Tipps für die Praxis
E-Book, Deutsch, 85 Seiten
ISBN: 978-3-7041-2136-3
Verlag: dbv Verlag
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)
Die kompakte Broschüre unterstützt alle Unternehmer dabei, für jeden Geschäftsfall eine umsatzsteuerrechtlich korrekte Rechnung auszustellen.
Die wesentlichen gesetzlichen Regelungen sowie die Interpretation der Finanzverwaltung sind kurz und kompakt zusammengefasst. Zahlreiche Tipps und Hinweise erleichtern die korrekte Rechnungsstellung in der Praxis.
In der aktuellen Neuauflage wurden die Neuerungen durch das Steuerreformgesetz 2020 und neue Voraussetzungen für die Steuerbefreiung von innergemeinschaftlichen Lieferungen ebenso eingearbeitet wie die Anhebung der Kleinunternehmergrenze und neue Erkenntnisse aus EuGH-Urteilen.
Auf dem aktuellsten Stand der Gesetzgebung und Judikatur ist diese Broschüre somit die ideale Arbeitsunterlage, um für die umsatzsteuerliche Zukunft gerüstet zu sein.
Zielgruppe: alle Unternehmer, im Rechnungswesen Tätige, Kanzleien zur kompakten Eigeninformation und Weitergabe an Klienten
Bonus: für Käufer kostenloser Download der Beispielrechnungen aus dem Anhang.
Inhalt bezieht sich auf die Rechtslage in Österreich.
Zusatznutzen mit Mehrwert: externe Verlinkungen (auf Entscheidungen) sowie interne Verlinkungen zu Verweisen und vom Inhaltsverzeichnis.
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
1;Titelseite;1
2;Impressum;2
3;Vorwort;3
4;Inhaltsverzeichnis;4
5;Kap 1 - Einleitung;9
5.1;1.1 Was ist eine Rechnung?;9
5.2;1.2 Wofür brauche ich eine Rechnung?;9
5.2.1;1.2.1 Vorsteuerabzug;9
6;Kap 2 - Allgemeines;11
6.1;2.1 Berechtigung und Verpflichtung zur Rechnungsstellung;11
6.1.1;2.1.1 Anspruch auf Ausstellung einer Rechnung;12
6.1.2;2.1.2 Konsequenzen bei fehlender/mangelhafter Rechnungsstellung;13
6.2;2.2 Frist zur Rechnungsausstellung;13
6.2.1;2.2.1 Verkürzte Rechnungsstellungsfrist;13
6.3;2.3 Rechnungsstellung durch Dritte;14
6.4;2.4 Verschiebung der Steuerschuld;14
6.4.1;2.4.1 Spätere Rechnungsstellung;14
6.4.2;2.4.2 Steuerschuld bei Dauerleistungen;16
7;Kap 3 - Rechnungsmerkmale;17
7.1;3.1 Name und Anschrift;20
7.1.1;3.1.1 Leistungsempfänger;21
7.1.2;3.1.2 Leistender Unternehmer;21
7.2;3.2 Gelieferter Gegenstand/erbrachte Dienstleistung;21
7.3;3.3 Entgelt, Steuersatz und Steuerbetrag;22
7.3.1;3.3.1 Rechnungen mit verschiedenen Steuersätzen;23
7.3.2;3.3.2 Rechnungen in fremder Währung;23
7.4;3.4 Rechnungsdatum und Liefer- bzw Leistungsdatum;24
7.4.1;3.4.1 Ausstellungsdatum;25
7.4.2;3.4.2 Liefer- bzw Leistungsdatum;25
7.5;3.5 Rechnungsnummer;25
7.6;3.6 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer;26
7.6.1;3.6.1 Wofür brauche ich eine UID?;26
7.6.2;3.6.2 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers;26
7.6.3;3.6.3 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Leistungsempfängers;27
7.6.4;3.6.4 Wie überprüfe ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?;29
7.6.5;3.6.5 Wie beantrage ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?;30
8;Kap 4 - Rechnungen in Sonderfällen;32
8.1;4.1 Rechnungen über Lieferungen bzw Dienstleistungen innerhalb Österreichs;32
8.1.1;4.1.1 Kleinbetragsrechnungen;32
8.1.2;4.1.2 Maschinelle automatisch erstellte Rechnungen;33
8.1.3;4.1.3 Rechnungen über Sachgesamtheiten;34
8.1.4;4.1.4 Fahrausweise für Personenbeförderung im Inland;34
8.1.5;4.1.5 Rechnungen über Mautgebühren;35
8.1.6;4.1.6 Anzahlungs- und Endrechnungen;36
8.1.7;4.1.7 Dauerrechnungen;38
8.1.8;4.1.8 Sammelrechnungen;39
8.1.9;4.1.9 Rechnungen über steuerfreie Lieferungen oder Dienstleistungen;39
8.1.10;4.1.10 Reiserechnungen;39
8.1.11;4.1.11 Rechnungen bei Differenzbesteuerung;40
8.1.12;4.1.12 Rechnungen von Kleinunternehmern;40
8.1.13;4.1.13 Rechnungen über Innenumsätze;41
8.2;4.2 Rechnungen über grenzüberschreitende Lieferungen bzw Dienstleistungen;41
8.2.1;4.2.1 Rechnungen für Reverse-ChargeLeistungen;41
8.2.2;4.2.2 Rechnungen für innergemeinschaftliche Lieferungen;43
8.2.3;4.2.3 Rechnungen über innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge;44
8.2.4;4.2.4 Rechnungen im Versandhandel;45
8.2.5;4.2.5 Rechnungen bei Dreiecksgeschäften;46
8.2.6;4.2.6 Rechnungen über grenzüberschreitende Personenbeförderung;47
9;Kap 5 - Gutschriften;48
9.1;5.1 Was ist eine Gutschrift?;48
9.2;5.2 Voraussetzungen für eine Gutschrift;48
9.3;5.3 Zugang der Gutschrift;49
9.4;5.4 Einverständnis über die Abrechnung mittels Gutschriftsverfahren;49
9.5;5.5 Widerspruch des leistendenUnternehmers;49
10;Kap 6 - Die elektronische Rechnung;50
10.1;6.1 Was ist eine elektronische Rechnung?;50
10.2;6.2 Voraussetzungen;50
10.3;6.3 Zustimmung des Rechnungsempfängers;50
10.4;6.4 Echtheit der Herkunft, der Unversehrtheit des Inhalts sowie der Lesbarkeit der Rechnung;51
10.4.1;6.4.1 Elektronische Signatur;52
10.4.2;6.4.2 EDI-Verfahren;52
10.4.3;6.4.3 Andere technische Verfahren;53
10.4.4;6.4.4 Innerbetriebliches Steuerungsverfahren;53
11;Kap 7 - Steuerschuld kraft Rechnungsstellung;55
11.1;7.1 Unrichtiger Steuerausweis;55
11.1.1;7.1.1 Erhöhter Steuerausweis;56
11.1.2;7.1.2 Verminderter Steuerausweis;56
11.2;7.2 Unberechtigter Steuerausweis;57
11.3;7.3 Duplikate;58
12;Kap 8 - Berichtigung von Rechnungen;59
12.1;8.1 Belastungsnoten;59
12.2;8.2 Möglichkeiten der Berichtigung;59
12.3;8.3 Wirkung der Berichtigung;59
12.4;8.4 Sammelberichtigung;60
12.5;8.5 Notwendigkeit bzw Verpflichtung zur Berichtigung;60
13;Kap 9 - Aktuelle Rechtsprechung des EuGH;61
13.1;9.1 Rückwirkende Rechnungsberichtigung (Rs Senatex);61
13.2;9.2 Fehlende Rechnungsmerkmale (Rs Barlis 06);61
13.3;9.3 Vorsteuerabzug ohne Rechnung (Rs V?dan);62
13.4;9.4 Vorsteuerabzug ohne Rechnung (Rs Cussens);63
14;Kap 10 - Aufbewahrung von Rechnungen;64
14.1;10.1 Aufbewahrungsfrist;64
14.2;10.2 Art der Aufbewahrung;64
14.2.1;10.2.1 Elektronische Aufbewahrung von Papierrechnungen;64
14.2.2;10.2.2 Aufbewahrung von elektronischen Rechnungen;66
14.3;10.3 Aufzubewahrende Dokumente;67
14.3.1;10.3.1 Kleinbetragsrechnungen;67
14.3.2;10.3.2 Buchnachweis;67
14.3.3;10.3.3 Ausfuhrdokumente;68
14.3.4;10.3.4 Zolldokumente;68
14.3.5;10.3.5 Rechnungen mit ausländischer Vorsteuer;68
14.3.6;10.3.6 Barbelege;68
15;Anhang;69
16;Beispielrechnung 1: Rechnung durch Dritten;69
17;Beispielrechnung 2: Rechnung mit unterschiedlichen Steuersätzen;70
18;Beispielrechnung 3: Fremdwährungsrechnung;71
19;Beispielrechnung 4: Kleinbetragsrechnung;72
20;Beispielrechnung 5: Fahrausweis als Rechnung;72
21;Beispielrechnung 6: Anzahlungsrechnung;73
22;Beispielrechnung 7: Endrechnung nach Anzahlungsrechnung;74
23;Beispielrechnung 8: Dauerrechnung;75
24;Beispielrechnung 9: Rechnung über steuerfreie Leistung;76
25;Beispielrechnung 10: Rechnung über Nächtigungsleistung an Dienstnehmer;77
26;Beispielrechnung 11: Rechnung bei Differenzbesteuerung;78
27;Beispielrechnung 12: Rechnung über Reverse-Charge-Umsatz;79
28;Beispielrechnung 13: Rechnung über innergemeinschaftliche Lieferung;80
29;Beispielrechnung 14: Rechnung über Lieferung eines neuen Fahrzeugs an Privaten;81
30;Beispielrechnung 15: Rechnung bei Versandhandel;82
31;Beispielrechnung 16: Rechnung über Dreiecksgeschäft;83
32;Beispielrechnung 17: Gutschrift;84
33;Beispielrechnung 18: Barzahlungsbeleg;85
