Buch, Deutsch, 228 Seiten, Format (B × H): 210 mm x 295 mm, Gewicht: 663 g
Klienteninformation
Buch, Deutsch, 228 Seiten, Format (B × H): 210 mm x 295 mm, Gewicht: 663 g
ISBN: 978-3-7041-0851-7
Verlag: dbv-Verlag (Österreich)
Wichtige Änderungen 2024:
- Tarifstufen und Absetzbeträge ab 2024
- Kryptowährungsverordnung
- Rechtsprechung zur Einkommensteuer
- Ausweitung steuerliche Begünstigung von Überstunden
- Mitarbeiterprämie 2024
- Start-Up-Förderungsgesetz: Mitarbeiterbeteiligung
- Wichtige Werte aus der Sozialversicherung ab 1.1.2024
- Spendenbegünstigung neu
- Investitionsfreibetrag ab 2023
- Außerbetriebliche Nutzung leerstehender Betriebsgebäude
- Inflationsanpassung für 2024
- Werte Bausparen und private Zukunftsvorsorge 2024
- Reduktion Körperschaftsteuer und Mindestkörperschaftsteuer ab 2024
- Nachhaltigkeitsberichterstattung für KMUs
- Übermittlung von Unterlagen an die Finanzverwaltung
- Änderung der Stundungs- und Ratenzahlungsbestimmung
- Judikatur zur Abgabenordnung
- Körperschaftsteuerpflicht der Privatstiftung
- Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG
Übersichten, Tabellen, Verzeichnisse der Stichwörter, zitierten Paragrafen, Gesetze sowie VwGH-, VfGH-, EuGH-Erkenntnisse machen die Informationen noch klarer und leichter verständlich.
Inhalt bezieht sich auf Österreichisches Recht.
Zielgruppe
Wirtschaftstreuhänder, Steuerberater, Bilanzierer, Buchhalter, alle im Rechnungswesen Tätigen, Unternehmer, GmbH-Geschäftsführer sowie interessierte Studierende
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
Kapitel 1-5 Gesamtübersicht
Allgemeiner Teil Wichtige Änderungen in Kürze
Kapitel 1 Für alle Steuerzahler
1.1 Die Einkommensteuer für natürliche Personen
1.2 Familienbeihilfe und Familienlastenausgleichsgesetz (FLAG)
Kapitel 2 Für Arbeitnehmer und Lohnbüros
2.1 Wichtige Gesetze und Verordnungen
2.2 Einkommensteuer (Lohnsteuer)
2.3 Wichtiges zum Dienstgeberbeitrag (DB), Zuschlag zum DB (DZ) sowie zur Kommunalsteuer (KommSt)
2.4 Wichtiges zum Sozialversicherungsrecht
2.5 Wichtige arbeitsrechtliche Änderungen seit 2016
2.6 Internationale Sozialversicherungsverhältnisse
2.7 Kinderbetreuungsgeld - Fristverlängerung für Nachweis der Einhaltung der Zuverdienstgrenze bis 31.12.2025
2.8 Kinderbetreuungsgeld - Erhöhung der Zuverdienstgrenze und Valorisierung des Kinderbetreuungsgeldes
2.9 Papamonat und Familienzeitbonus
2.10 Neustartbonus
2.11 Wichtige Werte aus der Sozialversicherung
Kapitel 3 Für Unternehmer und Unternehmen
Kapitel 3a Änderungen in der Einkommensteuer
3.1 Einkommensteuergesetz (EStG 1988)
Kapitel 3b Änderungen in der Umsatzsteuer
3.2 Umsatzsteuergesetz (UStG 1994)
Kapitel 3c Änderungen in der Körperschaftsteuer
3.3 Körperschaftsteuergesetz (KStG)
Kapitel 3d Übersicht Pauschalierungen für ESt und USt
3.4 Die Pauschalierung im Einkommen- und Umsatzsteuerrecht
Kapitel 3e Änderungen zum Umgründungssteuerrecht
3.5 Umgründungssteuergesetz
Kapitel 3f Unternehmensrechtliche Bilanzierung
3.6 Bilanzierung nach dem Unternehmensrecht (UGB)
Kapitel 3g Abgabenordnung
3.7 Änderungen im Abgabenverfahrensrecht im Jahr 2023
Kapitel 4 Für Kapitalanleger und Sparer
4.1 Besteuerung von Kapitalvermögen im Privatvermögen
4.2 Besteuerung von Anteilen an Investmentfonds
4.3 OECD Common Reporting Standard
4.4 Beschränkt steuerpflichtige Zinserträge
4.5 Die österreichische Privatstiftung
4.6 Das Steuerabkommen Österreich - Liechtenstein
Kapitel 5 Spezialthema
5.1 Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG: GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer)
Suchteil
Gesetzes- und Paragrafen-Verzeichnis
Stichwortverzeichnis
Die detaillierten Inhalte zu den einzelnen Kapiteln finden Sie auf www.dbv.at
Sehr geehrte Damen und Herren!
Als steuerliche Begleitmaßnahme der auch im Jahre 2023 weiter andauernden hohen Inflation werden die Tarifstufen bei der Einkommensteuer im Zuge der Abschaffung der kalten Progression wie schon im Vorjahr auch 2024 wieder wesentlich abgesenkt. Daneben werden zahlreiche Absetzbeträge und Sozialleistungen betragsmäßig nach oben angepasst und der Körperschaftsteusatz ein weiteres mal um 1% auf 23% gesenkt. Zur Förderung von Start-Ups und leichteren Neugründungen von Unternehmen wurden die steuerlichen Begünstigungen für Mitarbeiterbeteiligungen neu gefasst, die neue Rechtsform „flexible Kapitalgesellschaft“ geschaffen und das Mindestkapital bei GmbHs und damit die Mindestkörperschaftsteuer abgesenkt. Durch das ab 2024 geltende Gemeinnützigeits¬reformgesetz wird die Spendenbegünstigung ausgeweitet und vereinfacht und die ehrenamtliche Mitarbeit steuerlich unterstützt. Zur Förderung nachhaltiger Energieerzeugung wird die Anschaffung von Photovoltaikanlagen ab 2024 umsatzsteuerfei gestellt.
Die Richtlinien wurden auch 2023 durch zahlreiche Wartungserlässe auf den neuesten Stand gebracht. Ebenso gab es auch im Jahr 2023 eine umfangreiche (höchst)gerichtliche Rechtsprechung.
Der Inhalt wird auf 7 Bereiche – 5 Kapitel, Vorspann und Suchteil – aufgeteilt, in denen Aktuelles, Änderungen und Neuerungen des Jahres 2023 für 2024 erläutert werden:
KAPITEL 1: „FÜR ALLE STEUERZAHLER“
enthält einen allgemeinen Überblick über das Steuersystem, Berechnung der Einkommensteuer
(Tarife, Absetzbeträge, außergewöhnliche Belastungen etc) sowie die Werte des Familienlastenausgleichsgesetzes.
KAPITEL 2: „FÜR ARBEITNEHMER UND LOHNBÜROS“
enthält kurzgefasst die Änderungen für die Lohnverrechnung 2024 wie EStG, KommStG, DB und DZ, Tabellen mit allen wichtigen Werten aus der Sozialversicherung sowie eine Übersicht über die Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge.
KAPITEL 3: „FÜR UNTERNEHMER UND UNTERNEHMEN“
mit den aktuellen Änderungen der Gewinnermittlungsvorschriften (ESt), Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer, des Umgründungssteuerrechts, den Pauschalierungen, der Bilanz nach Unternehmensrecht und die Änderungen in der BAO.
KAPITEL 4: „FÜR KAPITALANLEGER UND SPARER“
enthält eine tabellarische Darstellung der steuerlichen Vorschriften in- und ausländischer Investmentfonds, sowie Spar- und Kapitalanlageformen im privaten Bereich (Aktien, Anleihen, Pensionsvorsorge etc) sowie eine Einführung in das Immobilien-Investmentfondsgesetz. Abgerundet wird dieses Kapitel durch aktuelle Informationen zur Besteuerung der österreichischen Privatstiftung.
KAPITEL 5: „SPEZIALTHEMA“
GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer)
Aus diesen in der STEUERBERATERINFORMATION 2024 enthaltenen Änderungen und Hinweisen leiten sich wichtige Entscheidungen und Handlungen ab, die im Rechnungswesen, in der Buchhaltung oder bei der Bilanzierung und beim Führen des Unternehmens von der Geschäftsführung oder den Unternehmern/Gesellschaftern zu treffen sind.
Die ohne Anspruch auf Vollständigkeit und ohne Obligo gegebenen Hinweise bieten einen guten Überblick bzw eine Grundinformation. Bei konkreten Fragen ist das Gespräch mit Ihrem Steuerberater und Sachbearbeiter, mit Fachleuten in der Finanzverwaltung oder Sozialversicherung bzw das Studium der Fachliteratur unerlässlich.
Mit der Ausgabe für 2024 soll es wieder möglich sein, den Großteil der Änderungen des letzten Jahres im Steuer- und Wirtschaftsrecht – geordnet und leichter überblickbar – nachschlagen zu können.
Als Ergänzung empfehlen wir die Werke „Bilanzierung 2024“, „Sozialversicherung 2024“ sowie „Personalverrechnung 2024“, ebenfalls im dbv-Verlag erschienen. Bestellungen an office@dbv.at bzw unter www.dbv.at.
Jänner 2024
