Geiersbach Der Beitrag der Internen Revision zur Corporate Governance

Eine ökonomische Analyse vor dem Hintergrund der Mindestanforderungen an das Risikomanagement bei Kreditinstituten (MaRisk)
1. Auflage 2011
ISBN: 978-3-8349-6615-5
Verlag: Betriebswirtschaftlicher Verlag Gabler
Format: PDF
Kopierschutz: 1 - PDF Watermark

E-Book, Deutsch, 521 Seiten, Web PDF

Reihe: Business and Economics (German Language)

Die Finanzmarkt- und Bankenkrise lässt u.a. Defizite in der Corporate Governance erkennen. Karsten Geiersbach untersucht auf Basis der Neuen Institutionenökonomik bei Kreditinstituten, ob die Interne Revision im dualistischen System als vorstandsunabhängige Informationsquelle einen Beitrag zur Verbesserung der Internal Governance liefern kann. Er entwickelt Ansätze für die Gestaltung einer modernen Internen Revision und stellt Prüfungsmethoden für das Risikomanagement vor. Ziel ist, Theorie und Praxis miteinander zu verknüpfen, um für die operative Tätigkeit in Revision und Corporate Governance theoretisch fundierte Handlungsempfehlungen zu erhalten.

Zielgruppe

Research

Autoren/Hrsg.

Geiersbach, Karsten

Inhaltsverzeichnis

1;Geleitwort;6
2;Vorwort;12
3;Inhaltsübersicht;13
4;Inhaltsverzeichnis;14
5;Tabellenverzeichnis;18
6;Abbildungsverzeichnis;19
7;Abkürzungsverzeichnis;21
8;A. Einleitung;25
9;B. Corporate Governance und Unternehmenstheorie;30
9.1;1. Theorie der Unternehmung und Überwachung;30
9.2;2. Grundlagen von Corporate Governance;67
9.3;3. Entwicklungstendenzen von Corporate Governance-Systemen;111
9.4;4. Exkurs Unternehmenshaftung bei Kapitalgesellschaften;118
9.5;5. Zwischenergebnis;124
10;C. Banken und Corporate Governance;128
10.1;1. Finanzund Bankensysteme;128
10.2;2. Theoretischer Erklärungsansatz für Banken;140
10.3;3. Internal Governance in Kreditinstituten;188
10.4;4. Zwischenergebnis;255
11;D. Interne Revision und Corporate Governance;258
11.1;1. Theoretischer Erklärungsansatz für die Interne Revision;258
11.2;2. Die Interne Revision in der Internal Governance;265
11.3;3. Interne Revision als Dienstleister für Vorstand und Aufsichtsorgan;273
11.4;4. Zukunft der Internen Revision;327
11.5;5. Zwischenergebnis;365
12;E. Praxisorientierte Gestaltung und Prüfung des Risikomanagements;369
12.1;1. Risikomanagement in der Bankenpraxis;369
12.2;2. Prüfungsansätze für das Zinsänderungsrisiko;385
12.3;3. Prüfungsansätze für das Liquiditätsrisiko;409
13;F. Schlussfolgerungen;418
13.1;1. Zusammenfassung;418
13.2;2. Ausblick;423
14;Anhang;426
14.1;A) Beispiel einer Geschäftsanweisung für die Interne Revision1;426
14.1.1;1. Funktion, Ziele und Aufgaben der Internen Revision;426
14.1.2;2. Stellung der Internen Revision und Voraussetzungen für ihre Funktionsfähigkeit;427
14.1.3;3. Arbeitsweise der Internen Revision;430
14.1.4;4. Qualitätssicherung;434
14.1.5;5. Ausgelagerte Bereiche des Kreditinstituts;434
14.1.6;6. Unterstützung der Internen Revision durch Externe;434
14.1.7;7. Interne Revision und Abschlussprüfer;435
14.1.8;1. Funktion, Ziele und Aufgaben der Internen Revision;426
14.1.9;2. Stellung der Internen Revision und Voraussetzungen für ihre Funktionsfähig-keit;426
14.1.10;3. Arbeitsweise der Internen Revision;426
14.1.11;4. Qualitätssicherung 5. Ausgelagerte Bereiche der Sparkasse 6. Unterstützung der Internen Revision durch Externe 7. Interne Rev;426
14.2;B) Beispiel einer Gliederung für ein Revisionshandbuch;436
14.2.1;1. Rahmenbedingungen und Ziele;436
14.2.2;2. Organisation der Internen Revision;436
14.2.3;3. Anforderungen an den Revisionsprozess;436
14.2.4;4. Risikomatrix;436
14.2.5;5. Qualitätssicherung;436
14.2.6;6. Zugang zu den Arbeitsunterlagen;436
14.2.7;7. Personal;436
14.2.8;8. Ausgelagerte Bereiche;436
14.2.9;9. Unterstützung der Internen Revision durch Externe;436
14.2.10;10. Interne Revision und Abschlussprüfer;436
14.2.11;11. Sonstiges;436
15;Literaturverzeichnis;437
16;Stichwortverzeichnis;509

Über Autor(innen)

Karsten Geiersbach promovierte an der Universität Kassel im Fachbereich Wirtschaftswissenschaften. Er ist als Bereichsdirektor Innenrevision bei einem Kreditinstitut tätig und ist akkreditierter Quality Assessor beim DIIR e.V und Certified Internal Auditor (CIA).