Journal Entry Testing im Mittelstand

Effizientes Werkzeug oder notwendiges Übel?
1. Auflage 2018
ISBN: 978-3-8441-0541-4
Verlag: Josef Eul Verlag GmbH

Buch, Deutsch, 220 Seiten, Paperback, Format (B × H): 148 mm x 210 mm, Gewicht: 348 g

„Big Data“ und Digitalisierung, also der Einsatz technologischer Innovationen im betrieblichen Umfeld, verändern Unternehmen und damit den Gegenstand der Abschlussprüfung. Konkret führt die Digitalisierung von Unternehmen zu Anpassungen und Veränderungen des Geschäftsmodells, der Unternehmenskultur, der Unternehmensorganisation und der Geschäftsprozesse.

Trotz aller Vorteile der neuen digitalen Welt ergeben sich jedoch auch einige Problemfelder. So führen die ständig wachsenden Datenberge zu Intransparenzen in Unternehmensstrukturen, Prozessen und Abläufen, die in der Vergangenheit nicht selten Auslöser großer Bilanzskandale waren. Für den Abschlussprüfer bedeutet diese Entwicklung, dass sich mit zunehmender Digitalisierung auch die Methoden der Abschlussprüfung verändern müssen, um Verstöße zu erkennen, und die Entwicklung neuer innovativer Prüfungstechniken unumgänglich für den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer ist.

Ein Ansatzpunkt dafür kann ein effizientes und effektives Journal Entry Testing sein, für das eine konkrete Anleitung im Detail beschrieben wird. Dabei muss die Integration in den risikoorientierten Prüfungsansatz sichergestellt werden. Als innovative Weiterentwicklung wird beschrieben, wie der Einsatz von Data Mining Verfahren die Effizienz der Abschlussprüfung erhöhen und Verstöße aufdecken kann. Mit Hilfe eines Scoring-Modells wird das Ermessen des Abschlussprüfers sichtbar gemacht. Weiterhin wird dargestellt, wie Process Mining Verfahren eingesetzt werden können, um die gestiegene Intransparenz des internen Kontrollsystems durch die Digitalisierung zu vermindern und außer Kraft gesetzte oder umgangene Kontrollen aufzudecken.

Autoren/Hrsg.

Hoffmann, Dominique

Inhaltsverzeichnis

1. Einleitung
1.1. Problemstellung
1.2. Gang der Untersuchung

2. Grundlagen
2.1. Der digitalisierte risikoorientierte Prüfungsansatz
2.2. Berücksichtigung von Unregelmäßigkeiten
2.3. Ursprünge des Journal Entry Testings

3. Analyse des Journal Entry Testings in seiner bisherigen Form
3.1. Untersuchungsgegenstand und Ziele der Analyse
3.2. Maßstab zur Beurteilung der Zielerreichung
3.3. Anforderung der Journalbuchungen vom geprüften Unternehmen
3.4. Datenübernahme und -aufbereitung
3.5. Analyse der Journalbuchungen
3.6. Bildung von Prüfungsaussagen
3.7. Ablauforganisation

4. Integration des Journal Entry Testings in den risikoorientierten Prüfungsansatz
4.1. Grundlagen für die Weiterentwicklung
4.2. Ergänzung des Journal Entry Testings um das Kammermodell
4.3. Datenmustererkennung zum Erkennen von Verstößen i. e. S.
4.4. Einsatz eines Scoring-Modells um Verstöße i. e. S. zu erkennen
4.5. Management Override erkennen
4.6. Finale Beurteilung der Zielerreichung

5. Zusammenfassung der Forschungsergebnisse und Ausblick

Über Autor(innen)

Hoffmann, Dominique
Dominique Hoffmann hat zwei Studiengänge im Bereich Finance & Accounting absolviert und sein Wirtschaftsprüferexamen abgelegt. Er hat langjährige Berufserfahrung in der Wirtschaftsprüfung und ist in der Beratung von Unternehmen verschiedener Branchen tätig. Der Schwerpunkt seiner Tätigkeiten liegt in den Themen Digitalisierung, Prozessoptimierung und interne Kontrollsysteme. Außerdem gehören Prüfungen von namhaften mittelständischen Unternehmen mit einem internationalen Fokus zu seinen Tätigkeiten. Er hält Vorträge zum Thema Digitalisierung. Seine Promotion zum Dr. rer. pol. erfolgte im Oktober 2017.