Praxisleitfaden für Finanzexperten und Aufsichtsräte
E-Book, Deutsch, 744 Seiten, E-Book
ISBN: 978-3-7910-5406-3
Verlag: Schäffer-Poeschel Verlag
Format: EPUB
Kopierschutz: Wasserzeichen (»Systemvoraussetzungen)
Neu in der 4. Auflage: Integration der Regelungen des FISG, Aufgreifen aktueller Entwicklungen wie neue Anforderungen an Prüfungsausschüsse, neue Aufgaben zum Internen Kontroll- und Risikomanagementsystem, Risikoorientierung des AR, Prüfungsausschuss und IPO oder die Weiterbildung von Aufsichtsräten.
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Inhaltsverzeichnis
Geleitwort Vorwort zur 4. Auflage Bearbeiterverzeichnis Verzeichnis der Fragen und Hinweise für die Praxis Abkürzungsverzeichnis A Einführung B Aufgaben des Prüfungsausschusses I Rechtliche Grundlagen 1 Gesetzliche Vorgaben a Bestellung eines Prüfungsausschusses b Aufgaben des Prüfungsausschusses c Möglichkeiten zur Informationsgewinnung d Verhältnis zwischen Prüfungsausschuss und Aufsichtsrat 2 Vorgaben des DCGK 3 Europäische Vorgaben 4 Überblick zum Gesetz zur Stärkung der Finanzmarktintegrität a Zielsetzung des Gesetzgebers b Pflicht zur Errichtung eines IKS und RMS bei börsennotierten Gesellschaften c Änderungen des FISG betreffend Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss d Höchstlaufzeit von Mandaten zur Abschlussprüfung e Verkürzung der internen Rotation des verantwortlichen Prüfungspartners f Trennung von (Steuer-)Beratung und Abschlussprüfung g Verschärfung der strafrechtlichen Haftung der gesetzlichen Vertreter bei Bilanzdelikten h Verschärfung der zivilrechtlichen Haftung des Abschlussprüfers i Umfassende Ausweitung der Befugnisse der BaFin und Neuordnung der »Bilanzkontrolle« II Praktische Kernfragen der Aufgabenerfüllung eines Prüfungsausschusses III Abgrenzung der Aufgaben und Verantwortlichkeiten von Aufsichtsrat, Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer 1 Gegenüberstellung der Aufgaben von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss 2 Gegenüberstellung der Aufgaben von Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer 3 Grenzen der gesetzlichen Abschlussprüfung C Organisatorische Fragen des Prüfungsausschusses I Die Besetzung des Prüfungsausschusses 1 Sachkenntnis 2 Unabhängigkeit 3 Arbeitnehmervertreter im Prüfungsausschuss 4 Besondere Anforderungen an den Vorsitzenden des Prüfungsausschusses II Einarbeitung neuer Mitglieder III Informationsversorgung 1 Information durch den Vorstand 2 Information durch unternehmensinterne Personen und Fragerecht des Prüfungsausschusses 3 Information durch den Abschlussprüfer 4 Information durch weitere unabhängige Dritte 5 Allgemeine Informationen 6 Art und Weise der Information und Kommunikation IV Geschäftsordnung V Protokolle über die Sitzungen des Prüfungsausschusses D Die Tätigkeit des Prüfungsausschusses im Jahreslauf I Überblick 1 Arbeitsweise und Zeitbedarf 2 Muster einer Terminübersicht für das Gesamtjahr II Risikofaktoren für Verstöße in der Rechnungslegung und Auswirkungen auf die Tätigkeit des Prüfungsausschusses III Überwachungsaufgaben 1 Überwachung der internen Kontrollsysteme des Unternehmens a Einordnung der Überwachungspflichten des Prüfungsausschusses b Überwachung des Rechnungslegungsprozesses sowie der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems c Überwachung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems d Überwachung der Wirksamkeit des internen Revisionssystems e Überwachung der Wirksamkeit des »Compliance«-Systems 2 Durchsicht von Quartalsabschlüssen und Halbjahresfinanzberichten sowie von Pressemeldungen bei börsennotierten Unternehmen 3 Überwachung der Abschlussprüfung und Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer a Vorbereitung der Auswahl des Abschlussprüfers und Vorschlag b Prüfungsauftrag c Überwachung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers d Überwachung der zusätzlichen Leistungen des Abschlussprüfers e Abstimmung von Prüfungsschwerpunkten f Kommunikation mit dem Abschlussprüfer während der Prüfung g Überwachung der Qualität der Abschlussprüfung 4 Die Bedeutung der Prüfungsqualität und ihre Beurteilung a Einleitung b Prüfungsqualität c Informationsbedarf der Stakeholder d Beurteilung von Prüfungsqualität e Ausblick IV Prüfung des Jahresabschlusses 1 Prüfungsumfang und -organisation 2 Sichtung der Unterlagen und Fokussierung 3 Verwertung des Prüfungsberichts 4 Kommunikation mit dem Vorstand 5 Einbeziehung des Abschlussprüfers 6 Bildung eines Gesamturteils V Nachhaltigkeit im Rahmen der Überwachung der Unternehmensführung und vorbereitende Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung 1 Anforderungen an die nichtfinanzielle Erklärung 2 Vorbereitende Prüfung durch den Prüfungsausschuss und Aufsichtspflichten des Aufsichtsrates a Pflichten des Vorstands b Pflichten des Aufsichtsrates 3 Prüfung der Nachhaltigkeitsberichterstattung durch unabhängige Wirtschaftsprüfer VI Berichterstattung über die Tätigkeit 1 In der Bilanzsitzung des Aufsichtsrates a Die Berichterstattung an das Plenum b Besonderheiten der Berichterstattung in der Bilanzsitzung des Aufsichtsrates 2 In der externen Berichterstattung über die Tätigkeit des Prüfungsausschusses a Die Berichterstattung des Aufsichtsrates an die Hauptversammlung b Beiträge des Prüfungsausschusses E Wirksamkeit des Prüfungsausschusses I Merkmale eines wirksamen Prüfungsausschusses II Potenzielle Probleme bei Organisation und Tätigkeit des Prüfungsausschusses III Aus- und Fortbildung IV Selbstbeurteilung des Prüfungsausschusses F Ausgewählte Einzelfragen der Tätigkeit des Prüfungsausschusses I Unternehmensstrategie und Unternehmensplanung 1 Unternehmensstrategie als Ausgangspunkt für Geschäftstätigkeit und Risikoprofil 2 Überwachung der Unternehmensstrategie 3 Überwachung der Unternehmensplanung als eigener Überwachungsgegenstand 4 Bedeutung der Unternehmensstrategie und der Unternehmensplanung für die Festsetzung der Vorstandsbezüge II Unternehmenstransformationen und die Auswirkungen auf die Überwachungstätigkeit 1 Grundlagen 2 Auswirkung auf die Überwachungstätigkeit III Digitalisierung 1 Aktuelle Entwicklungen 2 Datensicherheit und Cyber Security 3 Datenqualität von Finanzdaten und internes Kontrollsystem in der Digitalisierung 4 Auswirkungen auf die Überwachungstätigkeit des Prüfungsausschusses IV Grundlagen der Nachhaltigkeitsberichterstattung und deren dynamische Weiterentwicklung 1 Nachhaltigkeit als Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung 2 Anforderungen und Grundlagen der Nachhaltigkeitsberichterstattung 3 Ausblick auf die CSRD V Steuern VI Der Prüfungsausschuss und das Enforcement-Verfahren zur Rechnungslegung 1 Hintergrundinformationen zum BaFin-Enforcement 2 Die Rolle des Prüfungsausschusses VII Überwachung im Konzern 1 Prüfungsausschuss der Konzernobergesellschaft bzw. des herrschenden Unternehmens 2 Prüfungsausschuss des abhängigen Unternehmens bzw. der anderen Konzernunternehmen VIII Der Prüfungsausschuss bei Unternehmenskrisen IX Der Prüfungsausschuss bei einem Börsengang 1 Grundfragen bei einem Börsengang a Motive für den Gang an den Kapitalmarkt b Kapitalmarktinstrumente 2 Der Weg zur Kapitalmarktreife (»IPO Readiness«) a Prozess zur IPO- und Kapitalmarktreife b Fokusthemen im Rahmen der IPO- und Kapitalmarktreife c Vertiefung: Umstellung der Rechnungslegung d Vertiefung: IPO-Programm-Management/Projektorganisation 3 Anforderungen an Börsenaspiranten (Zulassungsvoraussetzungen) a Überblick Zulassungsvoraussetzungen b Vertiefung:...
