Umsatzsteuer in der Praxis

inkl. Arbeitshilfen online
17. Auflage 2019
ISBN: 978-3-648-12300-3
Verlag: Haufe

Buch, Deutsch, 903 Seiten, Buch, Format (B × H): 149 mm x 211 mm, Gewicht: 1129 g

Reihe: Haufe Fachbuch

Das seit Jahren bewährte Buch erläutert auf dem aktuellen Rechtsstand die wichtigsten Fragen und Fälle aus der betrieblichen Praxis zur Rechnungsstellung, zu Liefer-, Dreiecks- und Lagergeschäften, internationalen Leistungsbezügen, innergemeinschaftlichem Handel, Besteuerung der Personen- und Kapitalgesellschaften u.v.m.

Inhalte:

- Zertifizierter Steuerpflichtiger und andere wichtige Neuerungen im Binnenhandel, auf die Sie sich kurzfristig einstellen müssen
- Alle Änderungen für 2018 bei der Umsatzsteuer aus Sicht des Praktikers
- Wie Sie Wahlrechte zum eigenen Vorteil nutzen
- Erfahrungsberichte zu Umsatzsteuer-Sonderprüfungen
- Ausblick auf die weitere Entwicklung des Umsatzsteuerrechts
- Tipps für Berater

Arbeitshilfen online:

- Gesetzestexte
- Rechtsvorschriften, BMF-Schreiben, OFD-Verfügungen
- Vertiefende Infomationen

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Autoren/Hrsg.

Weimann, Rüdiger

Fachgebiete

• Rechtswissenschaften Steuerrecht Umsatzsteuer

Inhaltsverzeichnis

Vorbemerkungen
Vorwort

Einführung
- Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf

Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht
- Rechtsgrundlagen
- Interpretation von Umsatzsteuer
- „Bürgerwirkung" der MwStSysRL
- Vorsteuerabzug von Leistungspartnern
- Vorsteuerprobleme des EU_Kunden bei steuerpflichtiger
- Abrechnung des deutschen Händlers/Dienstleisters
- EuGH zum Schutz des „Guten Glaubens"
- Wissenswertes zur Abrundung

Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts
- Wenn der (Zweit_)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als „Mehrwert"steuer
- Anwendungserlass - UStAE
- Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners
- Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen: die gezielte Aufklärung des Unternehmens zum USt_Missbrauch
- Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher!
- Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick
- Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen
- Nichtumsatz - nicht steuerbarer Umsatz - steuerfreier Umsatz
- Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht
- Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung
- Unentgeltliche Wertabgaben
- Innergemeinschaftlicher Erwerb - Innergemeinschaftliches Verbringen
- Umsatzsteuer_Identifikationsnummer

Liefergeschäfte/Einführung
- EU-Geschäfte ab 2019
- Die Basics im Überblick
- Umgehung der „Registrierungsfalle" bei ruhenden Lieferungen
- Zuordnung der Warenbewegung im Abhol_Fall
- Lieferungen mit gebrochenem Transport

Liefergeschäfte/EU
- Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH
- Die neue Gelangensbestätigung
- Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 „Pflicht", jetzt nur noch „Kür"!
- Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt
- Belegnachweis durch Eigenbelege
- Neue Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung

Liefergeschäfte/Non_EU
- Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr
- So funktioniert ATLAS_Ausfuhr
- Das Non_EU_Warengeschäft
- Nachweis der Ausfuhr jetzt auch durch E-Belege möglich
- Belegnachweis durch Eigenbelege
- Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung

Liefergeschäfte/Sonderfälle
- Länderspezifische Abweichungen
- Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
- (Konsignations-)Lager
- Aktuell: Lieferungen aus der EU in ein deutsches Warenlager
- Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr
- Ort der Lieferung in besonderen Fällen - „Versandhandel"
- Verwertung von Sicherungsgut
- Sonderfragen des Anlagenbaus
- Differenzbesteuerung
- Fahrzeuglieferungen
- Vorsicht vor einer „Fahrt im Umsatzsteuerkarussell"

Dienstleistungen
- Schnellübersicht: Was galt früher? Was gilt jetzt? Was ist zu tun?
- Das EU_Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung)
- „Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009
- „Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010
- „B2C_Leistungen"
- „B2B_Leistungen"
- Grundstücksleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010
- Beförderungsmittel - kurz_ und langfristige Vermietung
- Leistungen am Tätigkeitsort - § 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG
- Vermittlungsleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG
- Einräumung von Eintrittsberechtigungen - § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG
- Katalogleistungen - § 3a Abs. 4 UStG
- Besteuerung der „E_Leistungen" ab 1.1.2015
- Besonderheiten bei der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen
- Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung - § 3a Abs. 6-8 UStG
- Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen
- Restaurationsleistungen während Transfers - § 3e UStG
- Besteuerungsverfahren
- Anwendungszeitpunkt der neuen Ortsregelungen
- Umsatzsteuer_Voranmeldung 2018
- Der „MOSS" (Mini_One_Stop_Shop) ist da!
- Zusammenfassende Meldung im Jahr 2018
- Dienstleistungskommission
- Leistungen über öffentliche Netze

Erklärungspflichten_ und Aufbewahrungspflichten
- Überblick: Wer will was wann wissen?
- Umsatzsteuer_Voranmeldung 2018
- Zusammenfassende Meldung im Jahr 2018
- Umsatzsteuer(_Jahres)erklärung 2017
- Umsatzsteuer(_Jahres)erklärung 2018
- Intrastat_Meldung im Jahr 2018
- Kontrollverfahren der Finanzverwaltung
- Aufzeichnungs_ und Aufbewahrungspflichten
- Fallsammlung internationale Umsätze

Bemessungsgrundlagen - Steuersatz
- Bemessungsgrundlage
- Steuersatz - Wie sich die Umsatzsteuer berechnet
- Hotelübernachtungen und andere Beherbergungen

Rechnungsstellung - Vorsteuerabzug - Übergang der Steuerschuld
- Rechnungen - Erfahrungen, Praxistipps und Prüffelder der Umsatzsteuer-Sonderprüfungen
- Übersendung von Rechnungskopien und _zweitschriften
- Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen
- Elektronische Rechnungen
- Umgang mit E_Rechnungen nach den GoBD 2014
- Vorsteuerabzug
- Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der „Seeling-Gestaltungen"
- Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer
- Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner - die Basics
- Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland

Geschäftsveräußerung - Gesellschaften/Gemeinschaften
- Geschäftsveräußerung im Ganzen
- Sonderprobleme der Gesellschaften/Gemeinschaften und des Haltens von Beteiligungen

Verfahrensrecht -Steuerstrafrecht - Zivilrecht etc.
- Besteuerungsverfahren nach dem UStG
- Allgemeines Verfahrensrecht/Steuerstrafrecht/ Zivilrecht/Berufsrecht
- Internationales Umsatzsteuerrecht

Downloadbereiche
- Downloadbereiche

Literaturverzeichnis

Stichwortverzeichnis

 

 

Über Autor(innen)

Weimann, Rüdiger
Rüdiger Weimann ist Dozent, Lehrbeauftragter und freier Gutachter in Umsatzsteuerfragen sowie Partner der kmk Steuerberatungsgesellschaft mbH. Von ihm sind bereits zahlreiche Veröffentlichungen zum deutschen und europäischen Umsatzsteuerrecht erschienen. Er bietet regelmäßig kostenfreie Autorensprechstunden an.