Steuerkonkurrenzen

1. Auflage 2026
ISBN: 978-3-16-200760-5
Verlag: Mohr Siebeck

Buch, Deutsch, 250 Seiten, fadengeheftete Broschur, Format (B × H): 155 mm x 232 mm

Der Band widmet sich dem bislang unzureichend bearbeiteten Themenfeld der Steuerkonkurrenzen, die entstehen, wenn mehrere Steuern an denselben wirtschaftlichen Vorgang, dieselbe Leistungsfähigkeitsquelle oder denselben Steuerpflichtigen anknüpfen und sich in ihren Belastungswirkungen überlagern. Zunächst werden die verfassungsrechtlichen Grundlagen der Steuerstaatlichkeit und des Verhältnisses von Steuern zu anderen Finanzierungsinstrumenten untersucht. Ein rechtsvergleichender Blick verdeutlicht deren unterschiedliche Ausgestaltung in verschiedenen Rechtsordnungen. Auch werden die finanzverfassungsrechtlichen Ertragskompetenzen und ihre Ordnungsfunktion für das Steuersystem beleuchtet. Einen weiteren Schwerpunkt bildet die freiheitsrechtliche Dimension von Steuerkonkurrenzen, wobei nicht nur die isolierte Zahllast, sondern auch die kumulative Wirkung mehrerer Belastungen sowie die grundrechtlichen Maßstäbe für deren Beurteilung in den Blick geraten. Europarechtliche und völkerrechtliche Überlegungen, die Steuerkonkurrenzen in einen überstaatlichen Ordnungsrahmen einbetten, ergänzen die verfassungsrechtliche Perspektive. Schließlich widmen sich weitere Beiträge konkreten Konkurrenzverhältnissen zwischen einzelnen Steuerarten, etwa dem Zusammenspiel von Einkommen- und Körperschaftsteuer, Überschneidungen von Einkommen- und Erbschaftsteuer sowie dem Verhältnis kommunaler Steuern zu bundesgesetzlich geregelten Verbrauch- und Aufwandsteuern. Der Band versteht sich als Beitrag zu einer systematischen Durchdringung von Steuerkonkurrenzen und liefert Ansatzpunkte für eine weiterführende Steuerkonkurrenzlehre im Rahmen einer kohärenteren Ausgestaltung des Steuerrechts.

Autoren/Hrsg.

Droege, Michael

Osterloh-Konrad, Christine

Seiler, Christian

Fachgebiete

• Rechtswissenschaften Öffentliches Recht Staats- und Verfassungsrecht
• Rechtswissenschaften Steuerrecht

Inhaltsverzeichnis

Michael Droege : Der Steuerstaat als Verfassungsprinzip. Steuern und ihr Verhältnis zur Staatsfinanzierung durch sonstige Abgaben - Christine Osterloh-Konrad : Steuerstaatlichkeit im Rechtsvergleich - Christian Seiler : Die Ordnungsfunktion der Ertragskompetenzen - Gregor Kirchhof : Der kumulative Grundrechtseingriff im Steuerrecht - Benjamin Straßburger : Konkurrenz der Besteuerungshoheiten? Materielle Prinzipien einer europäischen Steuerrechtsordnung - Peter Hongler : Konkurrenz der Besteuerungshoheiten. Materielle Prinzipien eines globalen Steuerrechts - Hanno Kube : Steuerartübergreifende Leistungsfähigkeit - Monika Jachmann-Michel : Freiheitsgrundrechtliche Grenzen der Besteuerung - Ulrich Palm : Körperschaftsteuer als Vorbelastung? Steuersubjektivität und das Zusammenwirken von Körperschaftsteuer und Einkommensteuer - Maximilian Haag : Zur Konkurrenz von Einkommen- und Erbschaftsteuer - Birgit Weitemeyer : Kompensation der Gewerbesteuer bei der Einkommensteuer - Rainer Wernsmann : Kommunale Steuern in Konkurrenz zu bundesgesetzlich geregelten Verbrauch- und Aufwandsteuern

Michael Droege : Der Steuerstaat als Verfassungsprinzip. Steuern und ihr Verhältnis zur Staatsfinanzierung durch sonstige Abgaben - Christine Osterloh-Konrad : Steuerstaatlichkeit im Rechtsvergleich - Christian Seiler : Die Ordnungsfunktion der Ertragskompetenzen - Gregor Kirchhof : Der kumulative Grundrechtseingriff im Steuerrecht - Benjamin Straßburger : Konkurrenz der Besteuerungshoheiten? Materielle Prinzipien einer europäischen Steuerrechtsordnung - Peter Hongler : Konkurrenz der Besteuerungshoheiten. Materielle Prinzipien eines globalen Steuerrechts - Hanno Kube : Steuerartübergreifende Leistungsfähigkeit - Monika Jachmann-Michel : Freiheitsgrundrechtliche Grenzen der Besteuerung - Ulrich Palm : Körperschaftsteuer als Vorbelastung? Steuersubjektivität und das Zusammenwirken von Körperschaftsteuer und Einkommensteuer - Maximilian Haag : Zur Konkurrenz von Einkommen- und Erbschaftsteuer - Birgit Weitemeyer : Kompensation der Gewerbesteuer bei der Einkommensteuer - Rainer Wernsmann : Kommunale Steuern in Konkurrenz zu bundesgesetzlich geregelten Verbrauch- und Aufwandsteuern

Über Autor(innen)

Osterloh-Konrad, Christine
ist Inhaberin des Lehrstuhls für Bürgerliches Recht, Handels- und Gesellschaftsrecht, Steuerrecht sowie Rechtsphilosophie an der Universität Tübingen.

Seiler, Christian
ist Inhaber des Lehrstuhls für Staats- und Verwaltungsrecht, Finanz- und Steuerrecht an der Universität Tübingen.

Droege, Michael
ist Inhaber des Lehrstuhls für Öffentliches Recht, Verwaltungsrecht, Religionsverfassungs- und Kirchenrecht sowie Steuerrecht an der Universität Tübingen und Direktor des dortigen Instituts für Recht und Religion.

Christian Seiler (Herausgegeben von)
ist Inhaber des Lehrstuhls für Staats- und Verwaltungsrecht, Finanz- und Steuerrecht an der Universität Tübingen.

Michael Droege (Herausgegeben von)
ist Inhaber des Lehrstuhls für Öffentliches Recht, Verwaltungsrecht, Religionsverfassungs- und Kirchenrecht sowie Steuerrecht an der Universität Tübingen und Direktor des dortigen Instituts für Recht und Religion.

Christine Osterloh-Konrad (Herausgegeben von)
ist Inhaberin des Lehrstuhls für Bürgerliches Recht, Handels- und Gesellschaftsrecht, Steuerrecht sowie Rechtsphilosophie an der Universität Tübingen.

Christian Seiler (Herausgegeben von)
holds the Chair of Constitutional and Administrative Law, Financial and Tax Law at the University of Tübingen.

Michael Droege (Herausgegeben von)
holds the Chair of Public Law, Administrative Law, Law on Religion under the Constitution and Church Law, as well as Tax Law at the University of Tübingen.

Christine Osterloh-Konrad (Herausgegeben von)
holds the Chair of Civil Law, Commercial and Corporate Law, Tax Law, and Legal Philosophy at the University of Tübingen.