Freichel / Brähler / Lösel Ertragsteuern

7. vollständig überarbeitete Aufl 2022
ISBN: 978-3-8463-5792-7
Verlag: UTB
Format: EPUB
Kopierschutz: 6 - ePub Watermark

E-Book, Deutsch, 377 Seiten

Mit diesem Lehrbuch wird dem Einsteiger ein umfassender Überblick über grundlegende Aspekte des Ertragsteuerrechts vermittelt. Es beinhaltet zahlreiche Beispiele sowie veranschaulichende Abbildungen und Tabellen. Am Ende der Kapitel finden sich jeweils eine Zusammenfassung in Form von Kernaussagen über wesentliche Erkenntnisse, Fragen sowie individuelle Literaturhinweise. Für die siebte Auflage wurden die gesamten Ausführungen überarbeitet und aktualisiert, um das Buch dem aktuellen Erkenntnis- und Rechtsstand anzupassen. Das Buch dient der Klausurvorbereitung im Bachelor sowie im Masterstudium, die auf die betriebswirtschaftliche Steuerlehre bzw. das Steuerrecht ausgerichtet sind. Es eignet sich ebenso für die Berufspraxis. Hier sind Steuerberatung, Steuerfachangestellte sowie Steuerfachwirte angesprochen.

Prof. Dr. Christoph Freichel, WP, StB, FBIStR, ist Professor für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, Rechnungswesen und Betriebliche Steuerlehre an der htw saar.

Autoren/Hrsg.

Freichel, Christoph

Brähler, Gernot

Lösel, Christian

Krenzin, Andreas

Inhaltsverzeichnis

Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
1 Einführung in das Ertragssteuerrecht
1.1 Bedeutung der Steuern
1.2 Steuerbelastung und Steuergerechtigkeit
1.3 Die drei Steuerwissenschaften
1.4 Das Steuersystem
1.4.1 Einnahmen des Staates
1.4.2 Einteilung der Steuerarten
1.4.3 Begriffe der Besteuerung
1.4.4 Ertragshoheit über Steuern
2 Einkommensteuer
2.1 Grundlagen der Einkommensteuer
2.1.1 Charakterisierung, Bedeutung und Prinzipien der Einkommensteuer
2.1.2 Persönliche und sachliche Einkommensteuerpflicht
2.1.3 Persönliche Einkommensteuerpflicht
2.1.4 Sachliche Einkommensteuerpflicht
2.1.5 Zeitliche Zuordnung
2.2 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
2.2.1 Ermittlung der Einkünfte
2.2.2 Die sieben Einkunftsarten
2.2.3 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte
2.2.4 Die steuerliche Behandlung von Verlusten
2.2.5 Sonderausgaben
2.2.6 Außergewöhnliche Belastungen
2.2.7 Der Familienleistungsausgleich
2.2.8 Bemessungsgrundlage und Tarif
2.3 Personengesellschaften
2.3.1 Mitunternehmereinkünfte
2.3.2 Sonstige Gesellschafter einer Personengesellschaft
3 Körperschaftsteuer
3.1 Grundlagen
3.1.1 Wesensmerkmale
3.1.2 Persönliche Steuerpflicht
3.1.3 Steuerbefreiung
3.2 Steuerbemessungsgrundlage
3.2.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
3.2.2 Anpassungen der Handelsbilanz an die Steuerbilanz
3.2.3 Hinzurechnungen und Kürzungen zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens außerhalb der Bilanz
3.2.4 Vom Gesamtbetrag der Einkünfte zur verbleibenden Körperschaftsteuerzahlung/-erstattung
3.3 Optionsmodell
4 Gewerbesteuer
4.1 Grundlagen
4.1.1 Charakterisierung der Gewerbesteuer
4.1.2 Steuergegenstand
4.1.3 Persönliche Steuerpflicht
4.2 Gewinn aus Gewerbebetrieb
4.2.1 Hinzurechnungen gemäß § 8 GewStG
4.2.2 Kürzungen gemäß § 9 GewStG
4.2.3 Verlustvortrag
4.2.4 Freibetrag, Steuermesszahl, Hebesatz und Vorauszahlungen
4.3 Zerlegung
4.4 Die pauschalierte Anrechnung der Gewerbesteuer
4.5 Abschlussaufgabe zur Gewerbesteuer
5 Rechtsformneutralität der Besteuerung
5.1 Prinzip der Rechtsformneutralität der Besteuerung
5.2 Ansätze zur Umsetzung einer rechtsformneutralen Besteuerung in Deutschland
6 Übergreifender Abschlussfall
6.1 Angaben zur Körperschaftsteuer
6.2 Angaben zur Einkommensteuer
6.3 Lösungshinweise
6.4 Falllösung
6.4.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/GewSt-/KSt-Rückstellung
6.4.2 Berechnung der Steuerschuld für 2022
Sachverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Tabellenverzeichnis

Leseproben

Abkürzungsverzeichnis

Abb.

Abbildung

Abs.

Absatz

abzgl.

abzüglich

a. F.

alte Fassung

AfA	Absetzung für Abnutzung

AG	Arbeitgeber; Aktiengesellschaft

AK	Anschaffungskosten

allgem.

allgemein(e/em)

AltEinkG

Alterseinkünftegesetz

AN	Arbeitnehmer

a. o.

außerordentlich (e)

AO	Abgabenordnung

Art.

Artikel

AStG	Außensteuergesetz

Aufl.

Auflage

ausschließl.

ausschließlich

ausl.

ausländisch (e)

BA	Betriebsausgaben

BAföG

Bundesausbildungsförderungsgesetz

BB	Betriebs-Berater (Zeitschrift)

Bd.

Band

BE	Betriebseinnahmen

BewG	Bewertungsgesetz

BfA	Bundesversicherungsanstalt für Angestellte

BGB	Bürgerliches Gesetzbuch

BGBl.

Bundesgesetzblatt

BilMoG

Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

BIP	Bruttoinlandsprodukt

BFH	Bundesfinanzhof

BMF	Bundesministerium der Finanzen

BMG	Bemessungsgrundlage

Bsp.

Beispiel

bspw.

beispielsweise

Bst.

Buchstabe

BStBl.

Bundessteuerblatt

BVV	Betriebsvermögensvergleich

BVerfG

Bundesverfassungsgericht

bzgl.

bezüglich

bzw.	beziehungsweise

BZ	Bemessungsgrundlagenbestandteil

Co.

Compagnie

DBA	Doppelbesteuerungsabkommen

DBst.

Doppelbuchstabe

DG	Dachgeschoss

d. h.

das heißt

DIHK	Deutscher Industrie- und Handelskammertag e.V.

DStR	Deutsches Steuerrecht (Zeitschrift)

€

Euro

EBITDA

Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortisation (Ertrag vor Zinsen, Steuern, Abschreibungen auf Sachanlagen und Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände)

EFTA	European Free Trade Association

EG	Erdgeschoss; Europäische Gemeinschaft

EigZulG

Eigenheimzulagengesetz

EnergieSt

Energiesteuer

ErbSt

Erbschaftsteuer

ESt	Einkommensteuer

EStDV

Einkommensteuer-Durchführungsverordnung

EStG	Einkommensteuergesetz

EStH	Einkommensteuer-Hinweise

EStR	Einkommensteuer-Richtlinien

etc.	et cetera, und so weiter

EU	Europäische Union

EuGH	Europäischer Gerichtshof

evtl.

eventuell

EWR	Europäischer Wirtschaftsraum

f.

folgende

FB	Freibetrag

ff.	fortfolgende

FR	Finanz-Rundschau (Zeitschrift)

gem.

gemäß

GewSt

Gewerbesteuer

GewStG

Gewerbesteuergesetz

GewStDV

Gewerbesteuer-Durchführungsverordnung

GewStR

Gewerbesteuerrichtlinien

ges.

gesamt(e)

GFB	Grundfreibetrag

GG	Grundgesetz

ggf.	gegebenenfalls

GmbH	Gesellschaft mit beschränkter Haftung

GoB	Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung

grds.

grundsätzlich

GrESt

Grunderwerbsteuer

GrSt	Grundsteuer

GrStG

Grundsteuergesetz

GuV	Gewinn- und Verlustrechnung

GWG	Geringwertige Wirtschaftsgüter, geringwertiges Wirtschaftsgut

H

Hinweis

HGB	Handelsgesetzbuch

HRG	Hochschulrahmengesetz

Hrsg./hrsg.

Herausgeber/herausgegeben

Hs.

Halbsatz

i. d. R.

in der Regel

i. H. v.

in Höhe von

inkl.

inklusive

InvStG

Investmentsteuergesetz

i. R. d.

im Rahmen des

i. S. d.

im Sinne des/r

i. S. v.

im Sinne von

i. V. m.

in Verbindung mit

IWB	Internationale Wirtschaftsbriefe (Zeitschrift)

JStG	Jahressteuergesetz

jur.	juristisch (e)

JÜ	Jahresüberschuss

KapESt

Kapitalertragsteuer

KfzSt

Kraftfahrzeugsteuer

KG	Kommanditgesellschaft

KGaA	Kommanditgesellschaft auf Aktien

Kfz	Kraftfahrzeug

KfzSt

Kraftfahrzeugsteuer

KSt	Körperschaftsteuer

KStG	Körperschaftsteuergesetz

KStR	Körperschaftsteuer-Richtlinien

KV	Krankenversicherung

kwh	Kilowattstunde

l. u. f. wirtsch.

land- und forstwirtschaftlichen

lit.

litera

LSt	Lohnsteuer

LStDV

Lohnsteuer-Durchführungsverordnung...

Über Autor(innen)

Lösel, Christian
Dr. Christian Lösel, StB, war Oberbürgermeister der Stadt Ingolstadt und ist nun Managing Director AImotion Bavaria.

Krenzin, Andreas
Dr. Andreas Krenzin lehrte an der Kath. Uni Eichstätt-Ingolstadt. Aktuell ist er als Steuerberater in Ingolstadt tätig.

Freichel, Christoph
Prof. Dr. Christoph Freichel, WP, StB, FBIStR, ist Professor für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, Rechnungswesen und Betriebliche Steuerlehre an der htw saar.

Brähler, Gernot
Dr. gernot Brähler ist freiberuflicher Steuerberater und langjähriger Dozent im Rahmen der Steuerberaterausbildung für die schriftliche und mündliche Steuerberaterprüfung bei der Steuerlehrgänge Dr. Bannas GmbH. Für sechs Jahre war er Universitätsprofessor für Steuerlehre/Prüfungswesen an der Technischen Universität Ilmenau.Dr. Gernot Brähler ist Autor zahlreicher Veröffentlichungen, insbesondere in den Bereichen Steuergestaltung, Internationales Steuerrecht und Umwandlungssteuerrecht.