Verrechnungspreise

Betriebswirtschaft, Steuerrecht - Handbuch
5. vollständig neubearbeitete Auflage 2020
ISBN: 978-3-406-71598-3
Verlag: C.H.Beck

Buch, Deutsch, 2987 Seiten, Ln, Format (B × H): 173 mm x 244 mm, Gewicht: 2128 g

Zur Neuauflage

Neu eingearbeitet ist u.a. die von der OECD am 10. Juli 2017 aktualisierte Ausgabe der Verrechnungspreisrichtlinien für multinationale Unternehmen und Steuerverwaltungen (OECD-Verrechnungspreisrichtlinien), die im Wesentlichen eine Konsolidierung der Änderungen widerspiegelt, die sich aus dem OECD/G20 BEPS-Projekt ergeben haben. Berücksichtigt sind die wesentlichen Änderungen durch die BEPS-Aktionspunkte 8 - 10 (Verrechnungspreise i.Z.m. Wertschöpfungsbeiträgen) sowie BEPS-Aktionspunkt 13 (Verrechnungspreisdokumentation). Diese wird künftig aus Master File, Local File und Country-by-Country Reporting bestehen. Weitere Änderungen ergeben sich bei Unternehmensumstrukturierungen und den "safe habours"- Regelungen. Bereits kommentiert ist das multilaterale Übereinkommen zur Umsetzung von Maßnahmen gegen globale Gewinnverkürzungen und -verlagerungen (Multilateral Instrument, MLI). Neu aufgenommen wurden Kapitel über die Besonderheiten der Verrechnungspreise bei Banken und Versicherungen. Der Länderteil enthält neu umfangreiche Kapitel zur Verrechnungspreisproblematik in den USA und China. Literatur, Verwaltung und Rechtsprechung ist mit Stand 1.7.2018 eingearbeitet.

Zum Werk

Verrechnungspreise sind heute eines der entscheidenden Instrumente zur Steuerung des Warenverkehrs, der Dienstleistungen, der immateriellen Wirtschaftsgüter und der Finanzierungsströme bei international arbeitenden Unternehmensgruppen. Diese Unternehmen können durch entsprechende Gestaltung von Verrechnungspreisen (auch) ihre Steuerlast entscheidend mindern, wobei die traditionelle Bilanzpolitik zunehmend durch die Verrechnungspreisgestaltung ersetzt wird. Auch mittelständische, grenzüberschreitend operierende Unternehmen beziehen vermehrt die länderspezifischen unterschiedlichen Verrechnungspreisvorschriften und Steuerbelastungen als bedeutenden Faktor in ihre Planungen ein und nutzen hierzu die Gestaltungsmöglichkeiten über Verrechnungspreise. Die Finanzverwaltungen der einzelnen Länder, insbesondere der Hochsteuerländer, reagieren angesichts zunehmender Steuerausfälle mit einer verstärkten Überprüfung der Verrechnungspreise. Die Folgen für die Unternehmen sind Mehrfachbesteuerung und Strafzuschläge, insbesondere in den USA und Japan.

Inhalt 

• ABC der Verrechnungspreise
• Nationales Recht
• Internationales Recht
• Grundsätze
• Methoden
• Dokumentation von Verrechnungspreisen
• Verfahren
• Steuerstrafrecht
• Standardmethoden
• Ergebnisorientierte Methoden
• Internationale Verrechnungspreise und Umsatzsteuer
• Zoll
• Einkunftsabgrenzung bei Betriebsstätten und Personengesellschaften
• Lieferung von Gütern und Waren
• Dienstleistungen
• Intangibles/Immaterielle Wirtschaftsgüter
• Finanzierungsleistungen im Konzern
• Banken
• Versicherungen
• Grenzüberschreitende Arbeitnehmerentsendung
• Funktions- und Geschäftsverlagerung
• Wertorientierte Verrechnungspreisplanung
• Verrechnungspreise in Österreich
• Verrechnungspreise in der Schweiz
• Verrechnungspreise in den USA
• Verrechnungspreise in China

Vorteile auf einen Blick

• Standardwerk zur Verrechnungspreisproblematik
• optimale Gestaltung von Verrechnungspreisen
• Mehrfachbesteuerung und Strafzuschläge vermeiden

Autoren/Hrsg.

Vögele, Alexander

Borstell, Thomas

Bernhardt, Lorenz

Fachgebiete

• Rechtswissenschaften Steuerrecht Steuerberatung und Wirtschaftsprüfung
• Wirtschaftswissenschaften Betriebswirtschaft Unternehmensfinanzen Betriebliches Steuerwesen
• Rechtswissenschaften Steuerrecht Unternehmenssteuerrecht, Investitionszulage
• Wirtschaftswissenschaften Betriebswirtschaft Unternehmensfinanzen Controlling, Wirtschaftsprüfung, Revision
• Wirtschaftswissenschaften Betriebswirtschaft Unternehmensfinanzen Externes Rechnungswesen, Rechnungslegung, Bilanzierung