Körperschaftsteuer

4., aktualisierte Auflage, Stand: Oktober 2014
ISBN: 978-3-7007-5776-4
Verlag: LexisNexis ARD ORAC

Buch, Deutsch, 96 Seiten, PB, Format (B × H): 210 mm x 297 mm, Gewicht: 271 g

Reihe: Skripten

Das Skriptum Körperschaftsteuer vermittelt die allgemeinen Grundlagen des Körperschaftsteuerrechts anhand eines systematisch gegliederten Aufbaus. Viele praktische Beispiele, Kontrollfragen mit Lösungen und graphische Darstellungen verdeutlichen den Lernstoff. Besonderes Augenmerk wird auf die erleichterte Verständlichkeit und den umfassenden Praxisbezug gelegt.Aktuelle Entwicklungen im Bereich der Rechtsprechung finden genauso Berücksichtigung, wie jene im Bereich der Gesetzgebung. Neue und praxisrelevante Gebiete – wie zum Beispiel die Gruppenbesteuerung – sind besonders umfassend dargestellt.Das Skriptum bietet damit nicht nur die ideale Lernbasis für Studierende und Berufsanwärter, sondern es eignet sich auch als Grundlageninformation für den interessierten Praktiker.Das Skriptum für Körperschaftsteuer erscheint in der Reihe Orac-Steuerskripten (Herausgeber Berger/Wakounig/Kindl), welche unter anderem ein Skriptum zum Einkommensteuerrecht, zum Umsatzsteuerrecht, zur BAO und Finanzstrafrecht, zu Gebühren, Verkehrsteuern und Bewertung, zum Internationalen Steuerrecht, zu Verbrauchsteuern und Umweltabgaben sowie zur Lohnsteuer umfasst.

Autoren/Hrsg.

Wakounig, Marian

Vock, Martin

Berger, MR Wolfgang

Toifl, Caroline

Inhaltsverzeichnis

InhaltsverzeichnisAbkürzungsverzeichnis VIILiteraturübersicht IXLernsystem Steuerrecht XErster Abschnitt: Persönliche Steuerpflicht 1A. Steuersubjekte 1I. Juristische Personen des privaten Rechts 2II. Körperschaften des öffentlichen Rechts 2III. Betriebe gewerblicher Art 31. Wirtschaftliche Selbstständigkeit 42. Privatwirtschaftliche Tätigkeit 43. Einnahmen- oder Vorteilserzielung 44. Land- und Forstwirtschaft 45. Betrieb 4IV. Nichtrechtsfähige Personenvereinigungen, Anstalten, Stiftungen und andere Zweckvermögen 5B. Körperschaften mit und ohne Anteilsinhaber 5C. Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht 7I. Unbeschränkte Steuerpflicht 7II. Beschränkte Steuerpflicht „der ersten Art“ 8III. Beschränkte Steuerpflicht „der zweiten Art“ 9D. Exkurs: Gemeinnützige Körperschaften 10E. Beginn und Ende der Steuerpflicht 11I. Beginn der unbeschränkten Steuerpflicht 111. Juristische Personen des privaten Rechts 112. Betriebe gewerblicher Art von Körperschaften öffentlichen Rechts 123. Nichtrechtsfähige Personenvereinigungen und Zweckvermögen 12II. Beginn der beschränkten Steuerpflicht „erster Art“ 12III. Beginn der beschränkten Steuerpflicht „zweiter Art“ 12IV. Ende der unbeschränkten Steuerpflicht 131. Juristische Personen des privaten Rechts 132. Betriebe gewerblicher Art von Körperschaften öffentlichen Rechts 133. Nichtrechtsfähige Personenvereinigungen und Zweckvermögen 13V. Ende der beschränkten Steuerpflicht „erster Art“ 13VI. Ende der beschränkten Steuerpflicht „zweiter Art“ 14Zweiter Abschnitt: Ermittlung des Einkommens 15A. Der Einkommensbegriff 15I. Der Umfang des Einkommens 16II. Die Einkunftsart 171. Unbeschränkt Steuerpflichtige 172. Ausländische Körperschaften 19III. Die Gewinnermittlungsart 201. Unbeschränkt Steuerpflichtige 202. Ausländische Körperschaften 22IV. Gewinnermittlungszeitraum 23B. Besonderheiten der Einkommensermittlung von Körperschaften 24I. Nicht steuerbare Erhöhungen des Vermögens 241. Der Begriff der Einlage 242. Offene Bareinlagen 253. Offene Sacheinlagen 264. Verdeckte Einlagen 265. Zuführung von verdecktem Eigenkapital 276. Nutzungseinlagen 287. Mittelbare Einlagen 288. Mitgliedsbeiträge 299. Gründungskapital von Sparkassen 2910. Nichteinlagefähige Körperschaften 29II. Nicht steuerwirksame Verminderungen des Vermögens 301. Einlagenrückzahlungen 302. Gewinnausschüttungen 323. Offene Gewinnausschüttungen 324. Verdeckte Ausschüttungen 33a) Definition 33b) Zinsen aus verdecktem Eigenkapital 34c) Vorteilsausgleich 34d) Mittelbare Beteiligung 34e) Steuerliche Würdigung bei der Körperschaft 36f) Steuerliche Würdigung beim Anteilsinhaber 36III. Steuerbefreite Einnahmen 381. Beteiligungserträge 382. Internationale Schachtelbeteiligung 403. Wertänderungen einer internationalen Schachtelbeteiligung 414. Hybride Finanzierungsinstrumente 42IV. Aufwendungen und Ausgaben 421. Abzugsfähige Betriebsausgaben 422. Nicht oder nur teilweise abzugsfähige Ausgaben 433. Teilwertabschreibung von Beteiligungen 44a) Teilwertabschreibungen im Unternehmens- und im Steuerrecht 44b) Ausschüttungsbedingte Teilwertabschreibung 45c) Abzugsfähige Teilwertabschreibung 45d) Zeitlicher Nahebereich zur Anschaffung oder zu einer Einlage 47e) Mittelbare Beteiligung 47V. Sonderausgaben 481. Renten, Steuerberatungskosten und Spenden 482. Verlustabzug 49a) Abzugsfähige Verluste 49b) Mantelkauf 49Dritter Abschnitt: Zurechnung des Einkommens 51A. Terminologie der Gruppenbesteuerung 51B. Gruppenmitglieder 52C. Gruppenträger 53D. Finanzielle Verbindung 54E. Ergebniszurechnung 58I. Vorgangsweise 58II. Unmittelbare Beteiligung 58III. Beteiligung über eine Personengesellschaft 59IV. Beteiligung über andere Gruppenmitglieder 59V. Beteiligung über eine Beteiligungsgemeinschaft 60F. Vor- und Außergruppenverluste 61G. Steuerumlagen 62H. Ausländische Gruppenmitglieder 62I. Ergebniszurechnung 62II. Verlustnachverrechnung 63I. Firmenwertabschreibung 64J. Formelle Voraussetzungen 64Vierter Abschnitt: Beschränkte Steuerpflicht 67Fünfter Abschnitt: Ermittlung des Einkommens von Privatstiftungen 69A. Arten von Privatstiftungen 69B. Einkunftsart und Gewinnermittlungsart 69C. Steuerbefreite Einnahmen 69D. Zwischenbesteuerung 70Sechster Abschnitt: Steuertarif 71A. Steuersatz 71B. Freibetrag für begünstigte Zwecke 71C. Sanierungsgewinne 71Siebenter Abschnitt: Mindestkörperschaftsteuer 73Lösungen der Kontrollfragen 75Erster Abschnitt 75Zweiter Abschnitt 75Dritter Abschnitt 75Siebenter Abschnitt 75Fallbeispiel 77Lösung des Fallbeispiels 77Anhang: Körperschaftsteuersysteme und Anteilseignerbesteuerung 2013 80Stichwortverzeichnis 83

Über Autor(innen)

Dr. Martin Vock, LL.M., arbeitet im Bundesministerium für Finanzen, in der Abteilung für Steuerpolitik und Abgabenlegistik, davor war er Betriebsprüfer in der Großbetriebsprüfung Wien Körperschaften sowie Universitätsassistent am Institut für Finanzrecht der Universität Wien. Er ist Fachhochschullektor und Fachschriftsteller, ua Herausgeber und Autor des Standardkommentars zur Körperschaftsteuer, herausgegeben von Quantschnigg/Renner/Schellmann/Stöger/Vock.DDr. Marian Wakounig ist Regionalmanager in der Steuer- und Zollkoordination des Bundesministeriums für Finanzen und als Prüfer und Vortragender bei der Kammer der Wirtschaftstreuhänder und der Bundesfinanzakademie, sowie als Lektor für Unternehmensrecht an der Universität Wien tätig. Er ist Autor zahlreicher steuerrechtlicher Publikationen und Bücher im In- und Ausland.