Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I Teil 1

Theorien und Methoden, Steuerarten und Abgabenverfahren
4. Auflage, Stand: Dezember 2014
ISBN: 978-3-7007-5929-4
Verlag: LexisNexis Österreich

Buch, Deutsch, 724 Seiten, PB, Format (B × H): 168 mm x 243 mm, Gewicht: 1212 g

Reihe: Monographie

Aufgrund des Umfangs der einzelnen Steuerarten ist der erste Band des Lehrbuchs „Handbuch der österreichischen Steuerlehre“ in zwei Teilbände unterteilt, wobei Band I, Teil 1 die Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer, die Kapitalertragsbesteuerung sowie die neue Immobilienertragsbesteuerung und Band I, Teil 2 das Schenkungsmeldegesetz, die Stiftungseingangssteuer, die Mehrwertsteuer, die Grunderwerbsteuer, die Verbrauchsteuern, Grundlagen des Verwaltungsverfahrens (Finanzverwaltung und Abgabenverfahren) und des Finanzstrafrechts sowie die berufsrechtlichen Regelungen der Steuerberatung und Abschlussprüfung zum Inhalt hat.
Der vorliegende Band I, Teil 1 berücksichtigt den Stand der Gesetzgebung, die Rechtsprechung und die Literatur mit Stand 31. Dezember 2014.
Dieses Lehrbuch ermöglicht Studierenden der Rechts- und Wirtschaftswissenschaften einen optimalen
Zugang zu den Grundlagen des österreichischen Ertragsteuerrechts in didaktisch gut aufbereiteter
Art und Weise. Damit erhält der Leser in der Zusammenschau einen kompakten Überblick
über die Struktur des österreichischen Steuerrechts. Darüber hinaus empfiehlt sich das Buch aber in
besonderem Maße auch als Nachschlagewerk für Praktiker.

Autoren/Hrsg.

Rohn, Eva

Kofler, Georg

Payerer, Andreas

Fritz-Schmied, Gudrun

Fellinger, Michaela

Aigner, Gernot

Pummerer, Erich

Bertl, Romuald

Djanani, Christiana

Eberhartinger, Eva

Hirschler, Klaus

Kanduth-Kristen, Sabine

Kofler, Herbert

Tumpel, Michael

Urnik, Sabine

Inhaltsverzeichnis

InhaltsverzeichnisVorwort VAbkürzungsverzeichnis XXIAutorenverzeichnis XXXII. Methodologische Grundlagen (Christiana Djanani/Erich Pummerer) 11. Vorbemerkungen 22. Grundfragen einer "Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre" 32.1 Wessen Probleme sollen erforscht werden? 32.2 Welche Probleme sollen erforscht werden? 42.3 An wen richten sich die Erkenntnisse der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre? 53. Abgrenzung der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre 63.1 Stellung innerhalb der Betriebswirtschaft 63.2 Abgrenzung zu den Nachbardisziplinen 64. Teilbereiche und Methoden der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre 94.1 Darstellung steuerrechtlicher Normen 104.2 Betriebswirtschaftliche Steuerwirkungslehre 114.2.1 Modelle in der Steuerwirkungslehre 124.2.2 Qualitätstest der eingesetzten Modelle 144.2.2.1 Vergangenheitsorientierte Tests 144.2.2.2 Zwischenergebnis - Zukunftsorientierung 164.2.3 Modellvarianten in der Steuerwirkungslehre 164.2.4 Aufbau der Modellumgebung - Komplexitätsgrad der Modellierung 184.2.4.1 Sicherheit als Grundannahme 194.2.4.2 Aufgabe der Annahme der Sicherheit 204.3 Betriebswirtschaftliche Steuerplanungslehre 224.4 Normative Betriebswirtschaftliche Steuerlehre 245. Zusammenfassung 25II. Grundlagen der Besteuerung 271. Grundlagen des österreichischen Abgabensystems (Sabine Urnik/Gudrun Fritz-Schmied) 301.1 Merkmale von Steuern, Beiträgen und Gebühren 301.1.1 Steuern 311.1.2 Beiträge und Gebühren 321.2 Belastungsprinzipien bei Steuern, Beiträgen und Gebühren 331.2.1 Die Belastungsprinzipien bei Steuern 341.2.2 Das Belastungsprinzip bei Beiträgen und Gebühren 362. Grundlagen des österreichischen Steuersystems (Sabine Urnik/Andreas Payerer) 372.1 Einordnung der Steuern nach dem Zweck 372.1.1 Fiskalzwecknormen 382.1.2 Sozialzwecknormen 382.1.3 Vereinfachungszwecknormen 412.2 Einordnung der Steuern nach sonstigen Kriterien 422.2.1 Einteilung nach materiellrechtlichen Gesichtspunkten 432.2.1.1 Einteilung nach dem Steuergegenstand 432.2.1.1.1 Ertragsteuern 442.2.1.1.2 Vermögensteuern 442.2.1.1.3 Verbrauchsteuern 442.2.1.1.4 Verkehrsteuern 452.2.1.2 Einteilung nach der Steuerwirkung 452.2.1.3 Abstellung auf persönliche Verhältnisse 462.2.1.4 Übersicht über die materiellrechtlichen Systematisierungsansätze 462.2.2 Einteilung nach formalrechtlichen Gesichtspunkten 472.2.2.1 Einteilung nach dem Empfänger 472.2.2.2 Einteilung nach der Veranlagung 472.2.2.3 Einteilung nach dem Anfall 472.2.3 Einteilung nach betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten 482.2.3.1 Steuern auf die Produktionsfaktoren 482.2.3.2 Steuern auf die Betriebsleistung 492.2.3.3 Steuern auf den Gewinn 493. Stufenaufbau des Steuerrechts (Sabine Urnik) 493.1 Grundlagen zum Steuersubjekt 503.2 Grundlagen zum Steuergegenstand 513.3 Grundlagen zur Steuerbemessungsgrundlage 533.4 Grundlagen zum Steuersatz 53III. Einkommensteuer 571. Grundlagen zur Einkommensteuer (Sabine Urnik/Gudrun Fritz-Schmied) 571.1 Einordnung im Steuerartensystem 601.2 Grundlagen einer Steuerlastzuteilung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit 611.3 Konkretisierung des Leistungsfähigkeitsprinzipes durch Wertentscheidungen des Gesetzgebers 631.4 Konkretisierung des Leistungsfähigkeitsprinzipes in der Einkommensteuer: "Einkommen" als Indikator wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit 651.4.1 Erzieltes (Ist-) vs erzielbares (Soll-)Einkommen 661.4.2 Reinvermögenszugangstheorie vs Quellentheorie vs Marktbeteiligungstheorie 66

Über Autor(innen)

Die Herausgeber von Band I:
Mag. Dr. Herbert Kofler ist emerit. Univ.-Prof. für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen
am Institut für Finanzmanagement der Universität Klagenfurt und Steuerberater.
Mag. Dr. Sabine Urnik ist Univ.-Prof. für Rechnungslegung und Steuerlehre am
Fachbereich Sozial- und Wirtschaftswissenschaften der Paris Lodron Universität
Salzburg und Leiterin des dortigen WissensNetzwerks Recht, Wirtschaft und Arbeitswelt.
Mag. Dr. Sabine Kanduth-Kristen, LL.M. ist Univ.-Prof und Leiterin der Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen am Institut für Finanzmanagement der Universität Klagenfurt und Steuerberaterin.