Cloer / Hagemann Kommentar zum Außensteuergesetz

Unter Berücksichtigung der AStG-Reform und des Anwendungserlasses
1. Auflage 2025
ISBN: 978-3-648-19255-9
Verlag: Haufe
Format: EPUB
Kopierschutz: 6 - ePub Watermark

E-Book, Deutsch, 912 Seiten, E-Book

Reihe: Haufe Fachbuch

Dieser Praxiskommentar der Herausgeber Adrian Cloer und Tobias Hagemann enthält eine kompakte, praxisnahe und wissenschaftlich fundierte Analyse der Vorschriften des Außensteuergesetzes. Ausgehend von Aufbau, Gegenstand, Zweck und Stellung der jeweiligen Norm in der Rechtsordnung erfolgt eine systematische Kommentierung des Gesetzestextes. Eine detaillierte Darstellung der Auffassungen von Exekutive und Judikative sowie des Schrifttums versetzt Berater:innen in die Lage, den jeweiligen Inhalt der Norm zu erkennen und diese in der Praxis rechtssicher anzuwenden. Erläuterungen zu verfahrensrechtlichen Aspekten und Gestaltungshinweise für die Praxis runden den Kommentar ab.  Das AStG besteht aus sieben Teilen:  - Erster Teil: Internationale Verflechtungen (§ 1 AStG)  - Zweiter Teil: Wohnsitzwechsel in niedrig besteuerte Gebiete (§§ 2-5 AStG) - Dritter Teil: Behandlung einer Beteiligung im Sinne des § 17 EStG bei Wohnsitzwechsel ins Ausland (§ 6 AStG) - Vierter Teil: Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7-14 AStG) - Fünfter Teil: Familienstiftungen (§ 15 AStG)  - Sechster Teil: Ermittlung und Verfahren (§§ 16-18 AStG) - Siebter Teil: Schlussvorschriften (§§ 19-22 AStG)

Adrian Cloer Prof. Dr. Adrian Cloer, Dipl.-Volkswirt, ist Rechtsanwalt und Steuerberater. Er ist Tax Partner bei Forvis Mazars in Berlin/Potsdam im Bereich International Tax Services und Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Internationales Steuerrecht und Wirtschaftsprüfung an der EBS Universität in Oestrich-Winkel, sowie Honorarprofessor an der Europa-Universität Viadrina. Weiterhin ist er in der Aus- und Weiterbildung der Fachberater für IStR bei der Bundessteuerberaterkammer und auch als Gastdozent bei der Bundesfinanzakademie tätig. Tobias Hagemann Dr. Tobias Hagemann, Master of Science, LL.M., ist Steuerberater und Fachberater für Internationales Steuerrecht in Berlin. Er ist Gesellschafter-Geschäftsführer der Hagemann Steuerberatungsgesellschaft mbH und Geschäftsführer der xbo.tax GmbH. Zudem ist er in der Aus- und Fortbildung von Steuerberatern und Fachberatern für Internationales Steuerrecht tätig, Lehrbeauftragter an verschiedenen Universitäten und Hochschulen sowie Gastdozent an der Bundesfinanzakademie.

Autoren/Hrsg.

Cloer, Adrian

Hagemann, Tobias

Fachgebiete

• Rechtswissenschaften Steuerrecht Internationales und Europäisches Steuer-, Bilanz- und Rechnungslegungsrecht

Leseproben

Abkürzungsverzeichnis

%

Prozent

§

Paragraf

a.?A.

anderer Ansicht, anderer Auffassung

a.?F.

alte Fassung

ABl.	Amtsblatt (der Europäischen Union)

Abs.

Absatz

AbzStEntModG

Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz

AdV	Aussetzung der Vollziehung

AEAStG

Grundsätze zur Anwendung des Außensteuergesetzes, BMF-Schreiben v. 22.12.2023, IV B 5 – S 1340/23/10001 :001

AEUV	Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union

AG	Aktiengesellschaft

AktG	Aktiengesetz

allg.

allgemein

Alt.	Alternative

AmtshilfeRLUmsG

Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz

anh.

anhängig

Anm.

Anmerkung

AO	Abgabenordnung

AOA	Authorized OECD-Approach ((OECD autorisierter Ansatz))

APA	Advance Pricing Agreement (Vorabverständigungsverfahren)

Art.	Artikel (in Zitation))

ASt	Außensteuer

AStG	Außensteuergesetz

ATAD	Anti Tax Avoidance Directive (Anti-Steuervermeidungsrichtlinie)

ATADUmsG

Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD-Umsetzungsgesetz)

aufgeh.

aufgehoben

ausl.

ausländische/n/r/s

Az.	Aktenzeichen

B/K/L/M/R

Brezing K., Krabbe H., Lempenau G., Mössner J. Runge B., Außensteuerrecht, Kommentar, 1. Aufl. 1993, NWB-Verlag

BA	beratender Ausschuss

BaFin

Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht

BB	Betriebs-Berater (Fachzeitschrift)

BBergG

Bundesberggesetz

BeckOK

Beck’sche Online-Kommentare

BeckRS

Beck-Rechtsprechung (ungekürzten Originalurteile der Gerichte online)

BEFIT

Business in Europe: Framework for Income Taxation

Beil.

Beilage

BEPS	Base Erosion and Profit Shifting (Gewinnkürzung und Gewinnverlagerung)

BewG	Bewertungsgesetz

BFH	Bundesfinanzhof

BFH/NV

Sammlung nicht veröffentlichter Entscheidungen des Bundesfinanzhofs (Fachzeitschrift)

BFHE	Sammlung der Entscheidungen des Bundesfinanzhofs

BGB	Bürgerliches Gesetzbuch

BGBl.

Bundesgesetzblatt

BMF	Bundesministerium der Finanzen

BR-Drs.

Bundesratsdrucksache

Brexit

Austritt des Vereinigten Königreichs aus der Europäischen Union

Brexit-StBG

Brexit-Steuerbegleitgesetz

BsGaV

Betriebsstättengewinnaufteilungsverordnung

bspw.

beispielsweise

BStBl.

Bundessteuerblatt

Bsp.

Beispiel

BT

Bundestag

BT-Drs.

Bundestagsdrucksache

Buchst.

Buchstabe

BEG	Bürokratieentlastungsgesetz

BVerfG

Bundesverfassungsgericht

BVerfGE

amtliche Sammlung von Entscheidungen des BVerfG

BVerwG

Bundesverwaltungsgericht

BZSt	Bundeszentralamt für Steuern

bzgl.

bezüglich

bzw.	beziehungsweise

C+	Cost-Plus-Method (Kostenaufschlagsmethode)

CbCR	Country-by-Country Reporting (länderübergreifender Austausch von Konzernstrukturdaten durch Finanzverwaltungen)

CFC	Controlled Foreign Corporation (Hinzurechnungsbesteuerungen bei beherrschten Auslandsgesellschaften)

CIRC	Comité International de la Croix-Rouge (Internationales Komitee vom Roten Kreuz)

CTA	Covered Tax Agreement

CUP	Comparable Uncontrolled Price (Preisvergleich)

d.?h.

das heißt

DAC-7-Umsetzungsgesetz

Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates vom 22.3.2021 zur Änderung der Richtlinie 2011/16/EU über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung und zur Modernisierung des Steuerverfahrensrechts

DB	DER BETRIEB (Fachzeitschrift)

DBA	Doppelbesteuerungsabkommen

DBA-ARG

DBA-Argentinien

DBA-CZE

DBA-Tschechien

DBA-VHG

DBA Verhandlungsgrundlage

DCF	Discounted Cash Flow (Diskontierung von Cashflows)

DEMPE

Development Enhancement Maintenance Protection Exploitation

DesignG

Gesetz über den rechtlichen Schutz von Design

DE-VG

deutsche Verhandlungsgrundlage für Doppelbesteuerungsabkommen

DÖV	Die Öffentliche Verwaltung (Fachzeitschrift)

DPM	Dötsch/Pung/Möhlenbrock, Die Körperschaftsteuer, Kommentar, Schäffer Poeschel

Drs.	Drucksache

DStJG

Veröffentlichungen der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft e.?V.

DStR	Deutsches Steuerrecht (Fachzeitschrift)

DStRE

Deutsches Steuerrecht Entscheidungsdienst (Fachzeitschrift)

DStRK

Deutsches Steuerrecht Rechtsprechung (Fachzeitschrift)

DStZ	Deutsche Steuer-Zeitung (Fachzeitschrift)

e.?V.

eingetragener Verein

EBIT	Earnings Before Interest and Taxes (Ergebnis vor Zinsen und Steuern)

EBITDA

Earnings before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization (Ergebnis vor Zinsen, Steuern, Abschreibungen und Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte)

EFG	Entscheidungen der Finanzgerichte (Fachzeitschrift)

EG	Europäische...

Über Autor(innen)

Cloer, Adrian
Prof. Dr. Adrian Cloer, Dipl.-Volkswirt, ist Rechtsanwalt und Steuerberater. Er ist Tax Partner bei Forvis Mazars in Berlin/Potsdam im Bereich International Tax Services und Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Internationales Steuerrecht und Wirtschaftsprüfung an der EBS Universität in Oestrich-Winkel, sowie Honorarprofessor an der Europa-Universität Viadrina. Weiterhin ist er in der Aus- und Weiterbildung der Fachberater für IStR bei der Bundessteuerberaterkammer und auch als Gastdozent bei der Bundesfinanzakademie tätig.

Hagemann, Tobias
Dr. Tobias Hagemann, Master of Science, LL.M., ist Steuerberater und Fachberater für Internationales Steuerrecht in Berlin. Er ist Gesellschafter-Geschäftsführer der Hagemann Steuerberatungsgesellschaft mbH und Geschäftsführer der xbo.tax GmbH. Zudem ist er in der Aus- und Fortbildung von Steuerberatern und Fachberatern für Internationales Steuerrecht tätig, Lehrbeauftragter an verschiedenen Universitäten und Hochschulen sowie Gastdozent an der Bundesfinanzakademie.

Adrian Cloer

Prof. Dr. Adrian Cloer, Dipl.-Volkswirt, ist Rechtsanwalt und Steuerberater. Er ist Tax Partner bei Forvis Mazars in Berlin/Potsdam im Bereich International Tax Services und Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Internationales Steuerrecht und Wirtschaftsprüfung an der EBS Universität in Oestrich-Winkel, sowie Honorarprofessor an der Europa-Universität Viadrina. Weiterhin ist er in der Aus- und Weiterbildung der Fachberater für IStR bei der Bundessteuerberaterkammer und auch als Gastdozent bei der Bundesfinanzakademie tätig.

Tobias Hagemann

Dr. Tobias Hagemann, Master of Science, LL.M., ist Steuerberater und Fachberater für Internationales Steuerrecht in Berlin. Er ist Gesellschafter-Geschäftsführer der Hagemann Steuerberatungsgesellschaft mbH und Geschäftsführer der xbo.tax GmbH. Zudem ist er in der Aus- und Fortbildung von Steuerberatern und Fachberatern für Internationales Steuerrecht tätig, Lehrbeauftragter an verschiedenen Universitäten und Hochschulen sowie Gastdozent an der Bundesfinanzakademie.