Beyer / Heyd Compliance für Aufsichtsräte

Rechtliche und fachliche Anforderungen an die Finanzexpertise
1. Auflage 2021
ISBN: 978-3-7910-4963-2
Verlag: Schäffer-Poeschel Verlag
Format: EPUB
Kopierschutz: 6 - ePub Watermark

E-Book, Deutsch, 312 Seiten, E-Book

Durch immer komplexer werdende rechtliche Neuerungen, die sich z. B. aus ARUG II, DCGK und Tax IKS ergeben, steigen die Wissensanforderungen an die Aufsichtstätigkeit stetig. Um Haftungsrisiken zu vermeiden, ist es für den Aufsichtsrat, Beirat oder Verwaltungsrat unabdingbar sich mit diesen aktuellen Rechtsänderungen auseinanderzusetzen. In kompakter Form und mit einer Vielzahl von Schaubildern aufbereitet, machen die Autoren die rechtlichen Neuerungen aus den Kompetenzthemen Bilanzrecht, Finanzberichterstattung, Compliance Management und Haftung verständlich. Best-Practice-Beispiele erleichtern den Zugang zu den komplexen Sachverhalten.

Dr. Michael Beyer, Dozent an der Frankfurt School of Finance & Management für Corporate Governance, Director bei der FAS AG am Standort Berlin, wo er die Service Line Board Advisory verantwortet (Beratung von Aufsichts-, Verwaltungs- und Beiräten).

Autoren/Hrsg.

Beyer, Michael

Heyd, Reinhard

Fachgebiete

• Wirtschaftswissenschaften Betriebswirtschaft Management Compliance
• Wirtschaftswissenschaften Betriebswirtschaft Unternehmensorganisation, Corporate Responsibility Unternehmenskultur, Corporate Governance

Leseproben

Abbildungsverzeichnis

Abb. 1-1:

Begriffsklärung

Abb. 1-2:

Was meint Compliance?

Abb. 1-3:

Abgrenzung des Compliance-Managements gegenüber anderen Aufgaben in der Unternehmensüberwachung

Abb. 1-4:

Überblick zu einem vereinfachten Rechnungslegungsprozess

Abb. 1-5:

Zweck eines Tax-CMS

Abb. 1-6:

Wesentliche Änderungen durch das ARUG II

Abb. 1-7:

Wesentliche Änderungen des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK)

Abb. 1-8:

Entwurf »Verbandssanktionengesetz« (VerSanG-E)

Abb. 2-1:

Wesentliche Pflichten des Aufsichtsrats

Abb. 2-2:

Wesentliche Abgrenzung der Organe Aufsichtsrat und Geschäftsleitung I/II

Abb. 2-3:

Wesentliche Abgrenzung der Organe Aufsichtsrat und Geschäftsleitung II/II

Abb. 2-4:

Möglichkeit der Bestellung eines Prüfungsausschusses sowie diesbezügliche Änderungen durch das FISG

Abb. 2-5:

Anforderungen an den Financial Expert nach § 100 Abs. 5 AktG und dessen Überarbeitung durch das FISG

Abb. 2-6:

Möglichkeiten der Delegation von Compliance-Aufgaben und -Verantwortlichkeiten

Abb. 2-7:

Arbeitsgebiete des Prüfungsausschusses und deren Ausweitung durch das FISG

Abb. 2-8:

Wesentliche Informationsflüsse in und um den Prüfungsausschuss

Abb. 2-9:

Prüfungsausschuss versus Aufsichtsrat

Abb. 2-10:

Pflichtverletzungen nach § 334 Abs. 2a HGB

Abb. 2-11:

Wahl der Mitglieder des Prüfungsausschusses

Abb. 2-12:

Erfolgsfaktoren für eine effiziente Unternehmensüberwachung durch den Finanzexperten

Abb. 2-13:

Zusammenarbeit von Aufsichtsrat/Prüfungsausschuss mit dem Abschlussprüfer

Abb. 2-14:

Festzulegende Themen der Zusammenarbeit von Prüfungsausschuss, Aufsichtsrat, Finanzvorstand und Abschlussprüfer

Abb. 2-15:

Zweck der Berichterstattung

Abb. 2-16:

Rechtliche Grundlagen des Aufsichtsratsreportings

Abb. 2-17:

Inhalte der Berichterstattung nach § 90 Abs. 1 AktG

Abb. 2-18:

Vorgaben des DCGK zum Aufsichtsratsreporting

Abb. 2-19:

Berichtsarten – Compliance-Berichterstattung

Abb. 2-20:

Compliance-Reporting als wichtiges (und oft unterschätztes) Instrument für das Überwachungsorgan

Abb. 2-21:

Berichtsinhalte der Kommunikation zwischen Aufsichtsrat/Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer

Abb. 3-1:

Gesetzliche Compliance-Vorgaben

Abb. 3-2:

Rechtliche Grundlagen für das Compliance-Management

Abb. 3-3:

Einfluss von Rechtsform, Größe und Risikoneigung des Unternehmens auf Compliance-Anforderungen

Abb. 3-4:

Compliance-Anforderungen der Rechtsprechung – LG München, Urteil vom 10.12.2013, 5 HK O 1387 / 10 – Siemens / Neubürger

Abb. 3-5:

Welche Ressourcen und Organisationsstrukturen/Berichtslinien sind erforderlich?

Abb. 3-6:

Organisationsformen

Abb. 3-7:

Beispiel einer Compliance-Landkarte

Abb. 3-8:

Erforderlichkeit von internen Ermittlungen

Abb. 3-9:

Interne Ermittlungen

Abb. 3-10:

Unterscheidung bei Einrichtung und laufender Anwendung eines CMS

Abb. 3-11:

Haftung der Geschäftsleitungsmitglieder (Überblick)

Abb. 3-12:

Business Judgement Rule

Abb. 3-13:

Zivilrechtliche Haftung von Aufsichtsratsmitgliedern I/II

Abb. 3-14:

Zivilrechtliche Haftung von Aufsichtsratsmitgliedern II/II

Abb. 3-15:

Strafrechtliche Haftung von Aufsichtsratsmitgliedern

Abb. 3-16:

»Three Lines of Defence«

Abb. 3-17:

Risikomanagement, Compliance-Management, Internes Kontrollsystem, Interne Revision

Abb. 3-18:

Controlling, Risikocontrolling

Abb. 3-19:

Risikomanagement und Risikomanagementsystem

Abb. 3-20:

Grundelemente eines internen Risikomanagementsystems

Abb. 3-21:

Gesetzliche Grundlagen des Risikomanagements sowie künftige Verpflichtung zum IKS und RMS nach dem FISG

Abb. 3-22:

Risikoberichterstattung des Vorstandes

Abb. 3-23:

Vergleich Risikomanagement und Compliance-Management

Abb. 3-24:

Folgen von Compliance-Verstößen für das Unternehmen

Abb. 3-25:

Elemente einer Compliance-Organisation

Abb. 3-26:

Compliance-Reporting

Abb. 3-27:

Funktionen des Vorstands im Zusammenhang mit der Einrichtung und Funktionsfähigkeit der Internen Revision

Abb. 3-28:

Verantwortung des Vorstandes im Rahmen der Einbeziehung von Mitarbeitern in die Wahrnehmung der Internen Kontrolle

Abb. 3-29:

Implementierungsmöglichkeiten eines Compliance-Management-Systems

Abb. 3-30:

Bestandteile eines Compliance-Management-Systems I/II

Abb. 3-31:

Bestandteile eines Compliance-Management-Systems II/II

Abb. 3-32:

ISO 19600 – Das Fünf-Säulen-Modell

Abb. 3-33:

Überwachung des Compliance-Management-Systems durch den Aufsichtsrat I/IV

Abb. 3-34:

Überwachung des Compliance-Management-Systems durch den Aufsichtsrat II/IV

Abb. 3-35:

Überwachung des Compliance-Management-Systems durch den Aufsichtsrat III/IV

Abb. 3-36:

Überwachung des Compliance-Management-Systems durch den Aufsichtsrat IV/IV

Abb. 3-37:

Beispiele für Projekte, bei denen die Normkonformität durch den Vorstand bestätigt und vom Aufsichtsrat geprüft werden sollte

Abb. 3-38:

Punkte im Rahmen der operativen...

Über Autor(innen)

Beyer, Michael
Dr. Michael Beyer, Dozent an der Frankfurt School of Finance & Management für Corporate Governance, Director bei der FAS AG am Standort Berlin, wo er die Service Line Board Advisory verantwortet (Beratung von Aufsichts-, Verwaltungs- und Beiräten).

Heyd, Reinhard
Prof. Dr. Reinhard Heyd, Professor i.R. für Rechnungswesen und Bilanzierung an der Hochschule Aalen, Honorarprofessor an der Universität Ulm.

Michael Beyer

Dr. Michael Beyer, Dozent an der Frankfurt School of Finance & Management für Corporate Governance, Director bei der FAS AG am Standort Berlin, wo er die Service Line Board Advisory verantwortet (Beratung von Aufsichts-, Verwaltungs- und Beiräten).

Reinhard Heyd

Prof. Dr. Reinhard Heyd, Professor i.R. für Rechnungswesen und Bilanzierung an der Hochschule Aalen, Honorarprofessor an der Universität Ulm.