Personalverrechnung 2026

Neuerungen & Tipps für die Praxis
29. überarbeitete und erweiterte Auflage 2026
ISBN: 978-3-7041-0890-6
Verlag: dbv-Verlag (Österreich)

Buch, Deutsch, 175 Seiten, Format (B × H): 210 mm x 295 mm, Gewicht: 513 g

Reihe: Information

Das bewährte Nachschlagewerk für Lohnbüros und -verrechner mit den jährlichen Änderungen und Neuerungen in der Personalverrechnung ist ideal zur Lösung der Fragen in der täglichen Praxis.

Aufbau:
- Sozialversicherung
- Steuern und sonstige Abgaben
- Neuerungen im Arbeitsrecht
- Aktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis
- Paragrafen-/Gesetzesverzeichnis; Stichwortverzeichnis

Praxisrelevante Judikate sind in einem eigenen Kapitel zusammengefasst: thematisch gegliedert und jeweils mit Darstellung der Praxisbedeutung.

Inhalt bezieht sich auf österreichisches Recht.

Zielgruppe

Wirtschaftstreuhänder, Personalverrechner, Lohnbüros, Unternehmer, GmbH-Geschäftsführer sowie für interessierte Studierende

Autoren/Hrsg.

Thomas, Michelitsch

Wesener, Christian

Inhaltsverzeichnis

Inhaltsverzeichnis

Kapitel A Sozialversicherung
1.1 Wesentliche Neuerungen für die Personalverrechnung im Sozialversicherungsrecht

1.2 Veränderliche Werte 2026, Beitragssätze

1.2.1 Neue Höchstbeitragsgrundlagen ab 1.1.2026

1.2.2 Monatliche Beitragssätze ab 1.1.2026

1.2.3 Sozialversicherung der Lehrlinge

1.2.4 Verminderung der Arbeitslosenversicherungsbeiträge bei niedrigen Einkommen

1.2.5 Senkung der Krankenversicherungsbeiträge

1.3 Das Melde- und Abrechnungssystem seit 1.1.2019

1.3.1 Versichertenmeldungen

1.3.2 Das Tarifsystem seit 2019

1.3.3 Die monatliche Beitragsgrundlagenmeldung

1.3.4 Das SV-Clearingsystem

1.3.5 Das System der Säumniszuschläge seit 2019

1.3.6 Verzugszinsen

1.4 Entgelt und Beitragszeitraum

1.4.1 Übersicht über die wichtigsten Bezüge

1.5 Besondere Beschäftigungsformen

1.5.1 Geringfügige Beschäftigung

1.5.2 Fallweise Beschäftigung

1.5.3 BV-Beitragspflicht für mehrmals Beschäftigte in einem Jahr

1.5.4 Kurzarbeit

1.6 Serviceentgelt für e-card (europäische Versicherungskarte) und Funktionen der e-card

1.6.1 Serviceentgelt für e-card

1.6.2 Funktionen der e-card

1.7 Ausgewählte gesetzliche Bestimmungen mit Auswirkungen auf die Personalverrechnung

1.7.1 Reorganisation der Sozialversicherungsträger

1.7.2 Sozialbetrugsbekämpfungsgesetz (SBBG)

1.7.3 Teilpension

1.7.4 Frühstarterbonus

1.7.5 Sozial- und Weiterbildungsfonds im Bereich der Arbeitskräfteüberlassung

1.7.6 Regressanspruch des Dienstgebers im ASVG

1.7.7 Begründungspflicht bei Beitragsnachverrechnung

1.7.8 Trinkgelder

1.7.9 Vertreterhaftung für Beitragsschulden

1.7.10 Entgeltfortzahlungszuschuss bei Arbeitsverhinderung durch einen Unfall bei Katastrophenhilfe

1.7.11 Entschädigung nach Kündigungsanfechtung - keine Versicherungs-verlängerung

1.7.12 Das Sozialversicherungs-Zuordnungsgesetz (SV-ZG)

1.7.13 Sozialversicherungsrechtliche Aspekte der Wiedereingliederungs-teilzeit

1.7.14 Änderungen im MSchG und VKG

1.7.15 Papamonat Neu, Familienzeitbonus

1.7.16 Sonderwochengeld

1.7.17 Neues Telearbeitsgesetz und Unfallversicherung

1.7.18 Sozialversicherungsrechtliche Behandlung von E-Dienstwägen und (E-)Dienstbikes sowie Arbeitgeberzuschüssen zu Carsharing

1.8 Rechtsmittelverfahren im sozialversicherungsrechtlichen Bereich

1.9 Referenten- und Sozialpartnerbesprechungen über Fragen aus dem Versicherungs-, Melde- und Beitragsbereich, E-MVB Ergänzungen und Rechtsansichten des Hauptverbands

1.9.1 Auswirkung eines nachträglich reduzierten Dienstnehmerentgelts auf die Beitragsgrundlage (Referentenbesprechung 27.3.2012)

1.9.2 Nachtschwerarbeitszulagenpflicht bei Verlängerung der Versicherungszeiten (Referentenbesprechung 22.1.2013)

1.9.3 Bevollmächtigte (Z 111-00-00-003 E-MVB)

1.9.4 Beitragszuschlag ist keine Verwaltungsstrafe (Z 113-01-00-003 E-MVB)

1.9.5 Verwaltungsverfahren (Z 113-01-00-012 E-MVB)

1.9.6 Zustelldienste - Vertretungsrecht, persönliche Abhängigkeit (Hauptverband, Referentenbesprechung vom 15.3.2016)

1.9.7 Feiertagsentgelt geht dem Krankengeldanspruch vor (Hauptverband, Referentenbesprechung vom 2.9.2019)

1.9.8 Servicezuschlag in der Gastronomie (Hauptverband, Referentenbesprechung vom 20.6.2023)

1.9.9 Übernahmen von Anonymverfügungen der Dienstnehmer durch den Dienstgeber (Hauptverband, Referentenbesprechung vom 8.11.2022)

1.9.10 Übernahme Urlaubsstornokosten durch den Dienstgeber (ÖGK-Newsletter Nr. 8/Juli 2023)

1.10 Sozialversicherung bei Auslandstätigkeit

1.11 Personen mit besonderer sozialversicherungsrechtlicher Behandlung

1.11.1 Allgemeines zur ASVG-Versicherungspflicht

1.11.2 GmbH-Geschäftsführer im Sozialversicherungsrecht

1.11.3 Aufsichtsratsmitglieder - neue Selbständige

1.11.4 Kommanditisten und SV-Pflicht

1.11.5 Vorstandsmitglieder

1.11.6 Ferialarbeitnehmer, Ferialpraktikanten, Volontäre

1.11.7 Freier Dienstvertrag (§ 4 Abs 4 ASVG)

Kapitel B Lohnsteuer und sonstige Abgaben
2.1 Überblick über die wichtigsten Neuerungen

2.2 Aktuelle Steuertarife, Absetz- und Freibeträge uvm

2.2.1 Steuertarif - Einkommensteuerberechnung (§ 33 Abs 1 EStG)

2.2.2 Freigrenze gem § 67 Abs 1 EStG (sonstige Bezüge)

2.2.3 Alleinverdiener(erzieher)absetzbetrag

2.2.4 Pendlerförderung

2.2.5 Kilometergeld

2.2.6 Ausgewählte spezielle gesetzliche Regelungen/Auslegungen

2.2.7 Änderungen durch das Budgetbegleitgesetz 2025

2.2.8 Änderungen durch das Budgetsanierungsmaßnahmengesetz Teil 2

2.2.9 Änderungen durch das Abgabenänderungsgesetz 2025

2.2.10 Änderungen durch die Inflationsanpassungsverordnung 2026

2.2.11 Änderungen durch den Initiativantrag (Änderung EStG) vom 16.12.2025

2.3 Lohnkontenverordnung/Lohnzettel (L16) 2006

2.4 Sachbezüge

2.4.1 Dienstwohnungen - § 2 Sachbezugswerte-VO

2.4.2 Pkws als Sachbezüge

2.4.3 Mitarbeiterrabatte

2.4.4 Essensbons

2.4.5 Teilnahme an Betriebsveranstaltungen - Ermittlung eines Sachbezugswertes (LSt-Protokoll 2011)

2.4.6 Zinsersparnis bei zinsverbilligten und unverzinslichen Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen

2.4.7 Steuerfreie Zuschüsse für die Nutzung CO2-emissionsfreier Fahrzeuge im Rahmen von Carsharing

2.4.8 Ausweitung der steuerlichen Begünstigung von Überstunden

2.4.9 Ausweitung der steuerlichen Begünstigung von SEG- und SFN-Zulagen

2.4.10 Abschaffung der kalten Progression

2.5 Steuerbefreiungen

2.5.1 Steuerbefreiung für Auslandsmontagen

2.6 Reisekosten

2.7 LStR-Wartungserlass 2025 (Begutachtungsentwurf)

2.8 FLAG, DB, DZ und KommSt

2.8.1 Beitragsgrundlage und Prozentsätze 2026

2.8.2 Familienlastenausgleichsgesetz

2.8.3 DB, DZ und Kommunalsteuer

Kapitel C Die wichtigsten Neuerungen im Arbeitsrecht
3.1 Überblick über die wichtigsten gesetzlichen Neuerungen und Erlässe

3.2 Teilpensionsgesetz - Arbeitsrechtliche Auswirkungen

3.2.1 Anlass für die Änderungen

3.2.2 Ablehnungsrecht für Mehr- und Überstunden

3.2.3 Abfertigung alt und Betriebspensionen

3.2.4 Arbeitszeitreduktion

3.3 Bildungskarenz/Bildungsteilzeit ab 1.1.2026

3.3.1 Nachfolgeregelung für Bildungskarenz und Bildungsteilzeit

3.3.2 Arbeitslosenversicherungspflichtige Beschäftigungszeit

3.3.3 Zuschussleistung und Meldepflicht

3.3.4 Bildungsberatung

3.3.5 Sonstiges

3.4 Neuregelung der Kündigungsbestimmungen der Arbeiter und Sozial- und Weiterbildungsfonds - Regierungsvorlage

3.4.1 Einleitung

3.4.2 Saisonbranchenregelung

3.4.3 Kollektivverträge die von der Saisonregelung aktuell Gebrauch machen

3.4.4 Anpassung Landarbeitsgesetz (LAG)

3.4.5 Arbeitnehmer im Bewachungs- sowie Reinigungsgewerbe - Beiträge an den Sozialfonds

3.5 Kollektivverträge und Kündigungsregelungen für freie Dienstnehmer

3.5.1 Allgemeines

3.5.2 Kündigungsregelungen

3.5.3 Kollektivvertrag

3.5.4 Inkrafttreten

3.5.5 Landarbeitsgesetz

3.6 Trinkgeldpauschale

3.6.1 Anlass der Novelle

3.6.2 Umsetzung der Novelle

Kapitel D Aktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis
4.1 Sozialversicherungsrechtliche Rechtsprechung

4.1.1 Vorrang der GSVG-Versicherung gegenüber der ASVG-Versicherung bei freien Dienstnehmern nur bei Tätigkeit, welche vom Gewerbeschein umfasst ist (VwGH vom 8.3.2023, Ra 2022/08/0012)

4.1.2 Krankheitsbedingter verspäteter Antritt der Wiedereingliederungsteilzeit und Anspruch auf Wiedereingliederungsgeld (OGH 22.8.2023, 10 ObS 73/23t)

4.1.3 Entgeltfortzahlung bei einvernehmlicher Auflösung im Krankenstand (OGH 23.7.2024, 9 ObA 54/24t)

4.1.4 BV Pflicht für externe Lehrbeauftragte einer FH (VwGH 30.6.2025, Ro 2024/08/0002)

4.1.5 Pflichtversicherung einer Tanzpädagogin mit Gewerbeschein als freie Dienstnehmerin nach § 4 Abs 4 ASVG (VwGH 10.3.2025, Ro 2024/08/0003-7)

4.2 Lohnsteuerliche Rechtsprechung

4.2.1 Aliquotierung Pendlerpauschale: Berechnung der Anzahl an Tagen mit Fahrten vom Wohnort zur Arbeitsstätte in Monaten mit Urlaubs- oder Krankenstandstagen (§ 16 Abs 1 Z 6 EStG - BFG 3.1.2024, RV/5100186/2022)

4.2.2 Schmutzzulage für Rauchfangkehrer (§ 68 Abs 1 und 5 EStG - BFG 10.5.2024, RV/6100246/2023)

4.2.3 Jahresbonus ohne inländische laufende Einkünfte (§ 67 EStG - VwGH 20.6.2024, Ra 2023/13/0167)

4.2.4 Keine Steuerfreiheit für eine "Entwicklungshelferin" (BFG 21.8.2024, RV/5101383/2018)

4.2.5 Sachbezug für die Verwendung eines arbeitgebereigenen KFZ bei Verrichtung von Innendiensttätigkeiten (BFG 26.6.2024, RV/2100464/2018)

4.2.6 Unentgeltliche Überlassung von Arbeitskleidung an Mitarbeiter eines Verkaufsgeschäftes (BFG 21.11.2023, RV/7101500/2019)

4.2.7 Steuerpflicht für Tagesgelder bei ständiger Tätigkeit am Betriebsgelände eines Auftraggebers des Arbeitgebers (VwGH 29.5.2024, Ro 2022/15/0019)

4.2.8 Besteuerung einer Abgangsentschädigung (BFG 2.4.2024, RV/7100346/2019)

4.2.9 Steuerfreie Mitarbeiterrabatte auch für Pensionisten (VwGH 27.5.2025, Ro 2025/15/0004)

4.2.10 Fremdüblichkeit von ausbezahlten Corona-Prämien und Teuerungsprämien (BFG 29.10.2024, RV/6100173/2024)

4.2.11 Steuerfreiheit von Trinkgeldern - Ortsüblichkeit (BFG 10.01.2025, RV/1100318/2020)

4.2.12 Sachbezug bei Nutzung mehrerer Kraftfahrzeuge (BFG vom 3.2.2025, RV/7102739/2022)

4.2.13 Erhöhung Sachbezugswert mangels Nachweise (BFG 24.3.2025, RV/2100197/2024)

4.2.14 Steuerliche Begünstigung von Sonderzahlungen iZm grenzüberschreitend überlassenen AN trotz monatlicher Auszahlung (BFG 17.3.2025, RV/7103198/2024)

4.2.15 Keine Steuerfreiheit für an MitarbeiterInnen eines Dialyseinstitutes ausbezahlte Gefahren- und Erschwerniszulagen (BFG 26.5.2025, RV/2100182/2018)

4.2.16 Keine Steuerbegünstigung für ÜSt-Zuschläge gem § 68 Abs 1 EStG bei Durchrechnung der NAZ mangels Nachweises (VwGH 29.7.2025, Ra 2024/15/0050)

4.3 Arbeitsrechtliche Rechtsprechung

4.3.1 Wiedereingliederungsteilzeit: keine Fortsetzungsvereinbarung (§ 20c Abs 1, 24 Abs 9 VBG, OGH 22.1.2025, 9 ObA 13/24p)

4.3.2 Rechtswahl und Günstigkeitsvergleich (Art 8 Rom I-VO - OGH 12.8.2025, 8 ObA 20/25m)

4.3.3 Allgemeiner Kündigungsschutz setzt inländischen Betrieb voraus (§ 105 ArbVG, 107 ArbVG - OGH 25.6.2025, 9 ObA 94/24z)

4.3.4 Sittenwidrige Provisionsvereinbarung (§ 879 ABGB - OGH 17.7.2025, 9 ObA 18/25z)

4.3.5 Auslegung der Satzung des SWÖ-Kollektivvertrages (§ 1 Satzung SWÖ-KV BGBl II 2024/25 - OGH 12.8.2025, 8 ObA 28/25p)

4.3.6 Schadenersatz bei Ruhezeitverstößen (Art 3 RL 2003/88/EG - OGH 23.10.2023, 1 Ob 82/23z)

4.3.7 Rücktritt von einer Zeitausgleichsvereinbarung (OGH 29.4.2025, 9 ObA 17/25b)

4.3.8 Demonstration während Krankenstand (§ 27 Z 1 AngG, Art 11 EMRK - OGH 5.12.2024, 8 ObA 54/24k)

4.3.9 Einvernehmliche Rücknahme einer Kündigung (§ 105 ArbVG, 863 ABGB - OGH 27.2.2025, 8 ObA 1/25t)

Anhang: Übersicht: Aktuelle Werte 2026 Gesetzes-/Paragrafenverzeichnis Stichwortverzeichnis