Gehrmann / Nakhai / Wehling Handbuch der Quellenbesteuerung

Beschränkte Steuerpflicht und Steuerabzug bei Darbietungen, Lizenzen und Dividenden
2. aktualisierte und erweiterte Auflage 2025
ISBN: 978-3-7910-5425-4
Verlag: Schäffer-Poeschel Verlag
Format: EPUB
Kopierschutz: 6 - ePub Watermark

E-Book, Deutsch, 494 Seiten, E-Book

Das Handbuch bietet deutschen Unternehmen und deren Berater:innen eine umfassende Darstellung der Quellenbesteuerung bei beschränkter Steuerpflicht ihrer ausländischen Geschäftspartner:innen im Inland. In diesen Fällen ist das deutsche Unternehmen häufig Schuldner der abzuführenden Quellensteuer. Das Buch hilft, steuerliche Risiken vor Vertragsabschluss zu erkennen und effizient zu managen. Bieten DBA und EU-Richtlinien Möglichkeiten, die Quellensteuer zu reduzieren oder zu vermeiden? Was gilt es, bei den Anträgen zur Erstattung oder Freistellung von der Abzugsteuer zu beachten? Systematisch werden alle wichtigen Themen bearbeitet und tragfähige Lösungen aufgezeigt - gerade weil auch das einschlägige BMF-Schreiben viele Fragen offen lässt.  Die Neuauflage berücksichtigt die zahlreichen Gesetzesänderungen (u.a. durch das ATAD-Umsetzungsgesetz, das Steueroasenabwehrgesetz und das KöMoG) und neue Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen.  

Diplom-Ökonom Sebastian Gehrmann, Steuerberater, Fachberater für Internationales Steuerrecht, MBA (International Taxation), ist Manager der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und dort in der Service Line 'International Tax Services' am Standort Dortmund tätig. Seine Tätigkeitsschwerpunkte liegen in der steuerlichen Beratung im Zusammenhang mit Unternehmensakquisitionen und Unternehmensumstrukturierungen sowie im Bereich der nationalen und internationalen Steuerplanung.

Autoren/Hrsg.

Gehrmann, Sebastian

Nakhai, Katja

Wehling, Carola

Fachgebiete

• Wirtschaftswissenschaften Betriebswirtschaft Unternehmensfinanzen Betriebliches Steuerwesen
• Rechtswissenschaften Steuerrecht Internationales und Europäisches Steuer-, Bilanz- und Rechnungslegungsrecht

Leseproben

Abkürzungsverzeichnis

A	Abschnitt (Richtlinien)

a.?A.

anderer Ansicht

ABl. EG

Amtsblatt der Europäischen Gemeinschaften

Abs.

Absatz

Abschn.

Abschnitt

AbzStEntModG

Gesetz zur Modernisierung der Entlastung von Abzugsteuern und der Bescheinigung der Kapitalertragsteuer (Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz)

AdV	Aussetzung der Vollziehung

AEAO	Anwendungserlass zur Abgabenordnung

AEUV	Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union

a.?F.

alte Fassung

AfA	Absetzung für Abnutzung

AG	Aktiengesellschaft

AktG	Aktiengesetz

Alt.	Alternative

ÄndG	Änderungsgesetz

Anm.

Anmerkung

AO	Abgabenordnung

Art.

Artikel

AStG	Gesetz über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen (Außensteuergesetz)

Aufl.

Auflage

Az.	Aktenzeichen

BB	Betriebsberater

Bd.

Band

BewG	Bewertungsgesetz

BFH	Bundesfinanzhof

BFHE	Sammlung der Entscheidungen und Gutachten des Bundesfinanzhofs

BFH/NV

Sammlung amtlich nicht veröffentlichter Entscheidungen des Bundesfinanzhofs

BGB	Bürgerliches Gesetzbuch

BGBl	Bundesgesetzblatt

BGH	Bundesgerichtshof

BMF	Bundesministerium der Finanzen

BR-Drs.

Bundesrats-Drucksache

BStBl

Bundessteuerblatt

BT-Drs.

Bundestags-Drucksache

Buchst.

Buchstabe

BVerfG

Bundesverfassungsgericht

bzw.	beziehungsweise

DB	Der Betrieb

DBA	Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

d.?h.

das heißt

Doppel-buchst.

Doppelbuchstabe

DStR	Deutsches Steuerrecht

DStZ	Deutsche Steuer-Zeitung

EFG	Entscheidungen der Finanzgerichte

EGV	Vertrag zur Gründung der Europäischen Gemeinschaft

einschl.

einschließlich

EL	Ergänzungslieferung

ESt	Einkommensteuer

EStDV

Einkommensteuer-Durchführungsverordnung

EStG	Einkommensteuergesetz

EStH	Einkommensteuer-Handbuch

EStR	Einkommensteuer-Richtlinien

EU	Europäische Union

EuGH	Europäischer Gerichtshof

EUR

Euro

e.?V.

eingetragener Verein

EWG	Europäische Wirtschaftsgemeinschaft

f., ff.

folgende, fortfolgende

FG	Finanzgericht

FGO	Finanzgerichtsordnung

FR	Finanz-Rundschau

GbR	Gesellschaft bürgerlichen Rechts

gem.

gemäß

GewSt

Gewerbesteuer

GewStG

Gewerbesteuergesetz

ggf.	gegebenenfalls

ggü.

gegenüber

gl.?A.

gleicher Ansicht

GmbH	Gesellschaft mit beschränkter Haftung

GmbH & Co. KG

Kommanditgesellschaft mit einer GmbH als persönlich haftendem Gesellschafter

grds.

grundsätzlich

GrS	Großer Senat des BFH

H

Hinweis

HFA	Hauptfachausschuss

HFR	Höchstrichterliche Finanzrechtsprechung

HGB	Handelsgesetzbuch

Hs.

Halbsatz

i.?d.?F.

in der Fassung

i.?d.?R.

in der Regel

IDW	Institut der Wirtschaftsprüfer

i.?e.?S.

im eigentlichen Sinne

i.?H.?d.

in Höhe der/des

i.?H.?v.

in Höhe von

insbes.

insbesondere

InvStG

Investmentsteuergesetz

IRC	Internal Revenue Code (Hauptbestandteil des Bundessteuergesetzes der USA)

i.?R.?d.

im Rahmen der/des

i.?S.?d.

im Sinne der/des

IStR	Internationales Steuerrecht (Zeitschrift)

i.?S.?v.

im Sinne von

i.?V.?m.

in Verbindung mit

JStG	Jahressteuergesetz

Kap.

Kapitel

KG	Kommanditgesellschaft

KGaA	Kommanditgesellschaft auf Aktien

KMV	Kontrollmeldeverfahren

KiSt	Kirchensteuer

KSt...

Über Autor(innen)

Gehrmann, Sebastian
Diplom-Ökonom Sebastian Gehrmann, Steuerberater, Fachberater für Internationales Steuerrecht, MBA (International Taxation), ist Manager der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und dort in der Service Line „International Tax Services“ am Standort Dortmund tätig. Seine Tätigkeitsschwerpunkte liegen in der steuerlichen Beratung im Zusammenhang mit Unternehmensakquisitionen und Unternehmensumstrukturierungen sowie im Bereich der nationalen und internationalen Steuerplanung.

Wehling, Carola
Diplom-Kauffrau Carola Wehling, Steuerberater, ist Senior Manager der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und dort in der Service Line „International Tax Services“ am Standort Eschborn tätig. Sie hat mehr als 22 Jahre Erfahrung in der steuerlichen Beratung von internationalen Konzernen bei ihren grenzüberschreitenden Geschäftsaktivitäten und hält als ausgewiesene Expertin für Quellensteuern regelmäßig Vorträge und Workshops zum Thema Steuerabzug nach § 50a EStG bei Lizenzen.

Nakhai, Katja
Mag. Katja Nakhai, Steuerberaterin, ist Partnerin im Bereich International Tax and Transaction Services der EY Ernst & Young GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, München.

Sebastian Gehrmann

Diplom-Ökonom Sebastian Gehrmann, Steuerberater, Fachberater für Internationales Steuerrecht, MBA (International Taxation), ist Manager der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und dort in der Service Line "International Tax Services" am Standort Dortmund tätig. Seine Tätigkeitsschwerpunkte liegen in der steuerlichen Beratung im Zusammenhang mit Unternehmensakquisitionen und Unternehmensumstrukturierungen sowie im Bereich der nationalen und internationalen Steuerplanung.

Carola Wehling

Diplom-Kauffrau Carola Wehling, Steuerberater, ist Senior Manager der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und dort in der Service Line "International Tax Services" am Standort Eschborn tätig. Sie hat mehr als 22 Jahre Erfahrung in der steuerlichen Beratung von internationalen Konzernen bei ihren grenzüberschreitenden Geschäftsaktivitäten und hält als ausgewiesene Expertin für Quellensteuern regelmäßig Vorträge und Workshops zum Thema Steuerabzug nach § 50a EStG bei Lizenzen.

Katja Nakhai

Mag. Katja Nakhai, Steuerberaterin, ist Partnerin im Bereich International Tax and Transaction Services der EY Ernst & Young GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, München.