E-Book, Deutsch, Band 14, 312 Seiten, E-Book
Reihe: Grundkurs des Steuerrechts
ISBN: 978-3-7910-5429-2
Verlag: Schäffer-Poeschel Verlag
Format: PDF
Kopierschutz: Wasserzeichen (»Systemvoraussetzungen)
- Abgabenordnung
- Einkommensteuer
- Buchführungstechnik und Bilanzsteuerrecht
- Umsatzsteuer
- Bewertung
- Grundsteuer und Erbschaftsteuer
- Lohnsteuer
- Gewerbesteuer
Als effektive Lernkontrolle die ideale Ergänzung zu den übrigen Bänden der Reihe. Zudem ermöglicht das Buch eine optimale Prüfungsvorbereitung: Studierende können sich mit der erforderlichen Klausurtechnik vertraut machen, sie lernen die Fälle in der vorgegebenen Dauer zu bearbeiten und die zulässigen Hilfsmittel richtig einzusetzen.
Rechtsstand: 1. März 2022
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
1;Cover;1
2;Hinweis zum Urheberrecht;2
3;Titel;5
4;Impressum;6
5;Vorwort zur 15.?Auflage;7
6;Inhaltsverzeichnis;9
7;Abkürzungsverzeichnis;15
8;Anleitung zur Lösung von Klausuren;17
8.1;1 Bestandteile der Klausur;17
8.2;2 Erarbeiten der Aufgabe;17
8.2.1;2.1 Sachverhalt lesen;17
8.2.2;2.2 Erfassen der Fragestellung;17
8.2.3;2.3 Das zweite Lesen des Sachverhalts;17
8.3;3 Erarbeiten der Lösung;17
8.3.1;3.1 Aufbau und Darstellung;18
8.3.2;3.2 Das Auffinden der Vorschrift;18
8.3.3;3.3 Prüfung und Anwendung der Normen;18
8.3.4;3.4 Die schlüssige Begründung;19
8.3.5;3.5 Das Überarbeiten der Lösung;19
8.3.6;3.6 Schlussbemerkung;19
9;Teil A?Abgabenordnung;21
9.1;1 Übungen;21
9.1.1;ÜBUNG 1: Anwendungsbereich der Abgabenordnung;21
9.1.2;ÜBUNG 2: Einteilung der Steuern;21
9.1.3;ÜBUNG 3: Steuerpflicht- und Steuerschuldverhältnis;22
9.1.4;ÜBUNG 4: Steuergeheimnis;23
9.1.5;ÜBUNG 5: Angehörige;26
9.1.6;ÜBUNG 6: Verwaltungsakt;27
9.1.7;ÜBUNG 7: Handlungsfähigkeit und Bekanntgabe an Minderjährige I;28
9.1.8;ÜBUNG 8: Handlungsfähigkeit und Bekanntgabe an Minderjährige II;30
9.1.9;ÜBUNG 9: Steuerschuldner, Adressat, Empfänger;30
9.1.10;ÜBUNG 10: Bekanntgabe von Einkommensteuerbescheiden an Ehegatten und Bekanntgabe ins Ausland;32
9.1.11;ÜBUNG 11: Fristberechnung, Säumniszuschlag;32
9.1.12;ÜBUNG 12: Berechnung von Säumniszuschlägen;33
9.1.13;ÜBUNG 13: Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung gem. §?164 AO I;35
9.1.14;ÜBUNG 14: Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung gem. §?164 AO II;36
9.1.15;ÜBUNG 15: Gesonderte und einheitliche Feststellung und Zuständigkeit;37
9.1.16;ÜBUNG 16: Aufrechnung;39
9.1.17;ÜBUNG 17: Festsetzungsverjährung, Änderungsvorschriften;40
9.1.18;ÜBUNG 18: Verspätungszuschlag;42
9.1.19;ÜBUNG 19: Rechtsbehelfsverfahren, Fristberechnung, Änderungsvorschriften;43
9.2;2 Klausuren;45
9.2.1;2.1 Übungsklausur;45
9.2.2;2.2 Prüfungsklausur;52
10;Teil B?Einkommensteuer;61
10.1;1 Übungen;61
10.1.1;1.1 Veranlagungsformen und Tarif;61
10.1.1.1;ÜBUNG 1: Eheschließung;61
10.1.1.2;ÜBUNG 2: Tod eines Ehegatten;62
10.1.1.3;ÜBUNG 3: Scheidung;63
10.1.2;1.2 Übungen zu den einzelnen Einkunftsarten;64
10.1.2.1;ÜBUNG 4: Zuordnung zu den Einkunftsarten;64
10.1.2.2;ÜBUNG 5: Gewinnermittlungszeitraum und Wirtschaftsjahr I – Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft;66
10.1.2.3;ÜBUNG 6: Gewinnermittlungszeitraum und Wirtschaftsjahr II;66
10.1.2.4;ÜBUNG 7: Gewinnermittlungszeitraum und Wirtschaftsjahr III;67
10.1.2.5;ÜBUNG 8: Gewinnermittlungszeitraum und Wirtschaftsjahr IV;68
10.1.2.6;ÜBUNG 9: Einkünfte aus gewerblichen Unternehmen;68
10.1.2.7;ÜBUNG 10: Einkünfte aus einer Mitunternehmerschaft;69
10.1.2.8;ÜBUNG 11: Einkünfte aus selbstständiger Arbeit, Dolmetschertätigkeit;69
10.1.2.9;ÜBUNG 12: Einkünfte aus selbstständiger Arbeit, Tätigkeit als Arzt, Betriebsvermögen bei der §?4 Abs.? 3?–?Rechnung, Privatentnahme;71
10.1.2.10;ÜBUNG 13: Einkünfte aus selbstständiger Arbeit, Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit, Abschreibung einer Computeranlage, Nutzungsentnahme;75
10.1.2.11;ÜBUNG 14: Gewinnermittlung nach §?4 Abs.? 3 EStG;78
10.1.2.12;ÜBUNG 15: Einkünfte aus Kapitalvermögen;85
10.1.2.13;ÜBUNG 16: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, Zuflussproblematik;89
10.1.2.14;ÜBUNG 17: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, Erbschaft, Zweifamilienhaus;90
10.1.2.15;ÜBUNG 18: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, Wohn- und Geschäftshaus;92
10.1.2.16;ÜBUNG 19: Einkünfte aus einer Leibrente und Abgrenzung zu den Versorgungsbezügen;95
10.1.2.17;ÜBUNG 20: Einkünfte aus einem privaten Veräußerungsgeschäft;97
10.1.3;1.3 Der Gesamtbetrag der Einkünfte;99
10.1.3.1;ÜBUNG 21: Horizontaler und vertikaler Verlustausgleich;99
10.1.4;1.4 Bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens abziehbare Beträge;100
10.1.4.1;ÜBUNG 22: Altersentlastungsbetrag, Einzelveranlagung;100
10.1.4.2;ÜBUNG 23: Altersentlastungsbetrag, Zusammenveranlagung;100
10.1.4.3;ÜBUNG 24: Entlastungsbetrag für Alleinerziehende I;101
10.1.4.4;ÜBUNG 25: Entlastungsbetrag für Alleinerziehende II;103
10.1.4.5;ÜBUNG 26: Sonderausgaben, Höchstbetragsberechnung;103
10.1.4.6;ÜBUNG 27: Sonderausgaben, Höchstbetragsberechnung;109
10.1.4.7;ÜBUNG 28: Spendenabzug I;111
10.1.4.8;ÜBUNG 29: Spendenabzug II;112
10.1.4.9;ÜBUNG 30: Außergewöhnliche Belastungen nach §?33 EStG;113
10.1.4.10;ÜBUNG 31: Unterhalt bedürftiger Personen;116
10.1.4.11;ÜBUNG 32: Ausbildungsfreibetrag;123
10.1.4.12;ÜBUNG 33: Berücksichtigung von Kindern;123
10.1.4.13;ÜBUNG 34: Freibeträge nach §?32 Abs.? 6 EStG;124
10.1.4.14;ÜBUNG 35: Günstigerprüfung;126
10.1.4.15;ÜBUNG 36: Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb;127
10.1.4.16;ÜBUNG 37: Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse I;128
10.1.4.17;ÜBUNG 38: Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse II;129
10.1.4.18;ÜBUNG 39: Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse III;129
10.1.4.19;ÜBUNG 40: Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen I;129
10.1.4.20;ÜBUNG 41: Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen II;130
10.1.4.21;ÜBUNG 42: Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen III;130
10.1.4.22;ÜBUNG 43: Berücksichtigung von Kinderbetreuungskosten;131
10.2;2 Klausuren;131
10.2.1;2.1 Übungsklausur;131
10.2.2;2.2 Prüfungsklausur;140
11;Teil C?Buchführungstechnik und Bilanzsteuerrecht;149
11.1;1 Übungen;149
11.1.1;1.1 Grundlagen Buchführung;149
11.1.1.1;ÜBUNG 1: Kaufmannseigenschaft, Aufzeichnungspflichten und Betriebsvermögensvergleich;149
11.1.1.2;ÜBUNG 2: Inventur, Inventar, Bilanz, Betriebsvermögensvergleich, Buchführungspflicht;150
11.1.1.3;ÜBUNG 3: Auflösen der Bilanz in Konten, Buchen auf Bestandskonten, Buchen auf Erfolgskonten, Buchen auf Privatkonten, Abschluss der Konten, Erstellung der Schlussbilanz und Gewinnermittlung;152
11.1.1.4;ÜBUNG 4: Einfache Ermittlung von Wareneinsatz, Warenerlös, Rohgewinn, Rohgewinnsatz, Rohgewinnaufschlagsatz, Reingewinn und Reingewinnsatz;159
11.1.1.5;ÜBUNG 5: Deuten von Buchungssätzen;161
11.1.1.6;ÜBUNG 6: Buchung des Warenverkehrs (Anschaffung, Warenbezugskosten, Preisnachlass, innerbetrieblicher Verbrauch, Verderb/Diebstahl/Schwund und Bewertung des Warenendbestands);162
11.1.1.7;ÜBUNG 7: Buchung von Naturalrabatten;165
11.1.1.8;ÜBUNG 8: Ermittlung von kalkulatorischen Größen in schwierigen Fällen I;166
11.1.1.9;ÜBUNG 9: Ermittlung von kalkulatorischen Größen in schwierigen Fällen II;167
11.1.1.10;ÜBUNG 10: Ermittlung von kalkulatorischen Größen in schwierigen Fällen III;167
11.1.1.11;ÜBUNG 11: Buchung von Löhnen und Gehältern;168
11.1.1.12;ÜBUNG 12: Abgrenzung Betriebsvermögen – Privatvermögen;169
11.1.2;1.2 Bilanzierung des abnutzbaren Anlagevermögens;170
11.1.2.1;ÜBUNG 13: Ermittlung der Anschaffungskosten, AfA-Methoden und Sonderabschreibung nach §?7?g Abs.? 5 und 6 EStG;170
11.1.2.2;ÜBUNG 14: Tausch mit Baraufgabe;171
11.1.2.3;ÜBUNG 15: Übergang von der degressiven AfA zur linearen AfA;175
11.1.2.4;ÜBUNG 16: Bilanzierung mit dem Teilwert;175
11.1.2.5;ÜBUNG 17: Anschaffung eines geringwertigen Wirtschaftsguts;177
11.1.3;1.3 Bilanzierung des nicht abnutzbaren Anlagevermögens;179
11.1.3.1;ÜBUNG 18: Bilanzierung von unbebauten Grundstücken;179
11.1.3.2;ÜBUNG 19: Bilanzierung von unbebauten Ehegattengrundstücken;180
11.1.3.3;ÜBUNG 20: Bilanzierung von Wertpapieren;181
11.1.4;1.4 Bilanzierung des Umlaufvermögens;183
11.1.4.1;ÜBUNG 21: Bilanzierung des Umlaufvermögens mit Anschaffungskosten/Teilwert;183
11.1.5;1.5 Sonderprobleme der Bilanzierung;185
11.1.5.1;ÜBUNG 22: Bilanzierung von Gebäudeteilen, Grund und Boden und Außenanlagen;185
11.1.5.2;ÜBUNG 23: Behandlung von Aufstockung, Erhaltungsaufwand und Betriebsvorrichtungen bei Gebäuden;188
11.1.5.3;ÜBUNG 24: Bilanzierung von Forderungen mit dem Nennwert/Teilwert;189
11.1.5.4;ÜBUNG 25: Bilanzierung von Rückstellungen am Beispiel der Gewerbesteuerrückstellung;191
11.1.5.5;ÜBUNG 26: Bilanzierung von aktiven Rechnungsabgrenzungsposten;192
11.1.5.6;ÜBUNG 27: Behandlung von Gegenstandsentnahmen;193
11.1.5.7;ÜBUNG 28: Behandlung von Nutzungsentnahmen;195
11.1.5.8;ÜBUNG 29: Behandlung von Gegenstandseinlagen;196
11.2;2 Klausuren;198
11.2.1;2.1 Übungsklausur;198
11.2.2;2.2 Prüfungsklausur;206
12;Teil D?Umsatzsteuer;217
12.1;1 Übungen;217
12.1.1;ÜBUNG 1: Umsatzarten des UStG;217
12.1.2;ÜBUNG 2: Inland, Ausland, Gemeinschaftsgebiet, übriges Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet;217
12.1.3;ÜBUNG 3: Unternehmerbegriff, Rahmen des Unternehmens, Beginn der unternehmerischen Tätigkeit;218
12.1.4;ÜBUNG 4: Leistungsaustausch;220
12.1.5;ÜBUNG 5: Lieferungen;221
12.1.6;ÜBUNG 6: Ort und Zeitpunkt einer Lieferung;222
12.1.7;ÜBUNG 7: Kommissionsgeschäfte;223
12.1.8;ÜBUNG 8: Ort und Zeitpunkt von Lieferungen bei Kommissionsgeschäften;224
12.1.9;ÜBUNG 9: Reihengeschäft;225
12.1.10;ÜBUNG 10: Reihengeschäfte innerhalb einer Verkaufskommission;227
12.1.11;ÜBUNG 11: Lieferort nach §?3 Abs.? 8 UStG;228
12.1.12;ÜBUNG 12: Abgrenzung Lieferung – sonstige Leistung;229
12.1.13;ÜBUNG 13: Ort der sonstigen Leistung;230
12.1.14;ÜBUNG 14: Abgrenzung Werklieferung – Werkleistung;233
12.1.15;ÜBUNG 15: Ort einer Werklieferung und Werkleistung;233
12.1.16;ÜBUNG 16: Fiktive Lieferungen nach §?3 Abs.? 1?b Satz 1 Nr. 1 UStG;234
12.1.17;ÜBUNG 17: Unternehmensvermögen, Pkw-Entnahme;235
12.1.18;ÜBUNG 18: Fiktive sonstige Leistungen nach §?3 Abs.? 9 a UStG;236
12.1.19;ÜBUNG 19: Private Nutzung des unternehmerischen Pkw;237
12.1.20;ÜBUNG 20: Steuerbefreiungen;237
12.1.21;ÜBUNG 21: Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und sonstigen Leistungen;238
12.1.22;ÜBUNG 22: Bemessungsgrundlage beim Kommissionsgeschäft;240
12.1.23;ÜBUNG 23: Bemessungsgrundlage beim Tausch;241
12.1.24;ÜBUNG 24: Steuersätze;242
12.1.25;ÜBUNG 25: Vorsteuerabzug;243
12.1.26;ÜBUNG 26: Der innergemeinschaftliche Erwerb, die innergemeinschaftliche Lieferung;245
12.2;2 Klausuren;245
12.2.1;2.1 Übungsklausur;245
12.2.2;2.2 Prüfungsklausur;254
13;Teil E?Bewertung und Erbschaftsteuer;263
13.1;1 Übungen;263
13.1.1;1.1 Bedarfsbewertung;263
13.1.1.1;ÜBUNG 1: Wirtschaftsgut, wirtschaftliche Einheit, Vermögensart;263
13.1.1.2;ÜBUNG 2: Bedarfswerte;264
13.1.1.3;ÜBUNG 3: Bewertung eines unbebauten Grundstücks für Zwecke der Erbschaftsteuer;264
13.1.1.4;ÜBUNG 4: Bewertung eines bebauten Grundstücks im Ertragswertverfahren für Zwecke der Erbschaftsteuer;265
13.1.1.5;ÜBUNG 5: Bewertung eines Gewerbebetriebs im vereinfachten Ertragswertverfahren für Zwecke der Erbschaftsteuer;267
13.1.1.6;ÜBUNG 6: Bewertung des übrigen Vermögens;269
13.1.2;1.2 Erbschaftsteuer;270
13.1.2.1;ÜBUNG 7: Erbfolge nach BGB bei Ledigen ohne Kinder;270
13.1.2.2;ÜBUNG 8: Erbfolge nach BGB bei Ledigen mit Kindern;271
13.1.2.3;ÜBUNG 9: Erbfolge nach BGB und Steuerklassen nach dem ErbStG bei Verheirateten ohne Kinder;271
13.1.2.4;ÜBUNG 10: Erbfolge nach BGB und Steuerklassen nach dem ErbStG bei Verheirateten mit einem Kind;272
13.1.2.5;ÜBUNG 11: Erbfolge nach BGB und Steuerklassen nach dem ErbStG bei Verheirateten mit zwei Kindern;273
13.1.2.6;ÜBUNG 12: Erbfolge nach BGB und Steuerklassen nach dem ErbStG bei Verheirateten mit drei Kindern;274
13.1.2.7;ÜBUNG 13: Berechnung der Erbschaftsteuer bei Verheirateten mit drei Kindern;275
13.2;2 Klausuren;277
13.2.1;2.1 Übungsklausur;277
13.2.2;2.2 Übungsklausur;283
14;Teil F?Lohnsteuer;293
14.1;ÜBUNG 1: Ermittlung des Arbeitslohns;293
14.2;ÜBUNG 2: Ermittlung der Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit I;294
14.3;ÜBUNG 3: Ermittlung der Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit II;295
14.4;ÜBUNG 4: Ermittlung der Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit III;299
15;Teil G?Gewerbesteuer;305
15.1;ÜBUNG 1: Ermittlung des Hinzurechnungsbetrags nach §?8 Nr. 1 Buchst. a bis f GewSt;305
15.2;ÜBUNG 2: Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrags;306
15.3;ÜBUNG 3: Berechnung der Gewerbesteuer;308
15.4;ÜBUNG 4: Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags;309
