Buch, Deutsch, 108 Seiten, Format (B × H): 170 mm x 240 mm, Gewicht: 238 g
Reihe: Leitfaden
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Buch, Deutsch, 108 Seiten, Format (B × H): 170 mm x 240 mm, Gewicht: 238 g
Reihe: Leitfaden
ISBN: 978-3-7041-0809-8
Verlag: dbv-Verlag (Österreich)
Die Beendigung von Dienstverhältnissen wirft zahlreiche arbeits- und abgabenrechtliche Probleme auf. Vor allem die Abrechnung von Beendigungsansprüchen wie zB Abfertigung, Urlaubsersatzleistung, Vergleichszahlungen etc ist eine Herausforderung für sich.
Dieses Buch enthält praxisorientierte arbeitsrechtliche und abgabenrechtliche Hinweise für jeden einzelnen Beendigungsanspruch und Rechenbeispiele mit Lösungen für die konkrete Abrechnung der Beendigungsansprüche, die Sie sonst in keinem Buch zur Beendigung von Dienstverhältnissen finden.
Besonders praktisch sind die Checklisten am Ende des Buches: Damit haben Sie die richtige Abrechnung (frei oder pflichtig) hinsichtlich Sozialversicherung, Lohnsteuer, DB, DZ und Kommunalsteuer und BV-Beitrag im Blick und können überprüfen, ob Sie alles Notwendige bei der Endabrechnung bedacht haben.
Zielgruppe
Personalverrechner, Lohnbüros, Steuerberater, Unternehmer
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
Vorwort
Kapitel 1 Gesetzliche bzw kollektivvertragliche Abfertigung "alt"
1.1 Arbeitsrechtliche Hinweise
1.1.1 Anrechenbare Zeiten
1.1.2 Unterbrechungen des Dienstverhältnisses schaden der Zusammenrechnung für den Abfertigungsanspruch
1.2 Steuergesetzliche Grundlage - § 67 Abs 3 EStG
1.3 Voraussetzungen für eine Besteuerung gem § 67 Abs 3 EStG
1.3.1 Geringfügige Änderung des Dienstverhältnisses ("Änderungskündigung")
1.3.2 Formale Beendigung des Dienstverhältnisses
1.4 Auszahlung zu einem späteren Zeitpunkt
1.5 Auflösung des Dienstverhältnisses aufgrund wirtschaftlicher Notlage
1.6 Abfertigung in Sonderfällen
1.6.1 Abfertigung bei Bildungskarenz, Betreuungsteilzeit etc
1.6.2 Abfertigung bei Altersteilzeit
1.6.3 Abfertigung bei Umgründung oder Betriebsveräußerung
1.6.4 Abfertigung bei Konzernversetzung
1.6.5 Abfertigung bei Verlust der Arbeitnehmereigenschaft
1.6.6 Anrechenbare Zeiten als Kommanditist
1.6.7 Abfertigung an Mitglieder des Vorstandes einer AG
1.6.8 Höhere Abfertigung aufgrund einer Betriebsvereinbarung
1.6.9 Unentgeltliche Betriebsübergabe
1.6.10 Auszahlung der Abfertigung durch Versicherung
1.6.11 Verzugszinsen im Zusammenhang mit einer Abfertigung
1.7 Abgabenmäßige Behandlung
1.7.1 Sozialversicherung
1.7.2 Berechnung der Steuer
1.7.2.1 Beispiel 1: Prozentmethode
1.7.2.2 Beispiel 2: Vervielfacher- oder Quotientenmethode
1.7.3 Lohnnebenkosten
Kapitel 2 Abfertigung "neu" - Betriebliche Vorsorge
2.1 Arbeitsrechtliche Hinweise
2.2 § 67 Abs 3 EStG - Auszug
2.2.1 Übergangsbestimmungen (LStR 2002 Rz 1079c)
Kapitel 3 Freiwillige Abfertigung
3.1 Arbeitsrechtliche Hinweise
3.2 Abgabenmäßige Behandlung
3.2.1 Sozialversicherung
3.2.2 Lohnsteuer - Abfertigung "alt"
3.2.3 Abfertigung im Zusammenhang mit AVRAG
3.2.4 Freiwillige Abfertigung neben Firmenpension (LStR 2002 Rz 1086)
3.2.5 Zeitpunkt der Auszahlung der freiwilligen Abfertigung (LStR 2002 Rz 1087)
3.2.6 Freiwillige Abfertigung bei Altersteilzeit (LStR 2002 Rz 1087)
3.2.7 Lohnsteuer-Abfertigung "neu" - Anwartschaft BMSVG (LStR 2002 Rz 1087a)
3.2.8 Übergangsbestimmungen (LStR 2002 Rz 1087b ff)
3.2.9 Kollektivvertragliche Abfertigungsansprüche nach Übertritt (LStR 2002 Rz 1087g)
3.2.10 Beginn des Dienstverhältnisses im neuen System (LStR 2002 Rz 1087h)
3.2.11 Berechnung der Steuerbegünstigung (LStR 2002 Rz 1087i)
3.2.12 Abfertigung bei Vorständen einer AG
3.2.13 Berechnung des Jahresviertels
3.2.14 Zusätzliche Begünstigung für freiwillige Abfertigungen
3.2.15 Kürzungsbestimmungen
3.2.16 Überschreiten der Begünstigungsgrenzen
3.3 Besteuerung von Sterbegeld
3.4 Lohnnebenkosten bei freiwilliger Abfertigung
3.4.1 BV-Beitrag (Abfertigung "neu")
3.4.2 Dienstgeberbeitrag - Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag - Kommunalsteuer
Kapitel 4 Vergleichssummen
4.1 Arbeitsrechtliche Hinweise
4.2 Abgabenrechtliche Behandlung
4.2.1 Sozialversicherung
4.2.2 Beitragsfreie Bestandteile in einer Vergleichssumme
4.2.3 Pauschalvergleich in der Sozialversicherung
4.3 Lohnsteuer
4.3.1 Allgemeine Aussagen zu § 67 Abs 8 EStG
4.3.2 Besteuerung einer Vergleichssumme
4.3.3 Abrechnungszeitraum
4.3.4 Kostenersätze gem § 26 EStG - steuerfreie Bezüge gem § 3 EStG
4.3.5 Vergleichssummen
4.3.6 Aufteilung einer Vergleichssumme
4.3.7 Abfertigungen in Vergleichssummen
4.3.8 Vergleichssumme im Zusammenhang mit dem BMSVG
4.3.9 Jahreslohnzettel (L16)
4.4 Lohnnebenkosten
4.4.1 Dienstgeberbeitrag - Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag - Kommunalsteuer
4.4.2 Betriebliche Vorsorgekasse
Kapitel 5 Kündigungsentschädigung
5.1 Arbeitsrechtliche Hinweise
5.2 Abgabenrechtliche Behandlung
5.2.1 Sozialversicherung
5.2.2 Lohnsteuer
5.2.3 Grundsätzliche Aussagen
5.2.4 Zahlungen für den Verzicht auf Arbeitsleistungen für künftige Lohnzahlungszeiträume
5.2.5 Dienstgeberbeitrag - Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag - Kommunalsteuer
5.2.6 Betriebliche Vorsorgekasse
Kapitel 6 Abgangsentschädigung
6.1 Arbeitsrechtliche Hinweise
6.2 Sozialversicherung
6.3 Lohnsteuer
6.4 Lohnnebenkosten
6.4.1 Betriebliche Vorsorgekasse
6.4.2 Dienstgeberbeitrag - Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag - Kommunalsteuer
Kapitel 7 Ersatzleistungen für nichtverbrauchte Urlaube
7.1 Arbeitsrechtliche Hinweise
7.1.1 Berechnung der Urlaubsersatzleistung
7.1.2 Sonderfälle
7.2 Sozialversicherung
7.2.1 Abmeldung
7.2.2 Beitragsgrundlage
7.2.3 Urlaubsersatzleistung und Geringfügigkeit
7.3 Lohnsteuer
7.3.1 Urlaubsersatzleistung und Jahressechstel
7.3.2 Ersatzleistung nicht neben laufendem Bezug
7.3.3 Abrechnung von Postensuchtagen
7.3.4 Urlaubsablöse mittels einer freiwilligen Abfertigung
7.3.5 Ersatzleistung in Vergleichssumme, Kündigungsentschädigung, Nachzahlung oder Insolvenzverfahren
7.3.6 Urlaubsablöse bei aufrechtem Dienstverhältnis
7.3.7 Ausstellung Lohnzettel
7.4 Dienstgeberbeitrag - Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag - Kommunalsteuer
7.5 Betriebliche Vorsorgekasse
7.6 Rückerstattung des Urlaubsentgeltes (§ 10 Abs 1 UrlG)
7.6.1 Sozialversicherung
7.6.2 Lohnsteuer
7.6.3 Dienstgeberbeitrag - Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag - Kommunalsteuer
Kapitel 8 Sozialplanzahlungen
8.1 Arbeitsrechtliche Hinweise
8.2 Abgabenrechtliche Behandlung
8.2.1 Sozialversicherung
8.2.2 Lohnsteuer
8.2.3 Ursächlicher Zusammenhang mit Beendigung des Dienstverhältnisses
8.2.4 Ersatzleistung im Zusammenhang mit Sozialplanzahlungen
8.2.5 Betriebsbeschränkungen im Sinne des § 109 ArbVG
8.2.6 Vorgehen bei der Besteuerung - LStR 2002 Rz 1114d
8.2.7 Sozialplan im Zusammenhang mit BMSVG
8.2.8 Abfindungen und freiwillige Abfertigungen neben Sozialplanzahlungen
8.2.9 Gleichzeitige Auszahlung von Pensionsabfindungen
8.2.10 Lohnnebenkosten
Kapitel 9 Sonderzahlungen bei Dienstverhältnis-Ende
9.1 Arbeitsrechtliche Hinweise
9.2 Abgabenrechtliche Behandlung
9.2.1 Sozialversicherung
9.2.2 Lohnsteuer
9.2.3 Lohnnebenkosten
Kapitel 10 Zeitguthaben bei Dienstverhältnis-Ende
10.1 Arbeitsrechtliche Hinweise
10.2 Abgabenrechtliche Behandlung von Zeitguthaben bei Dienstverhältnis-Ende
10.2.1 Sozialversicherung
10.2.2 Lohnsteuer
10.3 Abgabenrechtliche Behandlung von Zeitschulden bei Dienstverhältnis-Ende
10.3.1 Sozialversicherung
10.3.2 Lohnsteuer
10.4 Lohnnebenkosten
Kapitel 11 Beendigungsansprüche bei Tod des Arbeitnehmers
11.1 Arbeitsrechtliche Hinweise
11.2 ÖGK-Abmeldung
11.3 Laufende Bezüge
11.4 Provisionen
11.5 Sonderzahlungen
11.6 Urlaubsersatzleistung
11.7 Sterbebezüge
11.8 Dienstwohnung
11.9 Begräbniskostenzuschuss
Kapitel 12 Checkliste für Dienstverhältnis-Ende
12.1 Arbeitsrechtliche Ansprüche
12.2 Meldungen & Sonstiges
Kapitel 13 ABC wichtiger Lohnarten bei Dienstverhältnis-Ende
Anhang
Paragrafenverzeichnis
Stichwortverzeichnis
Zusätzlich stehen Käufern die mit dem Downloadsymbol gekennzeichneten Kapitel 12 und 13 auf unserer Homepage unter www.dbv.at/downloads/ im Menüpunkt "Ergänzungen zu dbv-Werken" als Download zur Verfügung.
Die Beendigung von Dienstverhältnissen wirft zahlreiche arbeits- und abgabenrechtliche Probleme auf. Insbesondere die korrekte Abrechnung der aus einer Beendigung resultierenden Dienstnehmeransprüche auf Abfertigung, Urlaubsersatzleistung, aliquote Sonderzahlungen etc sorgt in der Praxis immer wieder für Unsicherheiten.
Anhand von zahlreichen Beispielen bietet der vorliegende Leitfaden eine praxisorientierte Hilfe bei der Abrechnung von Beendigungsansprüchen.
Abgerundet wird das Werk durch eine Checkliste für die Endabrechnung sowie eine zusammenfassende Lohnartenübersicht, in der die abgabenrechtliche Behandlung der Beendigungsansprüche in den Bereichen Lohnsteuer, Sozialversicherung, BVK, DB, DZ und KommSt dargestellt wird.
Es wird darauf hingewiesen, dass alle Angaben in diesem Buch trotz sorgfältigster Bearbeitung ohne Gewähr erfolgen und eine Haftung der Autoren oder des dbv-Verlages ausgeschlossen ist.
Wien, im Juni 2022
Die Autoren
