Eberhartinger / Fraberger Bilanzsteuerrecht und Steuerbilanzpolitik anhand von Fällen

(Ausgabe Österreich)
3., aktualisierte Auflage 2010
ISBN: 978-3-7094-0620-5
Verlag: Linde Verlag Ges.m.b.H.
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)

E-Book, Deutsch, 360 Seiten, E-Book PDF

Reihe: Linde Lehrbuch

Das Case Book zum Steuerbilanzrecht – mit neuen Fällen und Aktualisierungen

Studierenden des Rechnungswesens, der Steuerlehre und des Steuerrechts, welche ausgewählte Fälle mit Lösungen suchen, bietet dieses Buch ein unverzichtbares Hilfsmittel zur Erarbeitung des Stoffs und zur Prüfungsvorbereitung. Praktiker werden es mit Gewinn bei der Lösung von steuerlichen Problemen zur Hand nehmen, ebenso Berufsanwärter, die sich in der Vorbereitung für die Steuerberaterprüfung befinden. Die 3. erweiterte Auflage enthält zahlreiche neue Fälle und wurde an die aktuelle Rechtslage (inkl. Abgabenänderungsgesetz 2010) angepasst.

Autoren/Hrsg.

Eberhartinger, Eva

Fraberger, Friedrich

Inhaltsverzeichnis

1;Vorwort;5
2;Fälle;10
2.1;Ansatz;10
2.1.1;1. Fall: Einlage Grundstück (Antonitsch)/GrESt;11
2.1.2;2. Fall: Entnahme gemischt genutztes Grundstück (Sooling);13
2.1.3;3. Fall: Bilanzansatz;16
2.1.4;4. Fall: Mietereinbauten (Schick);17
2.1.5;5. Fall: Ansatz Rückstellungen (Quitta);18
2.1.6;6. Fall: Software (Gampe);20
2.1.7;7. Fall: Tausch (Bedam);21
2.2;Nicht abzugsfähige Aufwendungenund Ausgaben;23
2.2.1;8. Fall: (Nicht) Abzugsfähige Aufwendungen eines §-5-Gewinnermittlers (Rainer);24
2.3;Bewertung;28
2.3.1;9. Fall: Abschreibung (Schnell);29
2.3.2;10. Fall: Abschreibung (Gans);30
2.3.3;11. Fall: Bewertungseinheit (Hirschler);32
2.3.4;12. Fall: Disagio (Lukas);33
2.3.5;13. Fall: Zuschuss (Grzimek);34
2.3.6;14. Fall: Erhaltung (Banda-Bassotti);36
2.3.7;15. Fall: PKW-Leasing;38
2.3.8;16. Fall: Wettbewerbsverbot (Otto);41
2.3.9;17. Fall: Forderungsbewertung (Vorsichtl);43
2.3.10;18. Fall: Vorratsbewertung (Adonis);45
2.3.11;19. Fall: Gebäudeabschreibung (Rohner);46
2.3.12;20. Fall: Grundstücksbewertung (Quinta);47
2.3.13;21. Fall: Herstellungskosten (Wiedermann);48
2.3.14;22. Fall: Opfertheorie (Linus);49
2.3.15;23. Fall: Produkthaftungsrückstellung (Zellner);53
2.3.16;24. Fall: Rentenkauf (Eismayer);56
2.3.17;25. Fall: Steuerbilanzpolitik Ratenkauf (Emma);58
2.3.18;26. Fall: Rückstellungen (Lexa);60
2.3.19;27. Fall: Teilwertabschreibung/Rückstellung für kontaminiertes Grundstück (Chemix);62
2.4;Spezialfragen Kapitalgesellschaft;64
2.4.1;28. Fall: Verdecktes Stammkapital – Einlagen und Einlagenrückzahlung (Foster);65
2.4.2;29. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Theodor);67
2.4.3;30. Fall: Gruppe – Zinsenabzug, Dividendengarantie und Verlustverrechnung (Schraml);69
2.4.4;31. Fall: Beteiligungserträge national – Zwischenschaltung von Mitunternehmerschaften (Patera);71
2.4.5;32. Fall: Beteiligungsabschreibungen – ausschüttungsbedingt oder aus sonstigen Gründen (Strnad);73
2.4.6;33. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung/verdeckte Einlage durch unterpreisigen Verkauf von Wirtschaftsgütern zwischen Gesellschaft und Gesellschafter (Golger);76
2.4.7;34. Fall: Gewinnausschüttung aus einer nach §10 Abs 4 KStG „verdächtigen“ Beteiligung – Kursgewinne/-verluste bei Ausschüttung (Polzer);79
2.4.8;35. Fall: Fremdkapitalzinsen für eine Beteiligung an einer Gesellschaft (Drev);81
2.4.9;36. Fall: Beteiligungen Kapitalgesellschaft (Winterfreude);85
2.4.10;37. Fall: Beteiligungserträge (Moses);87
2.4.11;38. Fall: Nullkuponanleihen (Zero);90
2.4.12;39. Fall: Beteiligungen Personengesellschaft (Winterfreude);92
2.4.13;40. Fall: Internationale Schachtelbeteiligung (Abraham);94
2.4.14;41. Fall: Gruppe (Vaishor);96
2.4.15;42. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Sievert-Lühn);98
2.5;Spezialfragen Personengesellschaft, Einzelunternehmen;100
2.5.1;43. Fall: Sonderbilanz (Hinkelstein);101
2.5.2;44. Beteiligungsertrag Einzelunternehmen (Rappelbauer);103
2.5.3;45. Fall: Ergänzungsbilanz (MoJo);104
2.5.4;46. Fall: Herstellungskosten – Kommanditistin (HüHott);105
2.5.5;47. Fall: Gewerbliche Vermietung einer OG (Ariel);107
2.5.6;48. Fall: Kapitalerträge (Warner);109
2.5.7;49. Fall: Sonderbetriebsvermögen bei der Personengesellschaft (Babin);111
2.5.8;50. Fall: Einheitliche und gesonderte Gewinnermittlung bei der Personengesellschaft (Günther);113
2.5.9;51. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart (Hintertupfinger);115
2.5.10;52. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart von § 4 Abs 3 auf § 5 Abs 1 EStG (Solveig);118
3;Analyse der Fälle;122
3.1;Ansatz;122
3.1.1;1. Fall: Einlage Grundstück (Antonitsch)/GrESt;123
3.1.2;2. Fall: Entnahme gemischt genutztes Grundstück (Sooling);126
3.1.3;3. Fall: Bilanzansatz;131
3.1.4;4. Fall: Mietereinbauten (Schick);132
3.1.5;5. Fall: Ansatz Rückstellungen (Quitta);133
3.1.6;6. Fall: Software (Gampe);135
3.1.7;7. Fall: Tausch (Bedam);137
3.2;Nicht abzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben;140
3.2.1;8. Fall: (Nicht) Abzugsfähige Aufwendungen eines §-5-Gewinnermittlers (Rainer);141
3.3;Bewertung;152
3.3.1;9. Fall: Abschreibung (Schnell);153
3.3.2;10. Fall: Abschreibung (Gans);155
3.3.3;11. Fall: Bewertungseinheit (Hirschler);160
3.3.4;12. Fall: Disagio (Lukas);163
3.3.5;13. Fall: Zuschuss (Grzimek);165
3.3.6;14. Fall: Erhaltung (Banda-Bassotti);167
3.3.7;15. Fall: PKW-Leasing;172
3.3.8;16. Fall: Wettbewerbsverbot (Otto);180
3.3.9;17. Fall: Forderungsbewertung (Vorsichtl);191
3.3.10;18. Fall: Vorratsbewertung (Adonis);193
3.3.11;19. Fall: Gebäudeabschreibung (Rohner);194
3.3.12;20. Fall: Grundstücksbewertung (Quinta);196
3.3.13;21. Fall: Herstellungskosten (Wiedermann);199
3.3.14;22. Fall: Opfertheorie (Linus);204
3.3.15;23. Fall: Produkthaftungsrückstellung (Zellner);212
3.3.16;24. Fall: Rentenkauf (Eismayer);216
3.3.17;25. Fall: Steuerbilanzpolitik Ratenkauf (Emma);219
3.3.18;26. Fall: Rückstellungen (Lexa);222
3.3.19;27. Fall: Teilwertabschreibung/Rückstellung für kontaminiertes Grundstück (Chemix);223
3.4;Spezialfragen Kapitalgesellschaft;227
3.4.1;28. Fall: Verdecktes Stammkapital – Einlagen und Einlagenrückzahlung (Foster);228
3.4.2;29. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Theodor);232
3.4.3;30. Fall: Gruppe – Zinsenabzug, Dividendengarantie und Verlustverrechnung (Schraml);236
3.4.4;31. Fall: Beteiligungserträge national – Zwischenschaltung von Mitunternehmerschaften (Patera);241
3.4.5;32. Fall: Beteiligungsabschreibungen – ausschüttungsbedingt oder aus sonstigen Gründen (Strnad);246
3.4.6;33. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung/verdeckte Einlage durch unterpreisigen Verkauf von Wirtschaftsgütern zwischen Gesellschaft und Gesellschafter(Golger);254
3.4.7;34. Fall: Gewinnausschüttung aus einer nach § 10 Abs 4 KStG „verdächtigen“ Beteiligung – Kursgewinne/-verluste bei Ausschüttung (Polzer);260
3.4.8;35. Fall: Fremdkapitalzinsen für eine Beteiligung an einer Gesellschaft (Drev);265
3.4.9;36. Fall: Beteiligungen Kapitalgesellschaft (Winterfreude);274
3.4.10;37. Fall: Beteiligungserträge (Moses);280
3.4.11;38. Fall: Nullkuponanleihen (Zero);284
3.4.12;39. Fall: Beteiligungen Personengesellschaft (Winterfreude);288
3.4.13;40. Fall: Internationale Schachtelbeteiligung (Abraham);292
3.4.14;41. Fall: Gruppe (Vaishor);296
3.4.15;42. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Sievert-Lühn);301
3.5;Spezialfragen Personengesellschaft, Einzelunternehmen;303
3.5.1;43. Fall: Sonderbilanz (Hinkelstein);304
3.5.2;44. Fall: Beteiligungsertrag Einzelunternehmen (Rappelbauer);308
3.5.3;45. Fall: Ergänzungsbilanz (MoJo);310
3.5.4;46. Fall: Herstellungskosten – Kommanditistin (HüHott);312
3.5.5;47. Fall: Gewerbliche Vermietung einer OG (Ariel);315
3.5.6;48. Fall: Kapitalerträge (Warner);319
3.5.7;49. Fall: Sonderbetriebsvermögen bei der Personengesellschaft (Babin);321
3.5.8;50. Fall: Einheitliche und gesonderte Gewinnermittlung bei der Personengesellschaft (Günther);327
3.5.9;51. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart (Hintertupfinger);338
3.5.10;52. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart von § 4 Abs 3 auf § 5 Abs 1 EStG (Solveig);349
4;Stichwortverzeichnis;357

Über Autor(innen)

Fraberger, Friedrich
Univ.-Doz. Dr. Friedrich Fraberger, LL.M. (International Tax Law), StB, ist Vorstand und „head of estate planning and fiscal criminal defense” in der KPMG Österreich Gruppe, lehrt Betriebswirtschaftliche Steuerlehre am Institut für Revisions-, Treuhand- und Rechnungswesen der Wirtschaftsuniversität Wien und ist ordentliches Mitglied des Fachsenates für Steuerrecht der Kammer der Wirtschaftstreuhänder. Habilitation an der WU Wien 2001, Vortragstätigkeiten an in- und ausländischen Universitäten zu den Themen „Nationales und grenzüberschreitendes Estate Planning“, Internationales Steuerrecht, Finanzstrafrecht.

Eberhartinger, Eva
Univ.-Prof. Mag. Dr. Eva Eberhartinger, LL.M. (Exeter), Vizerektorin für Finanzen der Wirtschaftsuniversität Wien und Leiterin der Abteilung für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre am Institut für Revisions-, Treuhand- und Rechnungswesen.