Tipps für die Praxis
Buch, Deutsch, 88 Seiten, Format (B × H): 105 mm x 210 mm, Gewicht: 87 g
ISBN: 978-3-7041-0765-7
Verlag: dbv-Verlag (Österreich)
Top aktuell bietet die Broschüre wieder einen guten Überblick im handlichen Format über die rechtlichen Grundlagen der Rechnungsstellung. Alle Themenkreise werden kurz & bündig und mit konkreten Beispielen besprochen:
Berechtigung und Verpflichtung zur Rechnungsstellung
Rechnungsstellung durch Dritte
Rechnungsmerkmale
Besonderheiten bei Lieferungen/Leistungen innerhalb Österreichs
Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Lieferungen/Leistungen
Gutschriften
Unrichtiger Steuerausweis
Unberechtigter Steuerausweis und Steuerschuld kraft Rechnungsstellung
Rechnungsberichtigung
Elektronische Rechnung
Archivierung
In der aktuellen Neuauflage wurden die Neuerungen durch das Steuerreformgesetz 2020 und neue Voraussetzungen für die Steuerbefreiung von innergemeinschaftlichen Lieferungen ebenso eingearbeitet wie die Anhebung der Kleinunternehmergrenze und neue Erkenntnisse aus EuGH-Urteilen.
Auf dem aktuellsten Stand der Gesetzgebung und Judikatur ist diese Broschüre somit die ideale Arbeitsunterlage, um für die umsatzsteuerliche Zukunft gerüstet zu sein.
Zielgruppe
alle Unternehmer, im Rechnungswesen Tätige, Kanzleien zur kompakten Eigeninformation und Weitergabe an Klienten
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
Vorwort
Kap 1 Einleitung
1.1 Was ist eine Rechnung?
1.2 Wofür brauche ich eine Rechnung?
1.2.1 Vorsteuerabzug
Kap 2 Allgemeines
2.1 Berechtigung und Verpflichtung zur Rech-nungsstellung
2.1.1 Anspruch auf Ausstellung einer Rechnung
2.1.2 Konsequenzen bei fehlender/mangelhafter Rechnungsstellung
2.2 Frist zur Rechnungsausstellung
2.2.1 Verkürzte Rechnungsstellungsfrist
2.3 Rechnungsstellung durch Dritte
2.4 Verschiebung der Steuerschuld
2.4.1 Spätere Rechnungsstellung
2.4.2 Steuerschuld bei Dauerleistungen
Kap 3 Rechnungsmerkmale
3.1 Name und Anschrift
3.1.1 Leistungsempfänger
3.1.2 Leistender Unternehmer
3.2 Gelieferter Gegenstand/erbrachte Dienstleistung
3.3 Entgelt, Steuersatz und Steuerbetrag
3.3.1 Rechnungen mit verschiedenen Steuersätzen
3.3.2 Rechnungen in fremder Währung
3.4 Rechnungsdatum und Liefer- bzw Leistungsdatum
3.4.1 Ausstellungsdatum
3.4.2 Liefer- bzw Leistungsdatum
3.5 Rechnungsnummer
3.6 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
3.6.1 Wofür brauche ich eine UID?
3.6.2 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers
3.6.3 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Leistungsempfängers
3.6.4 Wie überprüfe ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
3.6.5 Wie beantrage ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Kap 4 Rechnungen in Sonderfällen
4.1 Rechnungen über Lieferungen bzw Dienstleistungen innerhalb Österreichs
4.1.1 Kleinbetragsrechnungen
4.1.2 Maschinelle automatisch erstellte Rechnungen
4.1.3 Rechnungen über Sachgesamtheiten
4.1.4 Fahrausweise für Personenbeförderung im Inland
4.1.5 Rechnungen über Mautgebühren
4.1.6 Anzahlungs- und Endrechnungen
4.1.7 Dauerrechnungen
4.1.8 Sammelrechnungen
4.1.9 Rechnungen über steuerfreie Lieferungen oder Dienstleistungen
4.1.10 Reiserechnungen
4.1.11 Rechnungen bei Differenzbesteuerung
4.1.12 Rechnungen von Kleinunternehmern
4.1.13 Rechnungen über Innenumsätze
4.2 Rechnungen über grenzüberschreitende Lieferungen bzw Dienstleistungen
4.2.1 Rechnungen für Reverse-Charge Leistungen
4.2.2 Rechnungen für innergemeinschaftliche Lieferungen
4.2.3 Rechnungen über innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge
4.2.4 Rechnungen im Versandhandel
4.2.5 Rechnungen bei Dreiecksgeschäften
4.2.6 Rechnungen über grenzüberschreitende Personenbeförderung
Kap 5 Gutschriften
5.1 Was ist eine Gutschrift?
5.2 Voraussetzungen für eine Gutschrift
5.3 Zugang der Gutschrift
5.4 Einverständnis über die Abrechnung mittels Gutschriftsverfahren
5.5 Widerspruch des leistenden Unternehmers
Kap 6 Die elektronische Rechnung
6.1 Was ist eine elektronische Rechnung?
6.2 Voraussetzungen
6.3 Zustimmung des Rechnungsempfängers
6.4 Echtheit der Herkunft, der Unversehrtheit des Inhalts sowie der Lesbarkeit der Rechnung
6.4.1 Elektronische Signatur
6.4.2 EDI-Verfahren
6.4.3 Andere technische Verfahren
6.4.4 Innerbetriebliches Steuerungsverfahren
Kap 7 Steuerschuld kraft Rechnungsstellung
7.1 Unrichtiger Steuerausweis
7.1.1 Erhöhter Steuerausweis
7.1.2 Verminderter Steuerausweis
7.2 Unberechtigter Steuerausweis
7.3 Duplikate
Kap 8 Berichtigung von Rechnungen
8.1 Belastungsnoten
8.2 Möglichkeiten der Berichtigung
8.3 Wirkung der Berichtigung
8.4 Sammelberichtigung
8.5 Notwendigkeit bzw Verpflichtung zur Berichtigung
Kap 9 Aktuelle Rechtsprechung des EuGH
9.1 Rückwirkende Rechnungsberichtigung (Rs Senatex)
9.2 Fehlende Rechnungsmerkmale (Rs Barlis 06)
9.3 Vorsteuerabzug ohne Rechnung (Rs Vadan)
9.4 Vorsteuerabzug ohne Rechnung (Rs Cussens)
Kap 10 Aufbewahrung von Rechnungen
10.1 Aufbewahrungsfrist
10.2 Art der Aufbewahrung
10.2.1 Elektronische Aufbewahrung von Papierrechnungen
10.2.2 Aufbewahrung von elektronischen Rechnungen
10.3 Aufzubewahrende Dokumente
10.3.1 Kleinbetragsrechnungen
10.3.2 Buchnachweis
10.3.3 Ausfuhrdokumente
10.3.4 Zolldokumente
10.3.5 Rechnungen mit ausländischer Vorsteuer
10.3.6 Barbelege
Anhang
Beispielrechnung 1: Rechnung durch Dritten
Beispielrechnung 2: Rechnung mit unterschiedlichen Steuersätzen
Beispielrechnung 3: Fremdwährungsrechnung
Beispielrechnung 4: Kleinbetragsrechnung
Beispielrechnung 5: Fahrausweis als Rechnung
Beispielrechnung 6: Anzahlungsrechnung
Beispielrechnung 7: Endrechnung nach Anzahlungsrechnung
Beispielrechnung 8: Dauerrechnung
Beispielrechnung 9: Rechnung über steuerfreie Leistung
Beispielrechnung 10: Rechnung über Nächtigungsleistung an Dienstnehmer
Beispielrechnung 11: Rechnung bei Differenzbesteuerung
Beispielrechnung 12: Rechnung über Reverse-Charge-Umsatz
Beispielrechnung 13: Rechnung über inner-gemeinschaftliche Lieferung
Beispielrechnung 14: Rechnung über Lieferung eines neuen Fahrzeugs an Privaten
Beispielrechnung 15: Rechnung bei Versandhandel
Beispielrechnung 16: Rechnung über Dreiecksgeschäft
Beispielrechnung 17: Gutschrift
Beispielrechnung 18: Barzahlungsbeleg
Die Rechnung ist die wichtigste Visitenkarte jedes Unternehmens, weshalb ihre Fehlerfreiheit gewährleistet sein sollte.
Das Umsatzsteuerrecht ist ein äußerst komplexer und formalistischer Bereich. Das gilt auch für die Vorschriften zur Rechnungserstellung, da je nachdem, welche Leistung erbracht wurde, andere Rechnungsstellungsvorschriften heranzuziehen sind. In der Beratungspraxis drehen sich viele Fragen um die korrekte Rechnungsstellung, sei es in Papierform oder auf elektronischem Wege.
Die vorliegende Broschüre soll Unternehmer dabei unterstützen, für jeden Geschäftsfall eine umsatzsteuerrechtlich korrekte Rechnung auszustellen. Wir haben die wesentlichen gesetzlichen Regelungen sowie die Interpretation der Finanzverwaltung kurz und kompakt zusammengefasst und stellen Tipps und Hinweise für die korrekte Rechnungsstellung in der Praxis zur Verfügung.
Neue Voraussetzungen für die Steuerbefreiung von innergemeinschaftlichen Lieferungen wurden ebenso eingearbeitet, wie neue Erkenntnisse aus Urteilen des EuGH. Wir hoffen, dem Leser mit dieser Broschüre ein nützliches Nachschlagewerk zur Hand gegeben zu haben, das die wesentlichsten Fragen zur Rechnungsstellung kurz und prägnant beantwortet.
Die gesetzlichen Änderungen im Rahmen der COVID-19 Krise wurden in dieser Auflage nicht berücksichtigt, weil zum Zeitpunkt des Redaktionsschlusses nicht absehbar war, inwieweit diese aufrecht bleiben.
Die Autoren, Juni 2020
