Bernhagen / Braun / Nöthen Falltraining Einkommensteuerrecht
6. Auflage 2026
ISBN: 978-3-69181-022-6
Verlag: HDS-Verlag
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)
Fälle und Lösungen zum Steuerrecht Band 1
E-Book, Deutsch, Band Band 1, 232 Seiten
Reihe: Fälle und Lösungen zum Steuerrecht
ISBN: 978-3-69181-022-6
Verlag: HDS-Verlag
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)
Gezielte Prüfungsvorbereitung mit Fällen und Lösungen
Fallsammlung zur Anwendung des Einkommensteuerrechts
Dieses Buch stellt das vielseitige Einkommensteuerrecht anhand von Fällen mit Lösungen dar. Die für steuerrechtliche Prüfungen relevanten Themen werden in 117 Fällen aufgearbeitet, wodurch das fallorientierte Lösen verschiedener Sachverhalte geübt und zugleich das erlernte theoretische Wissen wiederholt werden kann. Neben klassischen Themen des Einkommensteuerrechts, wie zum Beispiel Betriebsveräußerung, Arbeitnehmerbesteuerung oder Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, wurden überdies Berührungspunkte zu der Besteuerung von Mitunternehmerschaften, zur Körperschaftsteuer optierten Gesellschaften und dem internationalen Steuerrecht aufgenommen. Ergänzt werden die Ausführungen um hilfreiche Hinweise auf aktuelle Gesetzesänderungen, Verwaltungsanweisungen, Entscheidungen der Rechtsprechung und Examenstipps.
Der Steuergesetzgeber hat zahlreiche gesetzliche Änderungen im Einkommensteuergesetz vorgenommen, die regelmäßig Gegenstand von steuerrechtlichen Prüfungen sind. So wurden beispielsweise Abschreibungssätze angepasst sowie Pausch- und Freibeträge erhöht. Weitere Änderungen wurden u.a. im Bereich der degressiven Absetzung für Abnutzung, der Homeoffice-Regelung und des Sonderausgabenabzugs von Kinderbetreuungskosten vorgenommen.
Das Buch bietet damit eine ausgezeichnete Wiederholung und Vertiefung des prüfungsrelevanten Stoffes und ist der optimale Begleiter für steuerliche Studiengänge an allen Arten von Hochschulen, die Ausbildung zum Steuerfachangestellten, die Fortbildung zum Steuerfachwirt, die Steuerberaterprüfung sowie für Steuerberater.
Die 6. Auflage wurde umfassend aktualisiert, inhaltlich erweitert und bildet den Rechtsstand 2025 ab. Käufer des Buchs erhalten außerdem auf Anforderung 2 Übungsklausuren mit Lösungen zugesendet.
Zielgruppe
Steuerliche Studiengänge an allen Arten von Hochschulen, Ausbildung zum Steuerfachangestellten, Fortbildung zum Steuerfachwirt, Steuerberaterprüfung, Steuerberater.
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
Die Autoren . V
Vorwort zur 6. Auflage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . VII
Abkürzungsverzeichnis . XIII
Bearbeiterübersicht . XVI
1. Persönliche Steuerpflicht, Veranlagung und Tarif . 1
Fall 1: Unbeschränkte Steuerpflicht natürlicher Personen, angelehnt an das
Steuerberaterexamen 2013 . 1
Fall 2: Zeitweise unbeschränkte Steuerpflicht natürlicher Personen . 3
Fall 3: Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht . 3
Fall 4: Ehegattenveranlagung . 5
Fall 5: Ehegattenveranlagung mit Ehegatten im Ausland . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Fall 6: Ehegattenveranlagung im Jahr der Scheidung . 7
Fall 7: Progressionsvorbehalt . 8
2. Kinder . 9
Fall 8: Familienleistungsausgleich . 9
Fall 9: Volljähriges Kind in auswärtiger Berufsausbildung . 12
Fall 10: Erwerbstätigkeit nach Abschluss der erstmaligen Berufsausbildung . 13
Fall 11: Alleinstehende Mutter mit zwei Kindern . 14
3. Gewinnermittlung . 16
Fall 12: EÜR und das Zu- und Abflussprinzip . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
Fall 13: Übergang von der EÜR zur Bilanzierung – Betriebsveräußerung gegen Leibrente . 19
Fall 14: Übergang von der Bilanzierung zur EÜR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
4. Besondere Sachverhalte bei Gewinneinkunftsarten . 23
Fall 15: Nicht abzugsfähige Ausgaben . 23
Fall 16: Betriebsausgaben für VIP-Logen . 26
Fall 17: Leistungen einer Tochterkapitalgesellschaft in das Betriebsvermögen und Beteiligung
an einer optierenden Gesellschaft i.S.d. § 1a KStG . 27
Fall 18: Teilwertabschreibung einer Darlehensforderung . 29
Fall 19: Betriebsaufspaltung . 32
Fall 20: Betriebsverpachtung . 33
Fall 21: Betriebsveräußerung mit Teileinkünfteverfahren . 35
Fall 22: Betriebsveräußerung gegen Ratenzahlung mit Teileinkünfteverfahren . 42
Fall 24: Mitunternehmerschaften . 46
Fall 25: Realteilung einer Mitunternehmerschaft . 50
Fall 26: Verluste bei beschränkter Haftung . 51
Fall 27: Beteiligung eines atypisch stillen Gesellschafters. . 54
Fall 28: Gewerblicher Grundstückshandel . 55
Fall 29: Abgrenzung von gewerblichen Einkünften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
Fall 30: Gewerblicher Grundstückshandel bei Gesellschaften . 59
5. Absetzung für Abnutzung, geringwertige Wirtschaftsgüter und Sammelposten . 60
Fall 31: Geringwertige Wirtschaftsgüter, Sammelposten und Absetzung für Abnutzung . 60
Fall 32: Absetzung für Abnutzung: als Betriebsausgaben bzw. als Werbungskosten . 62
Fall 33: Degressive Absetzung für Abnutzung . 64
6. Möglichkeiten der Steuerstundung . 66
Fall 34: Investitionsabzugsbetrag . 66
Fall 35: Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG . 68
Fall 36: Übertragung stiller Reserven nach § 6c EStG . 70
Fall 37: Rücklage für Ersatzbeschaffung . 72
7. Beteiligungen an Kapitalgesellschaften im Privatvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
Fall 38: Einkünfte aus der Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft . 73
Fall 39: Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften gegen Ratenzahlungen . 76
Fall 40: Unentgeltliche Übertragung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft . 80
Fall 41: Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft . 82
8. Arbeitnehmerbesteuerung . 85
Fall 42: Arbeitnehmereigenschaft . 85
Fall 43: Einnahmen . 86
Fall 44: Werbungskosten . 90
Fall 45: Doppelte Haushaltsführung . 93
Fall 46: Häusliches Arbeitszimmer . 97
9. Kapitaleinkünfte . 99
Fall 47: Dividenden als Kapitalerträge . 99
Fall 48: Kapitalerträge und Betriebsausgaben bzw. Werbungskosten . 101
Fall 49: Die nachträglich festgestellte verdeckte Gewinnausschüttung . 102
Fall 50: Zinsen als Kapitalerträge . 105
Fall 51: Aktienverkauf . 108
Fall 52: Verluste aus Kapitalvermögen . 108
10. Vermietung und Verpachtung . 110
Fall 53: Vermietungseinkünfte und Steuerermäßigung . 110
Fall 54: Vermietung von Ferienwohnungen – Einkunftserzielungsabsicht . 112
Fall 55: Drittaufwand – Abkürzung des Zahlungs- oder Vertragswegs . 114
Fall 56: Vermietung und Verpachtung – Teilentgeltliche Anschaffung – Anschaffungsnahe
Herstellungskosten – Abgrenzung zu § 23 EStG . 114
Fall 57: Verbilligte Vermietung von Wohnraum . 118
Fall 58: Miteigentum bei Vermietungsobjekten . 119
Fall 59: Vermietung im Rahmen einer Personengesellschaft – Verluste bei
beschränkter Haftung . 119
Fall 60: Unterschiedliche Nutzungen und Funktionen eines Gebäudes . 121
Fall 61: Abgrenzung der Herstellungskosten eines Gebäudes . 122
Fall 62: Anschaffungs-, Herstellungskosten oder Erhaltungsaufwendungen . 124
Fall 63: Anschaffungsnahe Herstellungskosten . 125
Fall 64: Abschreibung für hergestellte Gebäude – unentgeltliche Übertragung . 126
Fall 65: Schuldzinsenabzug bei Vermietungseinkünften . 127
Fall 66: Schuldzinsen – Damnum . 128
Fall 67: Schuldzinsenabzug bei Vermietungseinkünften nach Verkauf der Immobilie . . . . . . . . . . . 129
Fall 68: Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen . 131
Fall 69: Baudenkmal – Abschreibungen – Erhaltungsaufwand – Sonderausgaben . 133
Fall 70: Wohnrecht – Abschreibungs-Bemessungsgrundlage . 134
Fall 71: Vorbehaltsnießbrauch . 136
Fall 72: Zuwendungsnießbrauch . 137
Fall 73: Steuerabzug bei Bauleistungen . 138
11. Alterseinkünfte . 139
Fall 74: Gesetzliche Leibrenten – Betriebliche Veräußerungsrente – Private Leibrenten . 139
Fall 75: Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen – Ausgleichszahlungen im Rahmen
des Versorgungsausgleichs – Zeitlich befristete Leibrenten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
Fall 76: Mehrere Versorgungsbezüge – Hinterbliebenenversorgung – Schuldrechtliche
Ausgleichsrente . 143
12. Private Veräußerungsgeschäfte . 145
Fall 77: Fremdwährungsverluste) . 145
Fall 78: Verkauf körperlicher Gegenstände mit voriger Nutzung zur Einkunftserzielung . . . . . . . ....... 147
Fall 79: Verkauf eines Grundstücks nach vorheriger Entnahme; Zeitpunkt der
Besteuerung privater Veräußerungsgeschäfte . 148
Fall 80: Privates Veräußerungsgeschäft durch Veräußerung eines Mitunternehmeranteils
im Rahmen einer Betriebsaufspaltung . 149
13. Verlustabzug . 152
Fall 81: Verlustabzug bei Ehegatten . 152
Fall 82: Verlustabzug bei Einzelveranlagung von Ehegatten . 153
Fall 83: Verlustabzug – Besondere Verlustverrechnungskreise . 154
14. Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen . 155
Fall 84: Zuwendungen – Steuerbegünstigte Zwecke . 155
Fall 85: Unterhalt und fiktive unbeschränkte Steuerpflicht für Familienangehörige . 157
Fall 86: Scheidungs- und Krankheitskosten . 158
15. Steuerermäßigungen . 159
Fall 87: Gewerbesteueranrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
Fall 88: Gewerbesteueranrechnung – Mehrere Betriebe . 161
Fall 89: Gewerbesteueranrechnung – Personengesellschaften . 162
Fall 90: Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
. 163
Fall 91: Förderung energetischer Maßnahmen an zu eigenen Wohnzwecken genutzten
Gebäuden . 164
16. Firmenwagenbesteuerung . 166
Fall 92: Firmenwagenbesteuerung beim Arbeitnehmer . 166
Fall 93: Firmenwagenbesteuerung beim Unternehmer/E-Auto . 168
Fall 94: Firmenwagenbesteuerung: Zulässigkeit 1 %-Regelung, Sonderausstattung . 169
Fall 95: Firmenwagenbesteuerung: Behandlung von Zuzahlungen . 170
Fall 96: Firmenwagenbesteuerung: Nutzung im Rahmen mehrerer Einkunftsarten . 172
17. Steuerfälle mit internationalem Bezug . 173
Fall 97: Anzuwendendes DBA bestimmen sowie Rückfallklausel . 173
Fall 98: Betriebsstättengewinne im Ausland ohne DBA . 174
Fall 99: Betriebsstättengewinne im Ausland mit DBA . 176
Fall 100: Überführung von Wirtschaftsgütern ins Ausland . 177
Fall 101: Betriebsstätte im DBA-Land und beschränkte Steuerpflicht . 179
Fall 102: Negative Einkünfte in der EU und Drittstaaten . 180
Fall 103: Negative Einkünfte und wesentliche Beteiligungen an Kapitalgesellschaften
im Privatvermögen . 181
Fall 104: Wohnsitzwechsel ins Inland mit § 17 EStG . 182
Fall 105: Wohnsitzwechsel ins Ausland . 183
Fall 106: Gewerbliche Vermietungseinkünfte in einem DBA-Land . 185
Fall 107: Selbständige Tätigkeit in einem DBA-Land . 186
Fall 108: Im Ausland ansässiger Gesellschafter einer inländischen Mitunternehmerschaft . 187
Fall 109: Beschränkte Steuerpflicht und Steuerabzug . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ......................................... 188
Fall 110: Beschränkte Steuerpflicht und isolierende Betrachtungsweise . 189
Fall 111: Kapitalerträge im Ausland ohne DBA . 190
Fall 112: Kapitalerträge im Ausland mit DBA – Fiktive Quellensteuer . 190
Fall 113: Dividenden mit und ohne DBA bei beschränkter Steuerpflicht . 193
Fall 114: Vermietungseinkünfte im Ausland ohne DBA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ........................................ 194
Fall 115: Vermietungseinkünfte im Ausland mit DBA . 194
Fall 116: Negative Einkünfte aus Vermietung in der EU und Drittstaaten . 196
Fall 117: Wegzugsbesteuerung . 198
Übungsklausuren . 200
Stichwortverzeichnis . 201
Weitere Bücher des HDS-Verlags . 205
Die Einkommensteuer stellt eines der zentralen Rechtsgebiete in der steuerlichen Ausbildung dar.
Mit Hilfe dieser Fallsammlung wird das Einkommensteuerrecht leicht verständlich, aber dennoch detailliert dargestellt. Hierdurch können erlernte theoretische Wissensgrundlagen angewendet, Zusammenhänge aufgezeigt und die prüfungsrelevanten Schwerpunkte wiederholt werden.
Dieses Buch umfasst 117 Fälle und Lösungen, die mit Hinweisen auf Gesetzesänderungen, BMF-Schreiben und Entscheidungen der Rechtsprechung ergänzt wurden. Neben klassischen Themen des Einkommensteuerrechts, wie zum Beispiel Betriebsveräußerung, Arbeitnehmerbesteuerung oder Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, wurden überdies Berührungspunkte zu der Besteuerung von Mitunternehmerschaften, zur Körperschaftsteuer optierten Gesellschaften und dem internationalen Steuerrecht aufgenommen. Es ist damit der optimale Begleiter zur Vorbereitung auf die Steuerfachwirt- und Steuerberaterprüfung sowie die Laufbahnprüfung für den gehobenen Dienst in der Steuerverwaltung.
Der Steuergesetzgeber hat zahlreiche gesetzliche Änderungen im Einkommensteuergesetz vorgenommen, die regelmäßig Gegenstand von steuerrechtlichen Prüfungen sind. So wurden beispielsweise Abschreibungssätze angepasst sowie Pausch- und Freibeträge erhöht. Weitere Änderungen wurden u.a. im Bereich der degressiven Absetzung für Abnutzung, der Homeoffice-Regelung und des Sonderausgabenabzugs von Kinderbetreuungskosten vorgenommen.
Die 6. Auflage wurde umfassend aktualisiert, inhaltlich erweitert und bildet den Rechtsstand 2025 ab. Ferner sind Fallgestaltungen aus den Steuerberaterexamen der letzten Jahre im Lehrbuch aufgegriffen worden.
Käufer des Buchs erhalten außerdem auf Anforderung zwei Übungsklausuren mit Lösungen zugesendet (siehe zur Bestellung der beiden Übungsklausuren Seite 200).
Köln, im Februar 2026 Fabian Bernhagen/Maximilian Braun/Markus Nöthen
