Umfassende Analyse der steuerlichen Änderungen 2017/2018
E-Book, Deutsch, 472 Seiten, E-Book
Reihe: Haufe Fachbuch
ISBN: 978-3-648-10629-7
Verlag: Haufe
Format: EPUB
Kopierschutz: Wasserzeichen (»Systemvoraussetzungen)
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Inhalte:
- Analyse der steuerlichen Änderungen 2017/2018
- Überblick über die Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen 2017
- Aktuelle Steuerreformpläne
Das Steuerjahrbuch von PwC ist ein etabliertes Nachschlagewerk in zahlreichen Steuerbüros und Kanzleien.
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
Vorwort
Inhaltsübersicht
Abkürzungsverzeichnis
A Neue Steuergesetzgebung
Steuergesetzänderungen, die 2017 in Kraft getreten sind
- Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen
- Gesetz zur Bekämpfung der Steuerumgehung und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (StUmgBG)
- Zweites Bürokratieentlastungsgesetz
- Gesetz zur Änderung des Zweiten Verkehrsteueränderungsgesetzes
- Gesetz zur Verbesserung in der Sachaufklärung zur Verwaltungsvollstreckung
- Gesetz zur Änderung des Zollverwaltungsgesetzes (ZollVG)
- Einführung eines Transparenzregisters
- BEPS-UmsG - Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen
Steuergesetze, die 2018 in Kraft treten
- Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen
- Gesetz zur Bekämpfung der Steuerumgehung und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (StUmgBG)
- Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen (KassenG)
- Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz - InvStRefG)
- Elektronischer Rechtsverkehr und Finanzgerichtsbarkeit
- Abschaffung des Branntweinmonopols
B Überblick über die Verwaltungsvorschriften 2017
Änderungen bei der Einkommensteuer
- Änderungen bei der Gewinn- und Einkunftsermittlung (§§ 2 bis 12 EStG)
- Änderungen bei den Einkunftsarten (§§ 13 bis 23 EStG)
- Sonstige Schreiben und Verfügungen
- Einkommensteuerrichtlinien und -hinweise
Änderungen bei der Körperschaftsteuer
- Maßgebliches Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen
- Änderung der Verzinsung von Altersvorsorgerückstellung in § 253 HGB und Auswirkung auf die Anerkennung einer körperschaftsteuerlichen Organschaft
- Dienstleistungen zwischen steuerbegünstigten Konzerngesellschaften
- Beteiligung einer juristischen Person des öffentlichen Rechts an einer Personengesellschaft
- Steuerliche Behandlung von „Cum/Cum-Transaktionen"
- Behandlung von nach ausländischem Recht gegründeten grundstücksverwaltenden Körperschaften und von vermögensverwaltenden gewerblich geprägten Personengesellschaften mit ausländischen Gesellschaftern ab dem VZ 2009
- Steuerliche Folgen der Löschung einer britischen Limited aus dem britischen Handelsregister
- Verlustabzugsbeschränkung für Körperschaften (§ 8c KStG)
Änderungen bei der Lohnsteuer
- Gestellung einer BahnCard durch den Arbeitgeber
- Keine Einbeziehung der Pauschalsteuer bei Prüfung der 35-Euro-Freigrenze
- Ermittlung der Bemessungsgrundlage nach § 37b EStG bei Veranstaltungen für Kunden und Arbeitnehmer
- Pauschalierung nach § 37b EStG - aktuelle Hinweise
- Aufwendungen für Deutschkurse für Flüchtlinge und anderweitige Arbeitnehmer mit anderer Muttersprache 3.6 Antrag auf Erstattung von zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer nach Ablauf des Kalenderjahres
- Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern in Leasingfällen
- Dienstwagenüberlassung: vom Arbeitnehmer getragene Aufwendungen
- Förderung der Elektromobilität - Ergänzung zu E-Bikes und zum pauschalem Auslagenersatz
Änderungen bei der Umwandlungssteuer
- Grenzüberschreitende Drittstaatsverschmelzung
- Ergänzungsbilanzen bei Personengesellschaften
- Realteilung einer freiberuflichen Mitunternehmerschaft und § 24 UmwStG
Änderungen bei der Umsatzsteuer
- Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer
- Klarstellungen zu grundstücksbezogenen und anderen sonstigen Leistungen
- Zur umsatzsteuerlichen Organschaft
- Minderung der Bemessungsgrundlage an einen nicht unmittelbar folgenden Abnehmer innerhalb der Leistungskette
- Umsatzsteuerliche Behandlung von Provisionen auf Wertpapierbestände bei Depotüberträgen (Kontinuitäts- bzw. Bestandsprovisionen)
- Zur zeitlichen Grenze eines Verzichts auf die Steuerbefreiung
- Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers: zur Übergangsregelung für Bauleistungen
- Zur Beendigung der umsatzsteuerlichen Organschaft und ihren Folgen
- Steuerbefreiung der Umsätze für die Seeschifffahrt und Luftfahrt
- Direktlieferungen in Konsignationslager und Auslieferungslager
- Juristische Dienstleistungen als grundstücksbezogene sonstige Leistungen
- Vermietung und Verpachtung von Grundstücken mit Einrichtungsgegenständen
- Verwaltung von Investmentvermögen
Änderungen bei der Gewerbesteuer
Änderungen bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Vorläufige Feststellungen nach § 13a Abs. 1 ErbStG a. F. und nach § 13b Abs. 2 a ErbStG a. F.
- Wertsteigerung infolge des Kaufkraftschwundes
- Anwendung des § 203 BewG
- Änderungen des Erbschaftsteuergesetzes durch das Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz vom 26.3.2017
- Basiszins für das vereinfachte Ertragswertverfahren nach § 203 Abs. 2 BewG
- Koordinierte Ländererlasse zur Anwendung der geänderten Vorschriften des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes
- Gesetz zur Anpassung des ErbStG an die Rechtsprechung des BVerfG v. 17.12.2014 - koordinierter Ländererlass v. 22.6.2017
- Verfügung betr. Lohnsummenregelung bei Betriebsverpachtung aufgrund gesetzlicher Vorgaben
- Erteilung von verbindlichen Auskünften zu den ab 1.7.2016 geltenden Verschonungsregelungen für Unternehmen
- Gleich lautende Erlasse betr. Anwendung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes auf Erwerbe, für die die Steuer nach dem 30.6.2016 entsteht
- Berücksichtigung früherer Erwerbe nach § 14 Abs. 2 ErbStG; (R E 14.3 Abs. 3 ErbStR)
- Verfügung betr. Berechnung des Ablösebetrags nach § 25 Abs. 1 S. 3 ErbStG a. F.
- Ermittlung des Gebäudesachwerts nach § 190 BewG; Baupreisindizes
- Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung; Vervielfältiger für Bewertungsstichtage ab 1.1.2018
Änderungen bei der Grunderwerbsteuer
C Überblick über die Rechtsprechung 2017
Im Bereich der Einkommensteuer
- Entscheidungen zur Gewinn- und Einkunftsermittlung (§§ 2 bis 12 EStG)
- Entscheidungen zu den Einkunftsarten (§§ 13 bis 23 EStG)
- Sonstige Entscheidungen
Im Bereich der Körperschaftsteuer
- Schädlicher Beteiligungserwerb
- Organschaft
- Allgemein
Im Bereich der Lohnsteuer
- Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG
- Werbungskosten bei Benutzung eines Privatflugzeugs
- Firmenwagen: vom Arbeitnehmer selbst getragene Kraftstoffkosten bei Anwendung der sog. 1%-Regelung
- Berücksichtigung von Versand- und Handlingkosten bei Prüfung der 44-Euro-Freigrenze
- Ermittlungspflichten der Behörden im Rahmen des § 37b Abs. 1 EStG
- Rabatte auf Reisepreis kein echter Drittlohn
- Keine Steuerfreiheit einer Zulage für Dienst zu wechselnden Zeiten
- Bewertung des geldwerten Vorteils aus dem Erwerb von Aktien eines Management-Beteiligungsprogramms
- Veräußerungsgewinn aus einer Kapitalbeteiligung an einem Unternehmen als Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit oder als sonstige Einkünfte
Im Bereich der Umwandlungssteuer
Im Bereich der Umsatzsteuer
- Kreditvergabe bei der Lieferung von Gegenständen
- Zu den formellen Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs und zu Bagatellfällen
- Vorsteuerabzug nach Ergänzen der Rechnung mit weiteren Informationen
- Berichtigung einer Rechnung durch Abgabe einer Abtretungserklärung
- Lieferungen in Konsignationslager als Direktlieferung
- Umsatzsteuerliche Organschaft: organisatorische Eingliederung ohne Personalunion, wirtschaftliche Eingliederung
- Besteuerung der Pauschalabgabe auf Geräte und Speichermedien zur Vervielfältigung
- Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen an nicht „freigeschaltete" Umsatzsteuer-Identifikationsnummern
- Zur Korrektur eines unberechtigten Steuerausweises
- Unternehmereigenschaft im kommunalen Bereich bei Missverhältnis zwischen Leistung und Entgelt
- Steuerschuldnerschaft für Bauleistungen und Vertrauensschutz
- Umsatzsteuerliche Behandlung von Abmahnungen durch einen Mitbewerber
- Zum Begriff der umsatzsteuerlichen Betriebsstätte
- Gutglaubensschutz (nicht nur) bei Differenzbesteuerung
- Vorstufenbefreiung für Umsätze an die Seeschifffahrt
- Verzinsung der Vorsteuervergütung bei EU-Unternehmern
- Zu den Sorgfaltspflichten bei innergemeinschaftlichen Lieferungen neuer Fahrzeuge
- Dienstleistungen in unmittelbarem Zusammenhang mit der Ausfuhr oder der Einfuhr von Gegenständen: keine Vorstufenbefreiung
- Vermietung von Plätzen für das Abstellen von zum Verkauf vorgesehenen Kfz
- Organisatorische Eingliederung durch Beherrschungsvertrag
- Zur Steuerbefreiung selbstständiger Zusammenschlüsse
- Zuordnung einer bewegten Lieferung im Reihengeschäft
- Erbringung einer durch einen Dritten verwendeten Leistung im Rahmen einer Erschließung
- Steuerbefreiung der Verwaltung von Unterstützungskassen
- Verzehrvorrichtungen eines Dritten: Brezelverkauf in Festzelten
- Leasing als Lieferung oder als sonstige Leistung
- Zur Anschrift des leistenden Unternehmers auf einer Rechnung
- Haftung bei Steuerbetrug: „Kennenmüssen" i. S. d. § 25d UStG
- Herstellerrabatte in der Pharmaindustrie
Im Bereich der Gewerbesteuer
- Beginn der gewerblichen Tätigkeit
- Vermietung
- Verfahrensrechtliche Fragen
- Allgemein
Im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Beginn der Festsetzungsverjährung bei mittelbarer Schenkung
- Keine Ersatzerbschaftsteuer bei einer nichtrechtsfähigen Stiftung
- Änderung der Schenkungsteuerfestsetzung für den Vorerwerb kein rückwirkendes Ereignis
- Beginn der Festsetzungsfrist bei Schenkung mehrerer Gegenstände
- Keine Billigkeitsmaßnahmen bei der Schenkungsteuer wegen nachträglicher Wertminderungen
- Ehegattenfreibetrag für beschränkt Steuerpflichtige
- Besteuerung eines durch Erbanfall erworbenen Pflichtteilsanspruchs
- Festsetzung der Schenkungsteuer gegen den Schenker
- Pflegefreibetrag für gesetzlich zum Unterhalt verpflichtete Personen
- Besteuerung der Abfindung für den Verzicht auf einen künftigen Pflichtteilsanspruch
- Erbschaftsteuer als Masseverbindlichkeit
- Keine Erbschaftsteuerbefreiung für den Erwerb von Wohnungseigentum ohne Selbstnutzung
- Erbschaftsteuerbefreiung für bewegliche körperliche Gegenstände - hier: Einrichtungsgegenstände einer Apotheke
- Mehrere Erwerbe: Keine Saldierung negativer Erwerbe
- Erbschaftsteuer: Freibetrag bei Übergang von Vermögen auf eine Familienstiftung
- Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung
Im Bereich der Grunderwerbsteuer
- Verkauf von Grundbesitz einer GmbH an einen Landkreis
- Einheitlicher Erwerbsgegenstand im Grunderwerbsteuerrecht
- Keine Steuerbefreiung für eine Anteilsvereinigung aufgrund Einbringung schenkweise erhaltener Gesellschaftsanteile in eine KG
- Kein einheitlicher Erwerbsgegenstand bei wesentlicher Änderung des ursprünglich angebotenen Generalübernehmervertrags nach Abschluss des Grundstückskaufvertrags
- Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen für die Grunderwerbsteuer
- Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer beim Erwerb eines Grundstücks zur Errichtung einer Windkraftanlage
- Aufstockung einer Beteiligung an einer grundbesitzenden Personengesellschaft als steuerbarer Erwerbsvorgang nach § 1 Abs. 2a GrEStG und Anzeigepflicht
- EuGH-Vorlage: Beihilfecharakter der Steuerbegünstigung nach § 6a GrEStG
D Neuentwicklungen im internationalen Steuerrecht
Schlaglichter 2017
Multilaterales Instrument
- Bedeutung des Multilateralen Instruments
- Die Vertragspartner und der Umfang der betroffenen Doppelbesteuerungsabkommen
- Die Konsequenzen des MLI
Konsequenzen aus der Brexit-Entscheidung für steuerliche Vorschriften
- Aktueller Stand der Diskussion
- Betroffene steuerliche Vorschriften
Finale Betriebsstätten-Verluste - Ein update
- Die Ausgangslage
- Neuausrichtung der EuGH-Rechtsprechung
- Finale Verluste in der jüngsten BFH-Rechtsprechung
E Verrechnungspreise
Aktuelles zur OECD BEPS-Initiative (Stand November 2017)
- Rahmenplan der OECD
- Aktuelles zu ausgewählten BEPS-Aktionspunkten
Weitere OECD Aktivitäten mit Bezug zu Verrechnungspreisen
- Änderungen des OECD Musterabkommens
- Neufassung der OECD-Verrechnungspreis-Richtlinien
Die BEPS Initiative auf Ebene der EU
Umsetzung der OECD-Empfehlungen zu BEPS in nationales Recht in Deutschland
BMF-Schreiben mit Verrechnungspreisbezug
- BMF-Schreiben zur Namensnutzung im Konzern
- Neuregelung zum Verzicht auf die Durchführung eines Schiedsverfahrens
F Rechtsprechung im allgemeinen Wirtschaftsrecht aus 2017
Kaufrecht
Werkvertragsrecht
Gesellschaftsrecht
Bankrecht
Immobilienrecht
Versicherungsrecht
Insolvenzrecht
Europäisches Wettbewerbsrecht
Deutsches Wettbewerbsrecht
Datenschutzrecht
Maklerrecht
Stichwortverzeichnis
PwC-Standorte (Steuerberatung)
Abkürzungsverzeichnis € Euro (Währung) a. A. andere Auffassung a. F. alte Fassung ABl. Amtsblatt Abs. Absatz, Absätze Abschn. Abschnitt/e AdV Aussetzung der Vollziehung AEErbSt AEErbSt: Koordinierte Ländererlasse zur Anwendung der geänderten Vorschriften des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes (Anwendungserlasse) AEErbStH Anwendungserlasse Erbschaftsteuerhinweise AEErbStR Anwendungserlasse Erbschaftsteuerrichtlinien AEUV Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union AfA Absetzung für Abnutzung AG Aktiengesellschaft AGB Allgemeine Geschäftsbedingungen AIF alternative Investmentfonds AIFM Alternative Investment Fund Manager (Alternative-Investmentfonds-Manager) AktG Aktiengesetz AmtshilfeRLUmsG Gesetz zur Umsetzung der Amtshilferichtlinie sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften (Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz) Anm. Anmerkung AO Abgabenordnung Art. Artikel AStG Außensteuergesetz ATAD Anti Tax Avoidance Directive AVEÜR Anlageverzeichnis EÜR, Vordruck zur EÜR AVSE Anlageverzeichnis zur Anlage SE, Vordruck zur EÜR Az. Aktenzeichen B+P Zeitschrift für Betrieb und Personal BAG Bundesarbeitsgericht BayLfSt Bayerisches Landesamt für Steuern BB Betriebsberater (Fachzeitschrift) BC BC – Zeitschrift für Bilanzierung, Rechnungswesen und Controlling (Fachzeitschrift) beA besonderes elektronische Anwaltspostfach BeckRS Beck-Rechtsprechung, beck-online (Datenbank) BeitrRiLiUmsG Gesetz zur Umsetzung der Beitreibungsrichtlinie sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften (Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz) BEPS Base Erosion and Profit Shifting (OECD-Aktionsplan gegen Gewinnkürzungen und Gewinnverlagerungen) BEPS-UmsG Gesetzes zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen BetrAVG Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (Betriebsrentengesetz) BeurkG Beurkundungsgesetz BewG Bewertungsgesetz BFH Bundesfinanzhof BFH/NV Sammlung der Entscheidungen des BFH, Haufe-Lexware, Freiburg BFH/PR Entscheidungs-Kommentierungen zu amtlich veröffentlichten BFH-Entscheidungen, Fachzeitschrift Haufe-Lexware, Freiburg BFHE Sammlung der Entscheidungen des BFH, herausgegeben von Mitgliedern des BFH BgA Betrieb gewerblicher Art BGB Bürgerliches Gesetzbuch BGBl Bundesgesetzblatt BGHSt Entscheidungen des Bundesgerichtshofes in Strafsachen, Sammlung der wichtigen Entscheidungen des Bundesgerichtshofs im Strafrecht, Carl Heymanns Verlag, Köln BGHZ Entscheidungen des Bundesgerichtshofes in Zivilsachen, Sammlung der wichtigen Entscheidungen des Bundesgerichtshofs aus dem Zivilrecht, Carl Heymanns Verlag, Köln BMF Bundesministerium der Finanzen BRAO Bundesrechtsanwaltsordnung BR-Drs. Bundesrats-Drucksache bspw. beispielsweise BStBK Bundessteuerberaterkammer BStBl Bundessteuerblatt BT-Drs. Bundestags-Drucksache Buchst. Buchstabe/n BVerfG Bundesverfassungsgericht BvL Aktenzeichen des Bundesverfassungsgerichts BvR Aktenzeichen einer Verfassungsbeschwerde zum Bundesverfassungsgericht BZSt Bundeszentralamt für Steuern bzw. beziehungsweise ca. circa CbC Country-by-Country CbCR Country-by-Country-Reporting CTA Covered Tax Agreements d. h. das heißt DB Der Betrieb (Fachzeitschrift) DBA Doppelbesteuerungsabkommen DM Deutsche Mark (Währung) DStR Deutsches Steuerrecht (Fachzeitschrift) DStRE Deutsches Steuerrecht Entscheidungsdienst DStV Deutsche Steuerberaterverband e. V. DStZ Deutsche Steuer-Zeitung (Fachzeitschrift) DV Durchführungsverordnung e. V. eingetragener Verein EAV Ergebnis-Abführungsvertrag EBITDA Gewinn + Schuldzinsen + planmäßige Abschreibungen – Zinserträge EDV Elektronische Datenverarbeitung EFG Entscheidungen der Finanzgerichte (juristische Fachzeitschrift) EFTA European Free Trade Association – Europäische Freihandelsassoziation EG Europäische Gemeinschaft EGAO Einführungsgesetz zur Abgabenordnung EK Eigenkapital ErbSt Erbschaftsteuer ErbStG Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz ErbStH Hinweise zu den Erbschaftsteuer-Richtlinien ErbStR Erbschaftsteuer-Richtlinien ESt Einkommensteuer EStÄR Einkommensteuer-Änderungsrichtlinien EStDV Einkommensteuer-Durchführungsverordnung EStG Einkommensteuergesetz EStG-E Einkommensteuergesetz-Entwurf EStH Einkommensteuer-Hinweise EStR Einkommensteuer-Richtlinien etc. et cetera EU Europäische Union EuGH Europäischer Gerichtshof EÜR Einnahmenüberschussrechnung EWR Europäischer Wirtschaftsraum EZ Erhebungszeitraum EZulV Verordnung über die Gewährung von Erschwerniszulagen (Erschwerniszulagenverordnung) f. folgende FA Finanzamt ff. fortfolgende FG Finanzgericht FGO Finanzgerichtsordnung FHTP Forum for Harmful Tax Practices FinMin Finanzministerium FR Finanz-Rundschau FreizügG/EU Gesetz über die allgemeine Freizügigkeit von...
