpachtung einer Fotovoltaikanlage als Lieferung
- Innergemeinschaftliche Verbringungen ohne USt-ID-Nr. des Ziellands
- Umsatzsteuerliche Behandlung von Preisgeldern und Vorsteuerabzug
- Betrieb einer Online-Kontaktbörse als auf elektronischem Weg erbrachte Dienstleistung
Im Bereich der Gewerbesteuer
- Hinzurechnung von Pachtzinsen für einen gepachteten (Teil-)Betrieb
- Merkmalsübertragung von einer nach § 3 Nr. 20b GewStG steuerbefreiten Betriebskapitalgesellschaft
- Negative Hinzurechnung der Verlustübernahme eines stillen Gesellschafters (Teil 1)
- Anwendung des § 16 Abs. 3 S. 5 EStG auch für die Gewerbesteuer
- Negative Hinzurechnung der Verlustübernahme eines stillen Gesellschafters (Teil 2)
- Gewerbesteuer bei Übergang des Vermögens einer Kapital- auf eine Personengesellschaft
- Gewerbesteuer-Verlustvorträge beim „downstream merger"
- Gesellschafter-Fremdfinanzierung nach § 8a KStG 2002 n. F. und Gewerbeertrag
- Keine erweiterte Kürzung für Grundbesitz, der im Rahmen einer Betriebsaufspaltung überlassen wird
Im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Voraussetzungen der vollständigen Schenkungsteuerbefreiung des Erwerbs einer Kunstsammlung
- Abfindungszahlung an Erbprätendenten als Nachlassverbindlichkeit abzugsfähig
- Geltendmachung der Erbschaftsteuer im Nachlassinsolvenzverfahren
- Festsetzung der Erbschaftsteuer für den Vorerbfall nach dem Tod des Vorerben
- Bewertung eines mit einem Erbbaurecht belasteten bebauten Grundstücks für Zwecke der Schenkungsteuer 2008
- Freigebige Zuwendung bei der Übertragung eines Einzelkontos zwischen Eheleuten
- Feststellung einer Steuerhinterziehung
- Unterschiedliche Freibetragshöhe für beschränkt Steuerpflichtige trotz Optionsmöglichkeit unionsrechtswidrig
- Erbschaftsteuer auf einen Nachlass mit Vermögen, das bereits im selben Mitgliedstaat unter Erhebung dieser Steuer übertragen wurde
- Verhältnis der verdeckten Einlage eines Gesellschaftsanteils zur Schenkungsteuer
- Berücksichtigung einer in den USA gezahlten Quellensteuer auf Versicherungsleistungen bei Erbschaftsteuer
- Steuerbegünstigung nach § 13a ErbStG bei Übertragung von Kommanditanteilen unter Nießbrauchsvorbehalt
- Berücksichtigung von Einkommensteuerschulden als Nachlassverbindlichkeiten im Falle einer Steuerhinterziehung durch den Erblasser
- Gesonderte und einheitliche Feststellung des Grundbesitzwerts gegenüber mehreren Miterben
- Rückwirkung der Steuerbefreiung für Familienheime
- Abziehbarkeit eines verjährten Pflichtteilsanspruchs als Nachlassverbindlichkeit
- Keine Schenkungsteuer bei überhöhten Mietzahlungen einer GmbH an ihren Geschäftsführer
Im Bereich der Abgabenordnung
- Sammelauskunftsersuchen der Steuerfahndung an Presseunternehmen verfassungsgemäß
- Doppelte Gebühren bei verbindlicher Auskunft
- Ablauf der Festsetzungsfrist bei Antragsveranlagung
- Verjährungshemmende Wirkung einer Fahndungsprüfung
- Ersetzung des Vorläufigkeitsvermerks im Steuerbescheid
- Zeitliche Grenzen für die Ausübung oder Änderung von Antrags- oder Wahlrechten
- Keine Verwirkung des Anspruchs auf Aussetzungszinsen trotz überlanger Dauer eines Einspruchs- oder Klageverfahrens
- Widerstreitende Steuerfestsetzungen gem. § 174 Abs. 4 AO
Im Bereich der Grunderwerbsteuer
- Grundstückserwerb zur Abgeltung eines auf Geld gerichteten Abfindungsergänzungsanspruchs i. S. d. § 13 HöfeO nicht grunderwerbsteuerbefreit
- Mittelbare Änderung des Gesellschafterbestands i. S. d. § 1 Abs. 2a GrEStG durch Abschluss von Treuhandverträgen
- Keine Grunderwerbsteuerbefreiung nach § 3 Nr. 3 GrEStG für Anteilsvereinigung durch Erwerb von Gesellschaftsanteilen im Rahmen einer Erbauseinandersetzung
- Voraussetzung für die Steuerbefreiung nach § 6a GrEStG (Teil 1)
- Voraussetzung für die Steuerbefreiung nach § 6a GrEStG (Teil 2)
- Grunderwerbsteuerbefreiung für Erwerb von Miteigentumsanteilen von Geschwistern aufgrund interpolierender Betrachtung von § 3 Nr. 6 und Nr. 2 S. 1 GrEStG
- Anwendbarkeit des § 1 Abs. 3 Nr. 2 GrEStG bei Ausscheiden von Kommanditisten gegen Abfindung
- Ansatz des Meistgebots als Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer
- Verwertungsbefugnis bei Treuhandverhältnissen
- Grunderwerbsteuer bei Abtretung des Anspruchs auf Übertragung eines Gesellschaftsanteils
- Einheitlicher Erwerbsgegenstand im Grunderwerbsteuerrecht
- Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Grundstücksschenkung unter Auflage
D Neuentwicklungen im internationalen Steuerrecht
Steuerliche Herausforderungen beim Schritt über die Grenze
Steuersätze international
- Tarif- und Effektivbelastung von Kapitalgesellschaften
- Einkommensteuersätze für natürliche Personen
- Umsatzsteuersätze in den EU-Mitgliedstaaten
Steuerbemessungsgrundlagen im Vergleich
- Rahmenbedingungen für Holdinggesellschaften
- Verlustabzugsbeschränkungen im EU-Vergleich
- Fördermaßnahmen für Forschung und Entwicklung
Neues bei den Doppelbesteuerungsabkommen Deutschlands
- Doppelbesteuerungsabkommen im Bereich der Steuern vom Einkommen und Vermögen
- Abkommen zur Amtshilfe und zum Informationsaustausch
Verwaltungserlasse und höchstrichterliche Rechtsprechung mit internationalem Bezug
- Verwaltungserlasse
- Urteile des Bundesfinanzhofs
Steuerharmonisierung international
- OECD
- EU-Rat
- Europäische Kommission
- Europäischer Gerichtshof (EuGH)
E Verrechnungspreise
Aktuelles zur OECD BEPS-Initiative (Stand Dezember 2016)
- Rahmenplan der OECD
- Aktuelles zu ausgewählten BEPS-Aktionspunkten
- Anwendung der BEPS-Empfehlungen in Nicht-OECD-Staaten
Weitere OECD Aktivitäten mit Bezug zu Verrechnungspreisen
- Entwurf der Neufassung des Kapitels IX der OECD-Richtlinien
- Diskussionsentwurf der OECD zur Anwendung des AOA in Betriebsstättenfällen
Die BEPS-Initiative auf Ebene der EU
- Anti-BEPS-RL der EU
- Erweiterung der EU-Amtshilferichtlinie um Vorschriften zum Country-by-Country-Reporting
- Vorschlag einer EU-RL über Verfahren zur Beilegung von Doppelbesteuerungsstreitigkeiten
Umsetzung der OECD-Empfehlungen zu BEPS in nationales Recht in Deutschland
- Überblick über die Neuregelungen bei Verrechnungspreisen
- Neue Dokumentationsanforderungen für Verrechnungspreis-Sachverhalte
Verordnung zur Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes auf Betriebsstätten nach § 1 Abs. 5 AStG
Höchstrichterliche Rechtsprechung zu Verrechnungspreisen
- Beschluss des BVerfG vom 15.12.2015 zum Treaty Override
- BFH-Urteil vom 21.1.2016 zur unentgeltlichen Namensnutzung im Konzern
- Nichtanwendungserlass des BMF zur Sperrwirkung von DBA-Normen
F Rechtsprechung im allgemeinen Wirtschaftsrecht aus 2016
AGB-Recht - Keine Lockerung bei der AGB-Kontrolle im unternehmerischen Geschäftsverkehr
Kaufrecht - Weiter subjektiver Sachmangelbegriff im modernisierten Schuldrecht
Werkvertragsrecht - Leistungsverweigerungsrecht des Bestellers auch nach Verjährung der Mängelansprüche
Mietrecht - Abschied von der 10%-Rechtsprechung bei Flächenabweichungen im Mieterhöhungsverfahren
Gesellschaftsrecht - Haftung des Direktors einer Limited nach Eintritt der Zahlungsunfähigkeit
Insolvenzrecht - Bitte um Ratenzahlung als Indiz einer Zahlungseinstellung des Schuldners
Energierecht - EEG Novelle 2016
Wettbewerbsrecht - Haftung für Inhalte über Hyperlink
G Gesetz zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts
Einleitung
Änderung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes
- Die Verschonungskonzeption nach dem Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz
- Ermittlung des begünstigten Vermögens (§ 13b ErbStG)
- Verschonung des begünstigten Vermögens (§ 13a ErbStG)
- Erhalt der Verschonung/Wohlverhaltensphase
- Stundung beim Erwerb von Todes wegen (§ 28 ErbStG)
- Änderung des Bewertungsgesetzes (§ 203 Abs. 2 S. 2 BewG)
- Zeitlicher Anwendungsbereich
H Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen (BEPS-UmsG)
Überblick
- Ausgangslage
- Zielsetzungen
Verfahrensrechtliche Maßnahmen zur Erhöhung der Transparenz und des Informationsaustausches
- Änderung der Abgabenordnung
- Änderung des EU-Amtshilfegesetzes (EUAHiG
- Änderung des Finanzverwaltungsgesetzes
- Änderung des Finanzkonten-Informationsaustauschgesetzes (FKAustG)
- Änderungen der FATCA-USA-Umsetzungsverordnung
Materiell-rechtliche Maßnahmen zur Beseitigung von Besteuerungslücken und sonstige Änderungen
- Besteuerung von Unternehmen
- Besteuerung von Privatpersonen
Stichwortverzeichnis
PwC-Standorte (Steuerberatung)
.ab Januar 2013 verfügbar.
