Ashauer-Moll / Schwerdtner Abgeltungsteuer

Kapital schützen – Steuern optimieren
2. Auflage 2015
ISBN: 978-3-658-05918-7
Verlag: Springer
Format: PDF
Kopierschutz: 1 - PDF Watermark

E-Book, Deutsch, 254 Seiten, eBook

Die Besteuerung von Kapitalerträgen ist durch die Abgeltungsteuer vollkommen neu geregelt worden. Bei der Beratung von Privatanlegern und Unternehmern wurden damit ganz neue Strategien zur Steueroptimierung erforderlich.Das Werk-          nennt alle Neuregelungen im Überblick,-          beschreibt die Besteuerung von Kapitalerträgen im Privatvermögen sowie im Betriebsvermögen und-          nennt wirksame Steuerstrategien zum Schutz des Kapitals.Die steuerlichen Neuregelungen, das Teileinkünfteverfahren und Ausnahmen bei der Abgeltungsteuer werden durch zahlreiche Übersichten verdeutlicht. Die praxisnahe Darstellung macht das Werk vor allem für private Kapitalanleger, Bankberater und Steuerberater zu einem wertvollen Ratgeber im neuen Recht. Die zweite Auflage wurde aufgrund neuer gesetzlicher Vorschriften, zahlreicher zwischenzeitlich ergangener BMF-Schreiben und Urteile der Finanzrechtsprechung aktualisiert.

Steuerberaterin und Dipl.-Kffr. Ellen Ashauer-Moll ist Expertin für private Kapitalanlagen und ihre Steueroptimierung. Steuerberaterin und Dipl.-Bw. Sonja Schwerdtner ist ausgewiesene Expertin für die Beratung von Kapitalanlegern.Die Autorinnen sind bei Rödl & Partner, einer der führenden Wirtschaftsprüfungs-, Steuerberatungs- und Rechtsanwaltskanzleien deutschen Ursprungs tätig. Rödl & Partner betreut Unternehmer und privat Vermögende weltweit bei ihren Geschäftsaktivitäten und privaten Investitionen.

Zielgruppe

Professional/practitioner

Autoren/Hrsg.

Ashauer-Moll, Ellen

Schwerdtner, Sonja

Inhaltsverzeichnis

1;Vorwort;5
2;Abkürzungsverzeichnis;6
3;Inhaltsverzeichnis;9
4;1 Einleitung;14
4.1;1.1 Abgrenzung Ertrag und Vermögen – Systembruch ab 2009;16
4.2;1.2 Eckpunkte der Abgeltungsteuer;19
4.3;Literatur;21
5;2 Besteuerung der Ertragsebene;22
5.1;2.1 Allgemeines;22
5.2;2.2 Laufende Erträge aus Kapitalanlagen (§ 20 Abs. 1 EStG);24
5.3;Literatur;37
6;3 Besteuerung der Vermögensebene;38
6.1;3.1 Allgemeines;38
6.2;3.2 Veräußerungstatbestände (§ 20 Abs. 2 EStG);39
6.3;3.3 Ermittlung des Gewinns;59
6.4;3.4 Private Veräußerungsgeschäfte;77
6.5;Literatur;80
7;4 Besteuerung von Investmentfonds;81
7.1;4.1 Allgemeines;81
7.2;4.2 Erträge und Gewinne auf Fondsebene;84
7.3;Literatur;92
8;5 Werbungskostenabzug;93
9;6 Verlustverrechnung;97
9.1;6.1 Beschränkte Verlustverrechnung von Einkünften aus Kapitalvermögen;98
9.2;6.2 Abfolge der Verlustverrechnung;100
9.3;Literatur;109
10;7 Gesonderter Steuertarif;110
10.1;7.1 Höhe der Abgeltungsteuer;110
10.2;7.2 Berücksichtigung von Kirchensteuer;111
10.3;7.3 Berücksichtigung ausländischer Quellensteuer;112
11;8 Verfahren zur Erhebung der Abgeltungsteuer;115
11.1;8.1 Kapitalerträge mit Steuerabzug;116
11.2;8.2 Veräußerungsfiktion bei Depotübertrag;122
11.3;8.3 In- und ausländische Kapitalerträge;126
11.4;8.4 Höhe und Bemessung der Kapitalertragsteuer;126
11.5;8.5 Verlustverrechnungstöpfe;140
11.6;8.6 Ehegatten übergreifende/Lebenspartner übergreifende Verlustverrechnung;145
11.7;8.7 Verlustverrechnungstöpfe zum Jahresende;148
11.8;8.8 Entrichtung der Kapitalertragsteuer § 44 EStG;151
11.9;8.9 Freistellungsauftrag und Nichtveranlagungsbescheinigung;152
11.10;8.10 Kapitalertragsteuerabzug bei Investmentfondserträgen;153
11.11;Literatur;160
12;9 Anwendungs- und Übergangsregelungen;161
12.1;9.1 Anwendungsregelungen und Bestandsschutz;161
12.2;9.2 Alt-Verluste;169
12.3;Literatur;174
13;10 Nichtanwendung und Versagung der Abgeltungsteuer;175
13.1;10.1 Nichtanwendung der Abgeltungsteuer;175
13.2;10.2 Versagung der Abgeltungsteuer;180
14;11 Informationsbeschaffung des Fiskus;190
14.1;11.1 Inland;190
14.2;11.2 Ausland;197
14.3;Literatur;201
15;12 Kapitalanlagen im Betriebsvermögen;202
15.1;12.1 Kapitalanlagen im Betriebsvermögen von Einzelunternehmen und Personengesellschaften;202
15.2;12.2 Kapitalanlagen im Betriebsvermögen von Kapitalgesellschaften;210
16;13 Unternehmer und Abgeltungsteuer;221
16.1;13.1 Ausschüttungspolitik;222
16.2;13.2 Finanzierungspolitik;223
17;Anlagen;226
18;Sachverzeichnis;248

Systematische Darstellung der Abgeltungsteuer.- Verfahren zur Erhebung der Abgeltungsteuer, Anwendungs- und Übergangsregelungen.- Informationsbeschaffung des Fiskus.- Vergleich von Kapitalanlagen im Betriebs.- und Privatvermögen.

Über Autor(innen)

Steuerberaterin und Dipl.-Kffr. Ellen Ashauer-Moll ist Expertin für private Kapitalanlagen und ihre Steueroptimierung. Steuerberaterin und Dipl.-Bw. Sonja Schwerdtner ist ausgewiesene Expertin für die Beratung von Kapitalanlegern.Die Autorinnen sind bei Rödl & Partner, einer der führenden Wirtschaftsprüfungs-, Steuerberatungs- und Rechtsanwaltskanzleien deutschen Ursprungs tätig. Rödl & Partner betreut Unternehmer und privat Vermögende weltweit bei ihren Geschäftsaktivitäten und privaten Investitionen.