Goebel / Wehling / Gehrmann Handbuch der Quellenbesteuerung

Beschränkte Steuerpflicht und Steuerabzug bei Darbietungen, Lizenzen und Dividenden
1. Auflage 2018
ISBN: 978-3-7910-3826-1
Verlag: Schäffer-Poeschel Verlag
Format: EPUB
Kopierschutz: Wasserzeichen (»Systemvoraussetzungen)

E-Book, Deutsch, 402 Seiten, E-Book

Das Handbuch bietet deutschen Unternehmen und deren Beratern eine umfassende Darstellung der Quellenbesteuerung bei beschränkter Steuerpflicht ihrer ausländischen Geschäftspartner im Inland. In diesen Fällen ist das deutsche Unternehmen häufig Schuldner der abzuführenden Quellensteuer.

Das Werk hilft, steuerliche Risiken vor Vertragsabschluss zu erkennen und effizient zu managen. Bieten DBA und EU-Richtlinien Möglichkeiten, die Quellensteuer zu reduzieren oder zu vermeiden? Was gilt es, bei den Anträgen zur Erstattung oder Freistellung von der Abzugsteuer zu beachten?

Systematisch werden alle wichtigen Themen bearbeitet und tragfähige Lösungen aufgezeigt - gerade weil auch das einschlägige BMF-Schreiben viele Fragen offen lässt.

Autoren/Hrsg.

Goebel, Sören

Wehling, Carola

Gehrmann, Sebastian

Fachgebiete

• Wirtschaftswissenschaften Betriebswirtschaft Unternehmensfinanzen Betriebliches Steuerwesen
• Rechtswissenschaften Steuerrecht Internationales und Europäisches Steuer-, Bilanz- und Rechnungslegungsrecht

Inhaltsverzeichnis

I. Beschränkte Steuerpflicht und Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 EStG

II. Darbietungen und deren Verwertung im Inland

III. Steuerabzug bei grenzüberschreitenden Rechteüberlassungen (§ 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG)

IV. Steuerabzug bei Vergütungen an Aufsichtsrats und Verwaltungsratsmitglieder (§ 50a Abs. 1 Nr. 4 EStG)

V. Haftungsrisiko und Risikomanagement im Steuerabzugsverfahren

VI. Ausgewählte sektorspezifische Praxisfälle

V II. Steuerabzug vom Kapitalertrag bei grenzüberschreitenden Gewinnausschüttungen

VIII. Anhang: Checklisten

Leseproben

Abkürzungsverzeichnis
A Abschnitt (Richtlinien) a. A. anderer Ansicht ABl. EG Amtsblatt der Europäischen Gemeinschaften Abs. Absatz Abschn. Abschnitt AdV Aussetzung der Vollziehung AEAO Anwendungserlass zur Abgabenordnung AEUV Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union a. F. alte Fassung AfA Absetzung für Abnutzung AG Aktiengesellschaft AktG Aktiengesetz Alt. Alternative ÄndG Änderungsgesetz Anm. Anmerkung AO Abgabenordnung Art. Artikel AStG Gesetz über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen (Außensteuergesetz) Aufl. Auflage Az. Aktenzeichen BB Betriebsberater Bd. Band BewG Bewertungsgesetz BFH Bundesfinanzhof BFHE Sammlung der Entscheidungen und Gutachten des Bundesfinanzhofs BFH/NV Sammlung amtlich nicht veröffentlichter Entscheidungen des Bundesfinanzhofs BGB Bürgerliches Gesetzbuch BGBl Bundesgesetzblatt BGH Bundesgerichtshof BMF Bundesministerium der Finanzen BR-Drs. Bundesrats-Drucksache BStBl Bundessteuerblatt BT-Drs. Bundestags-Drucksache Buchst. Buchstabe BVerfG Bundesverfassungsgericht bzw. beziehungsweise DB Der Betrieb DBA Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung d. h. das heißt DStR Deutsches Steuerrecht DStZ Deutsche Steuer-Zeitung EFG Entscheidungen der Finanzgerichte EGV Vertrag zur Gründung der Europäischen Gemeinschaft einschl. einschließlich EL Ergänzungslieferung ESt Einkommensteuer EStDV Einkommensteuer-Durchführungsverordnung EStG Einkommensteuergesetz EStH Einkommensteuer-Handbuch EStR Einkommensteuer-Richtlinien EU Europäische Union EuGH Europäischer Gerichtshof e. V. eingetragener Verein EWG Europäische Wirtschaftsgemeinschaft f., ff. folgende, fortfolgende FG Finanzgericht FGO Finanzgerichtsordnung FR Finanz-Rundschau GbR Gesellschaft bürgerlichen Rechts gem. gemäß GewSt Gewerbesteuer GewStG Gewerbesteuergesetz ggf. gegebenenfalls gl. A. gleicher Ansicht GmbH Gesellschaft mit beschränkter Haftung GmbH & Co. KG Kommanditgesellschaft mit einer GmbH als persönlich haftendem
Gesellschafter grds. grundsätzlich GrS Großer Senat des BFH H Hinweis HFA Hauptfachausschuss HFR Höchstrichterliche Finanzrechtsprechung HGB Handelsgesetzbuch Hs. Halbsatz i. d. F. in der Fassung i. d. R. in der Regel IDW Institut der Wirtschaftsprüfer i. e. S. im eigentlichen Sinne i. H. d. in Höhe der/des i. H. v. in Höhe von insbes. insbesondere InvStG Investmentsteuergesetz IRC Internal Revenue Code (Hauptbestandteil des Bundessteuergesetzes der USA) i. R. d. im Rahmen der/des i. S. d. im Sinne der/des IStR Internationales Steuerrecht (Zeitschrift) i. S. v. im Sinne von i. V. m. in Verbindung mit JStG Jahressteuergesetz Kap. Kapitel KG Kommanditgesellschaft KGaA Kommanditgesellschaft auf...

Über Autor(innen)

Gehrmann, Sebastian
Diplom-Ökonom Sebastian Gehrmann, Steuerberater, Fachberater für Internationales Steuerrecht, MBA (International Taxation), ist Manager der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und dort in der Service Line „International Tax Services“ am Standort Dortmund tätig. Seine Tätigkeitsschwerpunkte liegen in der steuerlichen Beratung im Zusammenhang mit Unternehmensakquisitionen und Unternehmensumstrukturierungen sowie im Bereich der nationalen und internationalen Steuerplanung.

Wehling, Carola
Diplom-Kauffrau Carola Wehling, Steuerberater, ist Senior Manager der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und dort in der Service Line „International Tax Services“ am Standort Eschborn tätig. Sie hat mehr als 22 Jahre Erfahrung in der steuerlichen Beratung von internationalen Konzernen bei ihren grenzüberschreitenden Geschäftsaktivitäten und hält als ausgewiesene Expertin für Quellensteuern regelmäßig Vorträge und Workshops zum Thema Steuerabzug nach § 50a EStG bei Lizenzen.

Goebel, Sören
Diplom-Kaufmann (FH) Sören Goebel, Steuerberater, hat mehr als 25 Jahre Berufserfahrung (davon über 20 Jahre im Bereich des internationalen Steuerrecht). Er ist Experte für nationale sowie grenzüberschreitende Steuerplanung, den Unternehmenskauf sowie -verkauf und Unternehmensreorganisationen. Er ist Spezialist für internationales Steuerrecht sowie für Fragen der Konzernbesteuerung. Hierbei berät er unternehmergeführte mittelständische sowie börsennotierte Unternehmen.

Sören Goebel

Diplom-Kaufmann (FH) Sören Goebel, Steuerberater, hat mehr als 25 Jahre Berufserfahrung (davon über 20 Jahre im Bereich des internationalen Steuerrecht). Er ist Experte für nationale sowie grenzüberschreitende Steuerplanung, den Unternehmenskauf sowie -verkauf und Unternehmensreorganisationen. Er ist Spezialist für internationales Steuerrecht sowie für Fragen der Konzernbesteuerung. Hierbei berät er unternehmergeführte mittelständische sowie börsennotierte Unternehmen.





Carola Wehling

Diplom-Kauffrau Carola Wehling, Steuerberater, ist Senior Manager der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und dort in der Service Line "International Tax Services" am Standort Eschborn tätig. Sie hat mehr als 22 Jahre Erfahrung in der steuerlichen Beratung von internationalen Konzernen bei ihren grenzüberschreitenden Geschäftsaktivitäten und hält als ausgewiesene Expertin für Quellensteuern regelmäßig Vorträge und Workshops zum Thema Steuerabzug nach § 50a EStG bei Lizenzen.





Sebastian Gehrmann

Diplom-Ökonom Sebastian Gehrmann, Steuerberater, Fachberater für Internationales Steuerrecht, MBA (International Taxation), ist Manager der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und dort in der Service Line "International Tax Services" am Standort Dortmund tätig. Seine Tätigkeitsschwerpunkte liegen in der steuerlichen Beratung im Zusammenhang mit Unternehmensakquisitionen und Unternehmensumstrukturierungen sowie im Bereich der nationalen und internationalen Steuerplanung.