Umsatzsteuer in der öffentlichen Verwaltung - inkl. Arbeitsh

2. Auflage 2019
ISBN: 978-3-648-12985-2
Verlag: Haufe

Buch, Deutsch, Band 13202, 567 Seiten, Buch, Format (B × H): 176 mm x 235 mm

Reihe: Haufe Fachbuch

Alles, was Sie als Mitarbeiter der öffentlichen Verwaltung zum Thema Umsatzsteuer wissen müssen: Das Buch erläutert anschaulich die Grundsätze der Besteuerung der öffentlichen Verwaltung, die allgemeinen Grundlagen des Umsatzsteuerrechts sowie die umsatzsteuerlichen Besonderheiten der Besteuerung der juristischen Personen des öffentlichen Rechts. Außerdem zeigen die Autoren an Hand von vielen praxisnahen Beispielen die aktuellen und künftigen Steuerpflichten auf und geben Tipps zum Umgang mit Betätigungen, die Schwerpunkte von Betriebsprüfungen sind. So lernen Sie, umsatzsteuerrelevante Sachverhalte korrekt zu erkennen und zu beurteilen.

Inhalte:

- Grundlagen des Umsatzsteuerrechts und der Besteuerung der öffentlichen Hand
- Unternehmereigenschaft nach § 2 Abs. 3 UStG a. F. und § 2b UStG ab dem 01.01.2021
- Vorsteuerabzug der juristischen Personen des öffentlichen Rechts
- Umsatzsteuervoranmeldung und Umsatzsteuerjahreserklärung
- Neu in der 2. Auflage: weitere Fallbeispiele, Schaubilder und Arbeitshilfen, die aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsauffassung und Literaturmeinungen wurden eingearbeitet

Arbeitshilfen online:

- Anweisungen der Finanzverwaltung
- Gesetze

Autoren/Hrsg.

Trost, Christian

Menebröcker, Matthias

Fachgebiete

• Rechtswissenschaften Steuerrecht Umsatzsteuer
• Rechtswissenschaften Öffentliches Recht Verwaltungsrecht Verwaltungspraxis Öffentliche Verwaltung: Allgemeines
• Rechtswissenschaften Öffentliches Recht Verwaltungsrecht Verwaltungspraxis Public Management
• Wirtschaftswissenschaften Wirtschaftssektoren & Branchen Öffentlicher Dienst, Öffentlicher Sektor

Inhaltsverzeichnis

Teil 1: Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung

Begriff und Charakter der Umsatzsteuer

Zweck der Umsatzsteuer
Gegenstand der Umsatzsteuer
Funktionsweise der Umsatzbesteuerung
Durchführung der Besteuerung
Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen

Gesetzgebungshoheit
Verwaltungshoheit
Ertragshoheit
Rechtsgrundlagen und Erkenntnisquellen

Gemeinschaftsrechtliche Grundlagen
Nationale Rechtsgrundlagen
Bedeutung der Rechtsprechung
Die Auffassung der Finanzverwaltung
Die öffentliche Verwaltung

Der Verwaltungsbegriff
Verwaltungsaufgaben
Verwaltungsträger und Verwaltungsorgane
Juristische Personen des öffentlichen Rechts
Regie und Eigenbetriebe
Privatrechtliche Organisationsformen
Teil 2: Grundlagen der Umsatzbesteuerung

Die Unternehmereigenschaft

Der allgemeine Unternehmerbegriff
Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach
2 Abs. 3 UStG a. F.
Systemwechsel durch das StÄndG 2015
Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach
2b UStG
Übergangsregelung
Das Unternehmen
Umsatzsteuerliche Organschaft
Steuerbare Umsätze

Lieferung und sonstige Leistungen
Leistungsaustausch
Ort der Leistung
Geschäftsveräußerung im Ganzen
Steuerpflichtige Umsätze

Abgrenzung zu nichtsteuerbaren Umsätzen
Wichtige Steuerbefreiungen
Verzicht auf die Steuerbefreiung
Steuerschuld

Bemessungsgrundlage
Steuersatz
Schuldner der Umsatzsteuer
Besteuerungszeitpunkt
Ausstellung von Rechnungen

Begriff und Inhalt
Berechtigung und Verpflichtung
Gutschrift
Prüfungspflicht
Aufbewahrungspflicht
Unrichtiger Steuerausweis
Berichtigung von Rechnungen
Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung

Abzugsfähigkeit
Abziehbarkeit
Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs
Vorsteuerberichtigung
Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung im Übergangszeitraum nach
27 Abs. 22 UStG
Besteuerungsverfahren

Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten
Besondere Ermittlungsverfahren
Teil 3: Umsatzbesteuerung einzelner Produktbereiche

Innere Verwaltung

Zentrale Dienste
Presse- und Öffentlichkeitsarbeit
Personalmanagement
Finanzmanagement und Rechnungswesen
Informationstechnische Infrastruktur und Rechenzentren
Sicherheit und Ordnung

Öffentliche Sicherheit und Ordnung
Jagdwesen
Märkte
Veterinäramt
Kfz-Angelegenheiten
Feuerwehr
Rettungsdienst
Schulträgeraufgaben

Bereitstellung schulischer Einrichtungen
Schulmensen
Schülerbeförderung
Kultur und Wissenschaft
Theater
Orchester, Kammermusikensembles und Chöre
Museen
Büchereien
Volkshochschulen
Musikschulen
Soziale Leistungen

Stationäre Altenpflegeeinrichtung
Soziale Einrichtungen für kranke, pflegebedürftige und behinderte Menschen
Grundsicherung für Arbeitsuchende
Soziale Wohnheime
Kinder-, Jugend- und Familienhilfe

Kindertagesstätten
Einrichtungen der Jugendhilfe
Ferienfreizeiten
Familienbildungsstätten
Gesundheitsdienste

Gutachten und Stellungnahmen
Krankenhäuser
Sportstätten

Bäderbetriebe
Sportplätze
Sporthallen
Sportliche Veranstaltungen
Räumliche Planung und Entwicklung, Geoinformation

Maßnahmen der Bauaufsicht
Baubehördliche Beratung und Information
Bebauungs- und Flächennutzungsplan
Wertgutachten und -auskünfte des Gutachterausschusses
Vermessungs- und Katasterbehörden
Bauen und Wohnen

Maßnahmen der Boden- und Siedlungspolitik
Erschließungsmaßnahmen
Grundstücks- und Gebäudemanagement
Ver- und Entsorgung

Energieversorgung
Konzessionsvergabe
Wasserversorgung
Abfallwirtschaft
Abwasserbeseitigung
Verkehrsflächen und öffentlicher Verkehr
Parkraumbewirtschaftung
Verkehrs- und Hafenbetriebe
Straßenreinigung (und Winterdienst)

Naturschutz und Landschaftspflege

Land- und Forstwirtschaft
Bestattungswesen

Wirtschaft und Tourismus

Kurorte und Kurbetriebe
Veranstaltungshallen
Gastronomische Betriebe
Zelt

Über Autor(innen)

Menebröcker, Matthias
Matthias Menebröcker ist als Diplom-Jurist und Steuerberater für die Concunia Unternehmensgruppe tätig. Er ist Fachautor und beschäftigt sich schwerpunkmäßig mit der Besteuerung der öffentlichen Hand.

Trost, Christian
Christian Trost ist Diplom-Betriebswirt (FH) und Steuerberater sowie Geschäftsführer der BDO Concunia GmbH. Er leitet bei der BDO Concunia GmbH die Steuerabteilung für die öffentliche Hand und berät mit seinem Team bundesweit Gemeinden, Städte und Landkreise in Steuerfragen sowie bei der Umsetzung von Tax Compliance Management Systemen (TCMS). Außerdem ist er Fachautor und Dozent für Seminare. 

Christian Trost ist Diplom-Betriebswirt (FH) und Steuerberater sowie Geschäftsführer der BDO Concunia GmbH. Er leitet bei der BDO Concunia GmbH die Steuerabteilung für die öffentliche Hand und berät mit seinem Team bundesweit Gemeinden, Städte und Landkreise in Steuerfragen sowie bei der Umsetzung von Tax Compliance Management Systemen (TCMS). Außerdem ist er Fachautor und Dozent für Seminare. 

Matthias Menebröcker ist als Diplom-Jurist und Steuerberater für die Concunia Unternehmensgruppe tätig. Er ist Fachautor und beschäftigt sich schwerpunkmäßig mit der Besteuerung der öffentlichen Hand.