Umfassende Analyse der steuerlichen Änderungen 2017/2018
E-Book, Deutsch, 472 Seiten, E-Book
Reihe: Haufe Fachbuch
ISBN: 978-3-648-10630-3
Verlag: Haufe
Format: PDF
Kopierschutz: Wasserzeichen (»Systemvoraussetzungen)
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Inhalte:
- Analyse der steuerlichen Änderungen 2017/2018
- Überblick über die Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen 2017
- Aktuelle Steuerreformpläne
Das Steuerjahrbuch von PwC ist ein etabliertes Nachschlagewerk in zahlreichen Steuerbüros und Kanzleien.
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Vorwort
Inhaltsübersicht
Abkürzungsverzeichnis
A Neue Steuergesetzgebung
Steuergesetzänderungen, die 2017 in Kraft getreten sind
- Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen
- Gesetz zur Bekämpfung der Steuerumgehung und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (StUmgBG)
- Zweites Bürokratieentlastungsgesetz
- Gesetz zur Änderung des Zweiten Verkehrsteueränderungsgesetzes
- Gesetz zur Verbesserung in der Sachaufklärung zur Verwaltungsvollstreckung
- Gesetz zur Änderung des Zollverwaltungsgesetzes (ZollVG)
- Einführung eines Transparenzregisters
- BEPS-UmsG - Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen
Steuergesetze, die 2018 in Kraft treten
- Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen
- Gesetz zur Bekämpfung der Steuerumgehung und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (StUmgBG)
- Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen (KassenG)
- Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz - InvStRefG)
- Elektronischer Rechtsverkehr und Finanzgerichtsbarkeit
- Abschaffung des Branntweinmonopols
B Überblick über die Verwaltungsvorschriften 2017
Änderungen bei der Einkommensteuer
- Änderungen bei der Gewinn- und Einkunftsermittlung (§§ 2 bis 12 EStG)
- Änderungen bei den Einkunftsarten (§§ 13 bis 23 EStG)
- Sonstige Schreiben und Verfügungen
- Einkommensteuerrichtlinien und -hinweise
Änderungen bei der Körperschaftsteuer
- Maßgebliches Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen
- Änderung der Verzinsung von Altersvorsorgerückstellung in § 253 HGB und Auswirkung auf die Anerkennung einer körperschaftsteuerlichen Organschaft
- Dienstleistungen zwischen steuerbegünstigten Konzerngesellschaften
- Beteiligung einer juristischen Person des öffentlichen Rechts an einer Personengesellschaft
- Steuerliche Behandlung von „Cum/Cum-Transaktionen"
- Behandlung von nach ausländischem Recht gegründeten grundstücksverwaltenden Körperschaften und von vermögensverwaltenden gewerblich geprägten Personengesellschaften mit ausländischen Gesellschaftern ab dem VZ 2009
- Steuerliche Folgen der Löschung einer britischen Limited aus dem britischen Handelsregister
- Verlustabzugsbeschränkung für Körperschaften (§ 8c KStG)
Änderungen bei der Lohnsteuer
- Gestellung einer BahnCard durch den Arbeitgeber
- Keine Einbeziehung der Pauschalsteuer bei Prüfung der 35-Euro-Freigrenze
- Ermittlung der Bemessungsgrundlage nach § 37b EStG bei Veranstaltungen für Kunden und Arbeitnehmer
- Pauschalierung nach § 37b EStG - aktuelle Hinweise
- Aufwendungen für Deutschkurse für Flüchtlinge und anderweitige Arbeitnehmer mit anderer Muttersprache 3.6 Antrag auf Erstattung von zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer nach Ablauf des Kalenderjahres
- Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern in Leasingfällen
- Dienstwagenüberlassung: vom Arbeitnehmer getragene Aufwendungen
- Förderung der Elektromobilität - Ergänzung zu E-Bikes und zum pauschalem Auslagenersatz
Änderungen bei der Umwandlungssteuer
- Grenzüberschreitende Drittstaatsverschmelzung
- Ergänzungsbilanzen bei Personengesellschaften
- Realteilung einer freiberuflichen Mitunternehmerschaft und § 24 UmwStG
Änderungen bei der Umsatzsteuer
- Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer
- Klarstellungen zu grundstücksbezogenen und anderen sonstigen Leistungen
- Zur umsatzsteuerlichen Organschaft
- Minderung der Bemessungsgrundlage an einen nicht unmittelbar folgenden Abnehmer innerhalb der Leistungskette
- Umsatzsteuerliche Behandlung von Provisionen auf Wertpapierbestände bei Depotüberträgen (Kontinuitäts- bzw. Bestandsprovisionen)
- Zur zeitlichen Grenze eines Verzichts auf die Steuerbefreiung
- Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers: zur Übergangsregelung für Bauleistungen
- Zur Beendigung der umsatzsteuerlichen Organschaft und ihren Folgen
- Steuerbefreiung der Umsätze für die Seeschifffahrt und Luftfahrt
- Direktlieferungen in Konsignationslager und Auslieferungslager
- Juristische Dienstleistungen als grundstücksbezogene sonstige Leistungen
- Vermietung und Verpachtung von Grundstücken mit Einrichtungsgegenständen
- Verwaltung von Investmentvermögen
Änderungen bei der Gewerbesteuer
Änderungen bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Vorläufige Feststellungen nach § 13a Abs. 1 ErbStG a. F. und nach § 13b Abs. 2 a ErbStG a. F.
- Wertsteigerung infolge des Kaufkraftschwundes
- Anwendung des § 203 BewG
- Änderungen des Erbschaftsteuergesetzes durch das Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz vom 26.3.2017
- Basiszins für das vereinfachte Ertragswertverfahren nach § 203 Abs. 2 BewG
- Koordinierte Ländererlasse zur Anwendung der geänderten Vorschriften des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes
- Gesetz zur Anpassung des ErbStG an die Rechtsprechung des BVerfG v. 17.12.2014 - koordinierter Ländererlass v. 22.6.2017
- Verfügung betr. Lohnsummenregelung bei Betriebsverpachtung aufgrund gesetzlicher Vorgaben
- Erteilung von verbindlichen Auskünften zu den ab 1.7.2016 geltenden Verschonungsregelungen für Unternehmen
- Gleich lautende Erlasse betr. Anwendung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes auf Erwerbe, für die die Steuer nach dem 30.6.2016 entsteht
- Berücksichtigung früherer Erwerbe nach § 14 Abs. 2 ErbStG; (R E 14.3 Abs. 3 ErbStR)
- Verfügung betr. Berechnung des Ablösebetrags nach § 25 Abs. 1 S. 3 ErbStG a. F.
- Ermittlung des Gebäudesachwerts nach § 190 BewG; Baupreisindizes
- Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung; Vervielfältiger für Bewertungsstichtage ab 1.1.2018
Änderungen bei der Grunderwerbsteuer
C Überblick über die Rechtsprechung 2017
Im Bereich der Einkommensteuer
- Entscheidungen zur Gewinn- und Einkunftsermittlung (§§ 2 bis 12 EStG)
- Entscheidungen zu den Einkunftsarten (§§ 13 bis 23 EStG)
- Sonstige Entscheidungen
Im Bereich der Körperschaftsteuer
- Schädlicher Beteiligungserwerb
- Organschaft
- Allgemein
Im Bereich der Lohnsteuer
- Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG
- Werbungskosten bei Benutzung eines Privatflugzeugs
- Firmenwagen: vom Arbeitnehmer selbst getragene Kraftstoffkosten bei Anwendung der sog. 1%-Regelung
- Berücksichtigung von Versand- und Handlingkosten bei Prüfung der 44-Euro-Freigrenze
- Ermittlungspflichten der Behörden im Rahmen des § 37b Abs. 1 EStG
- Rabatte auf Reisepreis kein echter Drittlohn
- Keine Steuerfreiheit einer Zulage für Dienst zu wechselnden Zeiten
- Bewertung des geldwerten Vorteils aus dem Erwerb von Aktien eines Management-Beteiligungsprogramms
- Veräußerungsgewinn aus einer Kapitalbeteiligung an einem Unternehmen als Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit oder als sonstige Einkünfte
Im Bereich der Umwandlungssteuer
Im Bereich der Umsatzsteuer
- Kreditvergabe bei der Lieferung von Gegenständen
- Zu den formellen Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs und zu Bagatellfällen
- Vorsteuerabzug nach Ergänzen der Rechnung mit weiteren Informationen
- Berichtigung einer Rechnung durch Abgabe einer Abtretungserklärung
- Lieferungen in Konsignationslager als Direktlieferung
- Umsatzsteuerliche Organschaft: organisatorische Eingliederung ohne Personalunion, wirtschaftliche Eingliederung
- Besteuerung der Pauschalabgabe auf Geräte und Speichermedien zur Vervielfältigung
- Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen an nicht „freigeschaltete" Umsatzsteuer-Identifikationsnummern
- Zur Korrektur eines unberechtigten Steuerausweises
- Unternehmereigenschaft im kommunalen Bereich bei Missverhältnis zwischen Leistung und Entgelt
- Steuerschuldnerschaft für Bauleistungen und Vertrauensschutz
- Umsatzsteuerliche Behandlung von Abmahnungen durch einen Mitbewerber
- Zum Begriff der umsatzsteuerlichen Betriebsstätte
- Gutglaubensschutz (nicht nur) bei Differenzbesteuerung
- Vorstufenbefreiung für Umsätze an die Seeschifffahrt
- Verzinsung der Vorsteuervergütung bei EU-Unternehmern
- Zu den Sorgfaltspflichten bei innergemeinschaftlichen Lieferungen neuer Fahrzeuge
- Dienstleistungen in unmittelbarem Zusammenhang mit der Ausfuhr oder der Einfuhr von Gegenständen: keine Vorstufenbefreiung
- Vermietung von Plätzen für das Abstellen von zum Verkauf vorgesehenen Kfz
- Organisatorische Eingliederung durch Beherrschungsvertrag
- Zur Steuerbefreiung selbstständiger Zusammenschlüsse
- Zuordnung einer bewegten Lieferung im Reihengeschäft
- Erbringung einer durch einen Dritten verwendeten Leistung im Rahmen einer Erschließung
- Steuerbefreiung der Verwaltung von Unterstützungskassen
- Verzehrvorrichtungen eines Dritten: Brezelverkauf in Festzelten
- Leasing als Lieferung oder als sonstige Leistung
- Zur Anschrift des leistenden Unternehmers auf einer Rechnung
- Haftung bei Steuerbetrug: „Kennenmüssen" i. S. d. § 25d UStG
- Herstellerrabatte in der Pharmaindustrie
Im Bereich der Gewerbesteuer
- Beginn der gewerblichen Tätigkeit
- Vermietung
- Verfahrensrechtliche Fragen
- Allgemein
Im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Beginn der Festsetzungsverjährung bei mittelbarer Schenkung
- Keine Ersatzerbschaftsteuer bei einer nichtrechtsfähigen Stiftung
- Änderung der Schenkungsteuerfestsetzung für den Vorerwerb kein rückwirkendes Ereignis
- Beginn der Festsetzungsfrist bei Schenkung mehrerer Gegenstände
- Keine Billigkeitsmaßnahmen bei der Schenkungsteuer wegen nachträglicher Wertminderungen
- Ehegattenfreibetrag für beschränkt Steuerpflichtige
- Besteuerung eines durch Erbanfall erworbenen Pflichtteilsanspruchs
- Festsetzung der Schenkungsteuer gegen den Schenker
- Pflegefreibetrag für gesetzlich zum Unterhalt verpflichtete Personen
- Besteuerung der Abfindung für den Verzicht auf einen künftigen Pflichtteilsanspruch
- Erbschaftsteuer als Masseverbindlichkeit
- Keine Erbschaftsteuerbefreiung für den Erwerb von Wohnungseigentum ohne Selbstnutzung
- Erbschaftsteuerbefreiung für bewegliche körperliche Gegenstände - hier: Einrichtungsgegenstände einer Apotheke
- Mehrere Erwerbe: Keine Saldierung negativer Erwerbe
- Erbschaftsteuer: Freibetrag bei Übergang von Vermögen auf eine Familienstiftung
- Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung
Im Bereich der Grunderwerbsteuer
- Verkauf von Grundbesitz einer GmbH an einen Landkreis
- Einheitlicher Erwerbsgegenstand im Grunderwerbsteuerrecht
- Keine Steuerbefreiung für eine Anteilsvereinigung aufgrund Einbringung schenkweise erhaltener Gesellschaftsanteile in eine KG
- Kein einheitlicher Erwerbsgegenstand bei wesentlicher Änderung des ursprünglich angebotenen Generalübernehmervertrags nach Abschluss des Grundstückskaufvertrags
- Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen für die Grunderwerbsteuer
- Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer beim Erwerb eines Grundstücks zur Errichtung einer Windkraftanlage
- Aufstockung einer Beteiligung an einer grundbesitzenden Personengesellschaft als steuerbarer Erwerbsvorgang nach § 1 Abs. 2a GrEStG und Anzeigepflicht
- EuGH-Vorlage: Beihilfecharakter der Steuerbegünstigung nach § 6a GrEStG
D Neuentwicklungen im internationalen Steuerrecht
Schlaglichter 2017
Multilaterales Instrument
- Bedeutung des Multilateralen Instruments
- Die Vertragspartner und der Umfang der betroffenen Doppelbesteuerungsabkommen
- Die Konsequenzen des MLI
Konsequenzen aus der Brexit-Entscheidung für steuerliche Vorschriften
- Aktueller Stand der Diskussion
- Betroffene steuerliche Vorschriften
Finale Betriebsstätten-Verluste - Ein update
- Die Ausgangslage
- Neuausrichtung der EuGH-Rechtsprechung
- Finale Verluste in der jüngsten BFH-Rechtsprechung
E Verrechnungspreise
Aktuelles zur OECD BEPS-Initiative (Stand November 2017)
- Rahmenplan der OECD
- Aktuelles zu ausgewählten BEPS-Aktionspunkten
Weitere OECD Aktivitäten mit Bezug zu Verrechnungspreisen
- Änderungen des OECD Musterabkommens
- Neufassung der OECD-Verrechnungspreis-Richtlinien
Die BEPS Initiative auf Ebene der EU
Umsetzung der OECD-Empfehlungen zu BEPS in nationales Recht in Deutschland
BMF-Schreiben mit Verrechnungspreisbezug
- BMF-Schreiben zur Namensnutzung im Konzern
- Neuregelung zum Verzicht auf die Durchführung eines Schiedsverfahrens
F Rechtsprechung im allgemeinen Wirtschaftsrecht aus 2017
Kaufrecht
Werkvertragsrecht
Gesellschaftsrecht
Bankrecht
Immobilienrecht
Versicherungsrecht
Insolvenzrecht
Europäisches Wettbewerbsrecht
Deutsches Wettbewerbsrecht
Datenschutzrecht
Maklerrecht
Stichwortverzeichnis
PwC-Standorte (Steuerberatung)