Liebe Besucherinnen und Besucher,
aufgrund unseres Sommerfestes sind wir am 03. September 2026 bis 14 Uhr erreichbar. Am 04. September 2026 sind wir wieder wie gewohnt für Sie da. Vielen Dank für Ihr Verständnis.
Ihr Team von Sack Fachmedien
E-Book, Deutsch, 380 Seiten
Grube / Beck Praxishandbuch Lohn und Personal
1. Auflage 2025
ISBN: 978-3-96276-148-6
Verlag: DATEV
Format: EPUB
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)
E-Book, Deutsch, 380 Seiten
ISBN: 978-3-96276-148-6
Verlag: DATEV
Format: EPUB
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)
Das Fachbuch gibt einen praxisorientierten Überblick über die arbeits- und steuerrechtlichen Themen der täglichen Personalarbeit. Von der Einstellung über die Nachweispflichten und Arbeitszeitregelungen bis hin zur Beendigung des Arbeitsverhältnisses werden alle wesentlichen Fragen behandelt und die komplexen Vorgänge in der Lohn- und Gehaltsabrechnung veranschaulicht.
Es unterstützt Unternehmen dabei, gemeinsam mit ihrer Steuerberaterin oder ihrem Steuerberater alle Abrechnungsfragen optimal zu beantworten. Das Buch erläutert praxisnah und verständlich die Handhabung der Lohn- und Gehaltsabrechnung mit dem Berater und den DATEV-Lösungen.
In die vorliegende 4. Auflage wurden die maßgeblichen Änderungen im Lohnsteuer- und Sozialversicherungsrecht eingearbeitet, wie z.B. die neuen Nachweispflichten sowie die Änderungen durch das Bürokratieentlastungsgesetz, das Pflegegesetz oder das Elternzeitgesetz.
Das Fachbuch ist ein ideales Werk für Praktiker aus den Bereichen Handwerk, Handel und Dienstleistung. Ebenso eignet es sich als Ergänzung zur Ausbildung in den kaufmännischen und steuerberatenden Berufen sowie für alle Neu- und Quereinsteiger sowie Berufsrückkehrer.
Für Detailfragen auch zu den Einsatzmöglichkeiten der DATEV-Lösungen unterstützt Sie Ihre Steuerberaterin oder Ihr Steuerberater.
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
A Vertragsrecht
1 Gestaltung des Arbeitsvertrages
1.1 Vertragschließende Parteien
1.1.1 Arbeitnehmer
1.1.2 Arbeitgeber
1.2 Inhalt des Arbeitsvertrages
1.3 Form, Nachweisgesetz
1.4 Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB)
1.4.1 Arbeitsvertrag als AGB
1.4.2 Überraschende Klauseln
1.4.3 Vorrang der Individualabrede
1.4.4 Inhaltskontrolle von Formularklauseln
1.4.5 Unangemessene Benachteiligung
1.4.6 Transparenzgebot
1.4.7 Spezielle Klauselverbote
1.5 Diskriminierungsverbote – Gleichbehandlung
1.5.1 Grundrechtsschutz
1.5.2 Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz
1.5.3 Benachteiligungsverbote nach § 4 Abs. 2 Satz 1 TzBfG (Befristung)
1.5.4 Benachteiligungsverbote nach § 4 Abs. 1 Satz 1 TzBfG (Teilzeit)
2 Freie Mitarbeiter und das Risiko der Scheinselbstständigkeit
2.1 Kriterien zur Abgrenzung
2.2 Konsequenzen einer Scheinselbstständigkeit
2.2.1 Arbeitsrechtliche Auswirkungen der Scheinselbstständigkeit
2.2.2 Sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen
2.2.3 Steuerrechtliche Konsequenzen
2.3 Statusfeststellungsverfahren und Anrufungsauskunft
3 Befristung des Arbeitsvertrages
3.1 Arten der Befristung
3.2 Zulässigkeit der Befristung
3.2.1 Befristungen mit Sachgrund nach § 14 Abs. 1 TzBfG
3.2.1.1 Befristung wegen des vorübergehenden betrieblichen Bedarfs an der Arbeitsleistung (§ 14 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 TzBfG)
3.2.1.2 Befristete Einstellung des Arbeitnehmers zur Vertretung eines anderen Arbeitnehmers (§ 14 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 TzBfG)
3.2.1.3 Befristung wegen in der Person des Arbeitnehmers liegender Gründe (§ 14 Abs. 1 Satz 2 Nr. 6 TzBfG)
3.2.1.4 Weitere Befristungsgründe
3.2.2 Erleichterte Befristung ohne Sachgrund nach § 14 Abs. 2 TzBfG
3.2.2.1 Voraussetzungen
3.2.2.2 Privilegierung neu gegründeter Unternehmen
3.3 Schriftformerfordernis des befristeten Arbeitsvertrages
3.3.1 Befristungsabrede
3.3.2 Rückwirkender Abschluss
3.4 Verlängerung befristeter Arbeitsverhältnisse
3.4.1 Gleichzeitige Vertragsänderung
3.4.2 Rückwirkende Verlängerung
3.5 Befristung einzelner Arbeitsbedingungen
3.6 Befristungskontrolle und Entfristungsklage
B Personaleintritt und -verwaltung
1 Die Pflichten des Arbeitgebers im Arbeitsverhältnis
1.1 Fürsorgepflicht des Arbeitgebers
1.1.1 Grundlagen
1.1.2 Allgemeiner Arbeitsschutz
1.1.3 Weitere Fürsorgepflichten
1.2 Mutterschutz und Beschäftigungsverbote
1.2.1 Schutzfristen, Gesundheitsschutz und Beschäftigungsverbote
1.2.2 Mutterschutzlohn, Mutterschaftsgeld und Zuschuss
1.2.3 Kündigungsverbot
1.2.4 Erweiterte Mutterschutzfristen nach einer Fehlgeburt oder Totgeburt
1.3 Elternzeit und Elterngeld
1.3.1 Anspruchsberechtigte und Dauer der Elternzeit
1.3.2 Festlegung der Elternzeit
1.3.3 Entgeltansprüche während der Elternzeit
1.3.4 Erwerbstätigkeit während der Elternzeit
1.3.5 Basiselterngeld, Elterngeld Plus, Partnerschaftsbonusmonate
1.4 Pflegezeit und Familienpflegezeit
1.4.1 Leistungsverweigerungsrecht wegen Akutpflege, § 2 PflegeZG
1.4.2 Pflegezeit bis zu sechs Monate, §§ 3 und 4 PflegeZG
1.4.3 Familienpflegezeit, §§ 2, 3 Abs. 1 FPfZG
1.4.4 Voraussetzungen der Pflegezeit und der Familienpflegezeit
1.4.5 Zinsloses Darlehen der BAFzA für Pflege und Familienpflege
2 Beginn der Beschäftigung
2.1 Wann erfolgt eine Anmeldung?
2.2 Erforderliche Angaben
2.3 Bescheinigung für den Arbeitnehmer
2.4 Adressat der Anmeldung
2.5 Anmeldung von geringfügig Beschäftigten
2.6 Stammdaten zur Anmeldung
2.7 Sofortmeldung
3 Versicherungsnummernachweis
3.1 Was kommt anstelle des Ausweises?
3.2 Zusammensetzung der Sozialversicherungsnummer
3.3 Pflichten für den Arbeitgeber
4 Ausländische Arbeitnehmer
4.1 Arbeitspapiere für ausländische Arbeitnehmer
4.2 Unterscheidungsmerkmale ausländischer Arbeitnehmer für die Lohnabrechnung
4.3 Lohnsteuerbescheinigung für ausländische Arbeitnehmer
4.4 Kirchensteuer für ausländische Arbeitnehmer
5 Beschäftigung von Flüchtlingen
6 Fachkräfteeinwanderungsgesetz
C Personalaufwendungen und -entgelte
1 Lohnabrechnung durch den Steuerberater
2 ELStAM und Lohnsteuerbescheinigung
2.1 Was bedeutet ELStAM?
2.2 Voraussetzungen für den Abruf der ELStAM-Daten
2.3 Anwendung der abgerufenen ELStAM-Daten
2.4 Information über Änderungen der ELStAM-Daten
2.5 Wie wird der Arbeitnehmer informiert?
2.6 Was tun, wenn die ELStAM-Daten falsch sind?
2.7 Störungen beim ELStAM-Abruf
2.8 Ende des Arbeitsverhältnisses
2.9 Arbeitgeberwechsel
2.10 Weitere Arbeitsverhältnisse
2.11 Arbeitnehmer ohne Steuer-Identifikationsnummer
2.12 Arbeitnehmer ohne Wohnsitz im Inland
3 Steuerabzug von Lohn / Gehalt
3.1 Berechnung der Lohnsteuer
3.2 Steuertarif 2025
3.3 Rentenbeiträge voll absetzbar
3.4 Lohnsteuertabellen
3.5 Lohnsteuerberechnung bei mehreren nebeneinander bestehenden Arbeitsverhältnissen
3.6 Steuerklasse VI vermeiden – Frei- und Hinzurechnungsbeträge nutzen
4 Kirchensteuer
4.1 Höhe der Kirchensteuer
4.2 Kinderfreibeträge und Kirchensteuer
4.3 Sonderfälle
5 Solidaritätszuschlag
5.1 Bemessungsgrundlage
5.2 Höhe des Solidaritätszuschlags
6 Sozialversicherungsbeiträge
6.1 Beitragssätze für 2025
6.2 Krankenversicherung (KV)
6.3 Pflegeversicherung (PV)
6.4 Beitragsbemessungsgrenzen 2025
6.5 Auslandsbeschäftigung
7 Befreiung von der Krankenversicherungspflicht
7.1 Befreiung wegen Erhöhung der JAEG
7.2 Befreiung wegen Herabsetzung der Arbeitszeit
7.3 Vollendung des 55. Lebensjahres
8 Arbeitgeberzuschuss zur Kranken- und Pflegeversicherung
9 Insolvenzgeldumlage
10 Übergangsbereich nach § 20 Abs. 2 SGB IV
11 Lohn- und Gehaltsansprüche aus dem Arbeitsvertrag
11.1 Überblick
11.1.1 Vergütungsbestandteile
11.1.2 Sonderzuwendungen
11.1.3 Fälligkeit des Arbeitsentgelts
11.1.4 Vergütung von Überstunden
11.2 Zwingende Anwendung eines Tarifvertrages
11.2.1 Tarifbindung
11.2.2 Aufgabe der Grundsätze zur Tarifeinheit
11.2.3 Günstigkeitsprinzip
11.3 Gesetzlicher Mindestlohn
11.3.1 Überblick
11.3.2 Branchenmindestlöhne und zwingende Tarifbindung
11.3.3 Lohnwucher
11.3.4 Anwendungsbereich des Mindestlohngesetzes
11.3.5 Unabdingbarkeit des Mindestlohns
11.3.6 Entgeltersatzansprüche
11.3.7 Fälligkeit des Mindestlohns
11.3.8 Anrechenbare Gehaltsbestandteile auf den Mindestlohn
11.3.9 Bereitschaftsdienst
11.3.10 Dokumentations- und Meldepflichten
11.4 Ansprüche aus betrieblicher Übung
11.4.1 Entstehen einer betrieblichen Übung
11.4.2 Beseitigung einer betrieblichen Übung
11.5 Urlaub und Entgeltfortzahlung
11.5.1 Grundlagen des Urlaubsanspruchs
11.5.1.1 Wartezeit, § 4 BUrlG
11.5.1.2 Mindesturlaub nach dem BUrlG
11.5.1.3 Zusatzurlaub für schwerbehinderte Menschen
11.5.1.4 Freiwilliger Zusatz- und Tarifurlaub
11.5.1.5 Teilurlaub
11.5.1.6 Erkrankung während des Urlaubs
11.5.1.7 Urlaubsvergütung
11.5.1.8 Urlaubsabgeltung
11.5.1.9 Übertragung ins nächste Kalenderjahr
11.5.2 Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall
11.5.2.1 Voraussetzungen
11.5.2.2 Wartezeit nach § 3 Abs. 3 EFZG
11.5.2.3 Dauer des Entgeltfortzahlungsanspruchs
11.5.2.4 Anzeigepflicht und elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung seit 2023
11.5.2.5 Technische Voraussetzungen für den Datenaustausch
11.5.2.6 Handhabung für Arbeitslose bei der Agentur für Arbeit
11.5.3 Entgeltfortzahlung an Feiertagen
11.5.4 Berechnung der Entgeltfortzahlung (Lohnausfallprinzip) am Feiertag und bei Krankheit
11.6 Sonstige Arbeitsverhinderung aus persönlichen Gründen
12 Geringfügig Beschäftigte
12.1 Überblick
12.2 Vorausschauende Prognose
12.3 Mehrere Beschäftigungen
12.4 Arbeitsrechtliche Einordnung der Minijobs
12.5 Abrechnung beim Minijob
13 Exkurs Gehaltsextras
13.1 Sachbezüge
13.1.1 Arbeitskleidung
13.1.2 Aufmerksamkeiten
13.1.3 Betriebsveranstaltungen
13.1.4 Bewirtung von Arbeitnehmern
13.1.5 Fahrtkostenzuschüsse
13.2 Betriebliche Altersversorgung
13.2.1 Merkmale betrieblicher Altersversorgung
13.2.2 Formen der betrieblichen Altersversorgung
13.2.3 Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung bei Geringfügig Beschäftigten
13.2.4 Höhe der Entgeltumwandlungen
13.2.4.1 Was kann umgewandelt werden?
13.2.4.2 Unverfallbarkeit des Anspruches aus der betrieblichen Altersversorgung
13.2.4.3 Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Folgen aus der Entgeltumwandlung
13.2.5 Beibehaltung und Auswirkungen der Pauschalbesteuerung nach „§ 40b alt“
13.3 Vermögenswirksame Leistungen
13.3.1 Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz
13.3.2 Zulagen des Staates
14 Sonstige Bezüge und Einmalzahlungen
15 Unterbrechung der Entgeltzahlung
15.1 Unterbrechungstatbestände
15.2 Erforderliche Meldungen bei Unterbrechungen
16 Pfändung
16.1 Neue Vorschriften für Lohnpfändungen
16.2 Allgemeine Hinweise zu Lohnpfändungen
16.3 Was versteht man unter „Arbeitseinkommen“?
16.4 Betriebliche Altersvorsorge und Pfändung
16.5 Ermittlung der Pfändungsgrenze und Berechnung des Nettoarbeitseinkommens
16.6 Anwendung von Brutto- oder Nettomethode
16.7 Unterhaltspfändung
16.8 Arbeitsrecht
D Personalführung und -entwicklung
1 Direktionsrecht des Arbeitgebers
1.1 Überblick
1.2 Ort, Art und zeitliche Lage der Arbeitsleistung
1.3 Konkretisierung der Arbeitsleistung
2 Grenzen und weitere Vorgaben zur Arbeitszeit
2.1 Zulässige Dauer der Arbeitszeit
2.1.1 Begriff der Arbeitszeit
2.1.2 Höchstarbeitszeit
2.2 Pausen und Ruhezeiten
2.3 Zeitliche Lage der Arbeitszeit
2.4 Arbeit an Sonn- und Feiertagen
2.5 Tarifliche Sonderregelungen
2.6 Mehrere Arbeitgeber
2.7 Arbeitsschutz für Jugendliche und Kinder
3 Abmahnung bei Leistungsmängeln
E Personalfreisetzung
1 Beendigung des Arbeitsverhältnisses
2 Kündigung
2.1 Ordentliche Kündigung unter Einhaltung der Kündigungsfrist
2.1.1 Gesetzliche Kündigungsfristen
2.1.2 Tarifliche Kündigungsfristen
2.1.3 Einzelvertragliche Kündigungsfristen
2.2 Ausschluss der ordentlichen Kündigung („besonderer Kündigungsschutz“)
2.3 Außerordentliche Kündigung
2.4 Kündigungserklärung
2.4.1 Arbeitsverträge mit Minderjährigen
2.4.2 Vertretung bei Ausspruch der Kündigung
2.4.3 Schriftform
2.5 Zugang der Kündigungserklärung
2.5.1 Zugang unter Anwesenden
2.5.2 Zugang unter Abwesenden
2.6 Mitwirkung des Betriebsrats
2.7 Kündigung des befristeten Arbeitsverhältnisses
3 Kündigungsschutz nach dem Kündigungsschutzgesetz
3.1 Personenbedingte Kündigung
3.2 Verhaltensbedingte Kündigung
3.3 Betriebsbedingte Kündigung
3.4 Kündigungsschutzklage
4 Aufhebungsvertrag
4.1 Schriftform
4.2 Inhalt des Aufhebungsvertrages
4.3 Rechtsmängel des Aufhebungsvertrages
4.3.1 Nichtigkeit
4.3.2 Anfechtung wegen arglistiger Täuschung
4.3.3 Anfechtung wegen widerrechtlicher Drohung
5 Abfindungen bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses
5.1 Risiko Annahmeverzug
5.2 Vereinbarte Abfindung
5.3 Arbeitsrechtliche Behandlung von Abfindungen
5.4 Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Behandlung von Abfindungen
6 Arbeitszeugnisse
Personalarbeit ist eine vielschichtige Angelegenheit. Kann man das überhaupt bewältigen und all das wissen, was entscheidend ist? Wie muss der Arbeitsvertrag aussehen, dass der Mitarbeiter damit zufrieden und der Arbeitgeber rechtlich abgesichert ist? Welche Fristen gelten bei An- und Abmeldungen von Personal? Wie rechnet man korrekt ab? Welche Gestaltungsmöglichkeiten beim Lohn gibt es zu Gunsten des Arbeitnehmers, zu Gunsten des Arbeitgebers und welche rechtlichen Vorschriften sind bei der kreativen Lohngestaltung einzuhalten? Wie gelingt gute Personalführung? Was ist zu tun, wenn es doch einmal nicht klappen sollte oder Arbeitgeber und Arbeitnehmer nicht miteinander können? Hier finden Sie lohnende und zielgerichtete Antworten auf Ihre Personalfragen!
Die wichtigsten Empfehlungen geben wir Ihnen aber bereits zu Beginn: Arbeiten Sie sich als Unternehmer/in in die entscheidenden administrativen Angelegenheiten Ihres Unternehmens ein. Überlegen Sie sich außerdem ein klares Konzept. Lesen Sie sich rund um den Bereich Finanzen ein. Ziehen Sie aber sicherheitshalber einen Berater hinzu, um Ihr Unternehmen abzusichern. Und zu guter Letzt: Eignen Sie sich ein Überblickswissen bei der Abrechnung an, damit Sie sich im richtigen Moment Beratung suchen. Die Abrechnung selbst aber sollten Sie auslagern. Dann sind die erläuterten Hürden der Personalaufwendungen und -entgelte für Sie zwar wichtiges Hintergrundwissen, aber kein aufwändiger Zeitfaktor mehr.
Aber lesen Sie einfach los …
Juni 2025
Die Redaktion
