Die optimale Vorbereitung auf die Prüfung der Lohnabgaben
Buch, Deutsch, 90 Seiten, Format (B × H): 105 mm x 210 mm, Gewicht: 89 g
ISBN: 978-3-7041-0811-1
Verlag: dbv-Verlag (Österreich)
Die Österreichische Gesundheitskasse bzw. das Finanzamt führen in mehr oder weniger regelmäßigen Abständen die gemeinsame Prüfung Lohnabgaben und Beiträge – GPLB – durch. Hierbei werden im Rahmen eines Prüfungsvorganges alle Sozialversicherungsbeiträge und Umlagen sowie die Lohnsteuer, die Abzugsteuer, die Kommunalsteuer, der Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleichsfonds und der Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag geprüft.
Insbesondere gehen die Prüfer dabei folgenden Prüfungsfeldern nach:
- Abrechnung einer freiwilligen Abfertigung
- Überprüfung des Ausfallsentgelt für Nicht-Leistungszeiten („Schnitte“)
- Überprüfung der richtigen Abrechnung des Kfz-Sachbezuges
- Provisionen
- Reisekosten
- SEG-Zulagen
- Arbeitszeit
- Mitarbeiterrabatte ua
Diese Broschüre bietet einen guten Überblick über die rechtlichen Grundlagen sowie die Rechte und Pflichten des Arbeitgebers im Zusammenhang mit der GPLB. Sie gibt einen Überblick über die im Jahr 2020 eingetretenen Änderungen und stellt den Prüfungsablauf von Beginn der Prüfung über das Ende der Prüfung hinaus bis zum Rechtsmittelverfahren praxisgerecht dar. Praktische Tipps und eine Checkliste für die GPLB runden dieses Nachschlagewerk für Arbeitgeber und Steuerberater ab.
Aufbau:
- Allgemeine Rechtsgrundlagen
- Tipps zur erfolgreichen Abwicklung
- Prüfungsschwerpunkte
- Rechtsmittelverfahren
- Checkliste
Zielgruppe
Arbeitgeber und Steuerberater, Lohnverrechner
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
Vorwort
Kap 1 Einleitung
Kap 2 Die rechtlichen Grundlagen der GPLB
2.1 Was ist die GPLB?
2.1.1 Prüfdienst für Lohnabgaben und Beiträge, Prüfungsbeirat
2.1.2 Prüfungsinhalte der Lohnsteuerprüfung
2.1.3 Prüfungsinhalte der Sozialversicherungsprüfung
2.2 Informationsaustausch
2.3 Durchführung der GPLB
2.4 Anforderung einer Kommunalsteuerprüfung durch die Gemeinden
2.5 Anordnung von Nachschauen und Prüfungen durch die Finanzstrafbehörde
2.6 Der Prüfungszeitraum der GPLB
2.6.1 Der allgemeine Prüfungszeitraum
2.6.2 Die Wiederholungsprüfung
2.6.3 Die Wiederaufnahmegründe
2.6.4 Wiedereinsetzungsgründe
Kap 3 Die erfolgreiche Prüfungsabwicklung
3.1 Die Ankündigung einer GPLB
3.2 Der Beginn und der Ablauf der GPLB
3.2.1 Allgemeines
3.2.2 Die Begrüßung
3.2.3 Der Prüfungsauftrag
3.2.4 Die Betriebsbesichtigung
3.2.5 Die Selbstanzeige (= Darlegung der Verfehlung)
3.3 Die Prüfung
3.3.1 Allgemeines
3.3.2 Die Rechte und Pflichten des Arbeitgebers
3.3.3 Die Befragung von Arbeitnehmern oder sonstigen Auskunftspersonen
3.3.4 Die Amts- und Rechtshilfe
Kap 4 Die Prüfungsschwerpunkte der GPLB
4.1 Allgemeines
4.2 Die freiwillige Abfertigung
4.2.1 Die freiwillige Abfertigung nach dem Abfertigungs-Alt-System
4.2.2 Die Viertelregelung
4.2.3 Die Zwölftelregelung
4.2.4 Die Tarifbesteuerung
4.2.5 Die freiwillige Abfertigung nach dem Abfertigungs-Neu-System
4.2.6 Häufige Fehler in der Praxis
4.3 Die atypischen Beschäftigungsformen - der freie Dienstvertrag und der Werkvertrag
4.3.1 Der freie Dienstvertrag
4.3.2 Der Werkvertrag
4.4 Das Ausfallsentgelt für Nicht-Leistungszeiten ("Schnitte")
4.4.1 Häufige Fehler in der Praxis
4.5 Firmenauto, Firmenfahrrad, Firmenmotorrad
4.5.1 Ermittlung des Sachbezugwertes
4.5.2 Abgabenrechtliche Behandlung des Sachbezuges
4.5.3 Häufige Fehler in der Praxis
4.6 Sachbezug Wohnraum
4.6.1 Wohnraum im Betriebsvermögen des Arbeitgebers
4.6.2 Angemieteter Wohnraum
4.7 Essensgutscheine - Verköstigung am Arbeitsplatz
4.8 Provisionen
4.8.1 Direkte und indirekte Geschäfte
4.8.2 Laufender Bezug oder Sonderzahlung
4.9 Die Reisekosten
4.10 Die SEG-Zulagen
4.11 Arbeitszeit
4.12 Mitarbeiterrabatte
4.13 Die Schätzung
Kap 5 Der Abschluss der GPLB
5.1 Die abschließende Besprechung
5.2 Prüfbericht
5.3 Änderungen nach der abschließenden Besprechung
5.4 Die Mitwirkung des Prüfers im Verfahren
Kap 6 Das Rechtsmittelverfahren
6.1 Die Lohnsteuer
6.2 Die Sozialversicherung
6.3 Die Kommunalsteuer
Anhang
GPLB-Checkliste
Lohnpflichtigkeitstabelle
Weiterführende Literatur
Zusätzlich stehen Ihnen die Checkliste und die Lohnpflichtigkeitstabelle im Anhang als Download unter www.dbv.at/downloads/ im Menüpunkt Ergänzungen zu dbv-Werken zur Verfügung.
In mehr oder weniger regelmäßigen Abständen führen die Österreichische Gesundheitskasse, die Versicherungsanstalt öffentlich Bediensteter, Eisen-bahnen und Bergbau bzw das Finanzamt eine gemeinsame Prüfung Lohnabgaben und Beiträge – die GPLB – durch. Hierbei werden im Rahmen eines Prüfungsvorganges alle Sozialversicherungs-beiträge und Umlagen sowie die Lohnsteuer, die Kommunalsteuer, der Dienstgeberbeitrag zum Fami-lienlastenausgleichsfonds und der Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag geprüft.
Diese Prüfungen bringen für den Arbeitgeber immer eine zeitliche Belastung mit sich. Aufgrund der Zusammenlegung der Sozialversicherungs- und Lohn¬steuerprüfung hat der Arbeitgeber jedoch den Vorteil, dass die Prüfung nur mehr zu einem Zeitpunkt erfolgt. Die prüfungsrelevanten Unterlagen muss der Arbeitgeber lediglich einmal zur Verfügung stellen.
Die gegenständliche Broschüre stellt die rechtlichen Grundlagen der GPLB sowie die Verpflichtungen des Arbeitgebers daraus dar. Mit Hilfe von praktischen Tipps und einer Checkliste für die GPLB stellt diese Broschüre ein Nachschlagewerk für Arbeitgeber dar, mit dessen Hilfe Fehler vermieden werden können.
Die Autoren
August 2022
