Sozialversicherung 2022

für alle Erwerbstätigen
23. Auflage 2022
ISBN: 978-3-7041-0798-5
Verlag: dbv-Verlag (Österreich)

Buch, Deutsch, 280 Seiten, Format (B × H): 210 mm x 295 mm, Gewicht: 803 g

Insbesondere für Lohnverrechner und -büros stellt das Werk eine Fundgrube für Zahlen, Fakten, Erklärungen und Tipps dar – konzipiert zur Lösung der Fragen in der täglichen Praxis für alle Erwerbstätigen!

Aus dem Inhalt:

Alle Übersichten & Tabellen mit den neuen SV-Werten 2022
alle Neuerungen und Änderungen:
- Zuschlag nach dem Insolvenz-Entgeltsicherungsgesetz – Senkung ab 1.1.2022
- Frühstarterbonus löst Hacklerregelung ab
- Gestaffelte Pensionsanpassung 2022
- Homeoffice-Paket
- Telearbeit im Ausland
- Novelle zum LSD-BG
- Ökosoziale Steuerreform
- Neuerungen beim Jobticket
- Arbeitsrechtliche Neuerungen in Zusammenhang mit COVID-19
Aktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis uvm
Systematische Darstellung: Beitragsrecht ASVG/GSVG/BSVG
Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG (inkl Berufsgruppen-ABC für über 50 Berufe)
Auszüge aus dem Leistungsrecht nach ASVG/GSVG/BSVG (inkl zwischenstaatliche Sozialversicherung)

Was Sie in keinem anderen Buch finden:

- die Verknüpfung zwischen Sozialversicherung, Steuerrecht & Arbeitsrecht
- Personengesellschafter im Sozialversicherungs- und Steuerrecht
- fundierte Darstellung der Sozialversicherungs-Pflicht von Freiberuflern
- Konsequenzen der Umqualifizierung von SV-Verhältnissen
- Übersichtliche Aufstellungen für die SV-Systeme übergreifende Beratung

Zielgruppe

Wirtschaftstreuhänder, Personalverrechner, Lohnbüros, Unternehmer, GmbH-Geschäftsführer sowie interessierte Studierende

Autoren/Hrsg.

Hofer, Alexander

Seidl, Wolfgang

Kreimer-Kletzenbauer, Karin

Inhaltsverzeichnis

Kapitel A Neuerungen und Übersichten

1.1 Neue Gesetze, Verordnungen und Richtlinien
1.2 SV-Werte ab Jänner 2022
1.3 Zuschlag nach dem Insolvenz-Entgeltsicherungsgesetz - Senkung ab 1.1.2022
1.4 Frühstarterbonus löst Hacklerregelung ab
1.5 Gestaffelte Pensionsanpassung 2022
1.6 Erhöhung der Zuverdienstgrenze für die Studienbeihilfe mit 1.1.2021
1.7 Homeoffice und Unfallversicherungsschutz
1.8 Änderung der Rechtsprechung beim Arbeitsunfall im Homeoffice
1.9 Homeoffice-Paket - arbeitsrechtliche Neuerungen ab 1.4.2021
1.10 COVID-19-Steuermaßnahmengesetz - Homeoffice
1.10.1 Homeoffice-Pauschale
1.10.2 Aufwendungen für digitale Arbeitsmittel
1.10.3 Aufwendungen für ergonomisch geeignetes Mobiliar
1.10.4 Nicht steuerbare Zuwendungen durch den Arbeitgeber
1.11 Telearbeit im Ausland - Zuständigkeit in der Sozialversicherung
1.12 Wochengeldberechnung aus Anlass der Kurzarbeit
1.13 Definition der Geringfügigkeit iSd ASVG
1.14 Monatliche Beitragsgrundlagenmeldung seit 1.1.2019
1.15 Fusion Sozialversicherungsträger ab 1.1.2020
1.16 Neuorganisation der Steuer- und Zollverwaltung ab 1.1.2021
1.17 Gemeinsame Prüfung für Lohnabgaben und Beiträge (GPLB)
1.18 Entfall der Auflösungsabgabe
1.19 Sozialversicherungszuordnungsgesetz - SV-ZG
1.19.1 Neues Verfahren für die Versicherungszuordnung (§ 412a ASVG)
1.19.2 Neuzuordnung gem § 412b ASVG
1.19.3 Vorabprüfung bei Neuanmeldung gem § 412d ASVG
1.19.4 Versicherungszuordnungsprüfung auf Antrag gem § 412e ASVG
1.19.5 Inkrafttreten und bisherige Erfahrungen
1.20 Papamonat und Familienzeitbonus
1.21 Zuschuss nach Entgeltfortzahlung für Kleinunternehmen
1.22 Früher Krankengeld für Unternehmer
1.23 Kinderbetreuungsgeld - Fristverlängerung für Nachweis der Einhaltung der Zuverdienstgrenze bis 31.12.2025
1.24 Kinderbetreuungsgeld - Günstigkeitsvergleich für Geburten im Jahr 2021
1.25 Freier Dienstnehmer und geringfügige Beschäftigung im Rumpfmonat
1.26 Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz (LSD-BG)
1.26.1 Geltungsbereich
1.26.2 Arbeitsrechtliche Ansprüche
1.26.3 Haftungsbestimmungen im LSD-BG
1.26.4 Meldepflichten bei Entsendung oder Überlassung
1.26.5 Bereithalten von SV-Unterlagen
1.26.6 Bereithalten von Lohnunterlagen
1.26.7 Ansprechpersonen für Behörden
1.26.8 Strafbestimmungen
1.26.9 Zusammenarbeit der Behörden
1.26.10 Inkrafttreten
1.26.11 Novelle zum LSD-BG mit Wirkung ab 1.9.2021
1.27 Auftraggeberhaftung - Überblick
1.27.1 Natürliche Personen ohne Dienstnehmer
1.27.2 Haftungsbefreiende Anweisung für Auftragnehmer ohne Dienstgebernummer
1.28 Nachbemessungen im GSVG - Verteilungsmöglichkeiten
1.29 Verwaltungsverfahren in der Sozialversicherung
1.30 Internationale Sozialversicherungsverhältnisse - Überblick
1.31 BREXIT - Auswirkungen im Bereich der sozialen Sicherheit
1.32 Stunden von Beiträgen
1.33 Ausgesuchte (lohn)steuerliche Werte
1.33.1 Geplante Änderungen durch die ökosoziale Steuerreform
1.33.2 Absetz- und Freibeträge
1.34 Familienbonus Plus
1.35 Steuerfreiheit und Beitragsfreiheit für COVID-Bonuszahlungen
1.36 Steuerfreiheit für Zulagen und Zuschläge
1.37 COVID-19-Steuermaßnahmengesetz
1.37.1 Aufrollungsverpflichtung beim Jahressechstel
1.37.2 Vorläufiger Lohnsteuerabzug
1.37.3 Die neue (befristete) Gutscheinregelung (§ 124b Z 371 EStG, § 746 Abs 3 ASVG, Rz 80a LStR 2002)
1.37.4 Arbeitgeber ohne Betriebsstätte in Österreich (Rz 927 LStR 2002)
1.37.5 Pauschale Reiseaufwandsentschädigungen
1.38 Änderungen bei der Jahressechstelbewertung gemäß § 77 Abs 4a EStG, Rz 1193 LStR 2002
1.39 Steuerfreie Einkünfte für Aushilfen
1.40 Pendlerpauschale, Pendlerförderung und Pendlerverordnung
1.41 Neuerungen beim Jobticket
1.42 Sachbezug Pkw
1.43 Sachbezug für Wohnraum
1.44 DB, DZ 2022
1.45 Kurzarbeit
1.45.1 Grundlegendes
1.45.2 Weitere Neuerungen
1.45.3 Definition Kurzarbeit
1.45.4 Förderbare Arbeitgeber
1.45.5 Förderbarer Personenkreis
1.45.6 Voraussetzungen für die Beihilfengewährung
1.45.7 Kurzarbeitsunterstützung/Kurzarbeitsbeihilfe
1.45.8 Schulungskosten
1.45.9 Wichtiges zur Abrechnung
1.45.10 Adaptierungen der Kurzarbeit Phase 5 durch den Lockdown November/Dezember 2021
1.46 Jahressechstelberechnung im Falle von Kurzarbeit
1.47 COVID-19 Risikofreistellung
1.48 Freistellung von Schwangeren während der COVID-19-Krise
1.49 Sonderbetreuungszeit nach § 18b AVRAG (Phase 5)
1.50 Vergütung des Verdienstentgangs nach § 32 Epidemiegesetz
1.51 3 G am Arbeitsplatz
1.52 Kein besonderer Kündigungsschutz aufgrund einer COVID-19-Sozialpartnervereinbarung

Kapitel B Systematische Darstellung des Beitragsrechts nach ASVG/GSVG/BSVG

2.1 Sozialversicherungsrechtliche Beschäftigungsverhältnisse nach dem ASVG
2.1.1 Die Prüfung der Versicherungspflicht mit dem "Zick-Zack-Kurs"
2.1.2 Echter Dienstvertrag
2.1.3 Freier Dienstvertrag
2.1.4 Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse
2.1.5 Sonstige Bestimmungen im Beitrags- und Leistungsrecht im ASVG
2.2 Das Beitragsrecht nach dem gewerblichen Sozialversicherungsgesetz (GSVG)
2.2.1 Pflichtversicherte Personen
2.2.2 Neue Selbständige
2.2.3 Abgrenzungsprobleme und Beurteilungsgrundsätze
2.2.4 Zuschuss zur Entgeltfortzahlung aus der Unfallversicherung nach Unfällen ab 2003 und bei Krankheit ab 2005
2.2.5 Abfertigung für Selbständige - Selbständigenvorsorge
2.2.6 Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge (§§ 108g-108i EStG)
2.3 Bäuerliche Sozialversicherung - Besonderheiten für bereits nach dem ASVG oder GSVG Pflichtversicherte (Nebenerwerbslandwirte)
2.3.1 Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen
2.3.2 Ausnahme von der bäuerlichen Krankenversicherung
2.3.3 Die Beitragsgrundlage - Basis für die Beitragshöhe
2.3.4 Monatliche Beitragsleistung
2.3.5 Zusätzlich vom Finanzamt einzuhebende Beiträge
2.3.6 Besonderheiten für Mehrfachversicherte
2.3.7 Beitragsvorschreibung, Fälligkeit und Einzahlung
2.3.8 Meldepflicht und Auskunftspflicht
2.3.9 Selbständigenvorsorge für Landwirte
2.3.10 Pflichtversicherung von bestimmten Gesellschaftern
2.3.11 Einheitswerthauptfeststellung
2.3.12 Unterschiede in der Beitragsberechnung zwischen BSVG und GSVG

Kapitel C Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG

3.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer)
3.1.1 Überblick
3.1.2 Pflichtversicherung nach dem ASVG
3.1.3 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 3 GSVG ("normale" GSVG-Versicherung)
3.1.4 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Neuer Selbständiger)
3.1.5 Pflichtversicherung nach dem ASVG oder GSVG? - Ein Kostenvergleich
3.1.6 Geschäftsführer und IESG-Zuschlag
3.1.7 Steuerliche Konsequenzen der Beteiligungshöhe
3.1.8 DB-, DZ- und KommSt-Pflicht für Gesellschafter(-Geschäftsführer)
3.1.9 Pkw-Sachbezug für den Gesellschafter-Geschäftsführer, der nicht Dienstnehmer ist
3.1.10 Optimierung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge
3.2 Gesellschafter von Personengesellschaften
3.2.1 Kommanditisten
3.2.2 Übersicht über Versicherungsverhältnisse von Personengesellschaftern
3.3 Sportler und Trainer
3.3.1 Steuer- und beitragsfreie Reiseaufwandsentschädigungen
3.3.2 ÖSV-Trainer und ÖSV-Schisportler
3.3.3 Schilehrer
3.3.4 Steuerliche Behandlung von Einkünften von Sportlern
3.3.5 Ermittlung der SV-Beitragsgrundlage bei Sportlerpauschalierung
3.4 Künstler und Kunstschaffende
3.4.1 Die Sozialversicherung der Künstler
3.4.2 Versicherungspflicht der Künstler bis 31.12.2000 und Übergangsregelung
3.4.3 Künstler und (freier) Dienstvertrag
3.4.4 Sonderfall Architekten
3.4.5 Steuerliche Behandlung von Einkünften von Künstlern und Schriftstellern - Pauschalierungsmöglichkeit
3.5 Lehrende und Vortragende
3.5.1 Hauptberufliche Tätigkeit
3.5.2 Folgen der Einstufung von Vortragenden iSd § 25 Abs 1 Z 5 EStG
3.5.3 Nebenberuflich Vortragende und Lehrende
3.5.4 Tabellarische Übersicht
3.6 Freie Berufe und Sozialversicherung - Opting Out Problematik
3.6.1 Seinerzeitige Opting-Out-Entscheidungen der Freiberufler
3.6.2 Opting-Out
3.6.3 Administration des Wahlrechts
3.6.4 Pro und Contra Privatversicherung - GSVG - ASVG
3.6.5 Gruppenkrankenversicherungsvertrag (GKVV)
3.6.6 Zusammentreffen von freiberuflicher Tätigkeit und weiterer krankenversicherungspflichtiger Erwerbstätigkeit - Mehrfachversicherung iSd § 14b GSVG
3.6.7 Sonderfall - Antrag auf Kinderbetreuungsgeld und Opting-Out-Problematik
3.6.8 Sonderfall des Zivilingenieurs
3.6.9 Pflichtkrankenversicherung zur SV-Pension
3.6.10 Leistungsvergleich GKVV und gesetzliche Krankenversicherung
3.7 Berufsgruppen-ABC in tabellarischer Übersicht

Kapitel D Auszüge aus dem Leistungsrecht nach dem ASVG/GSVG/BSVG

4.1 Pensionsversicherung
4.1.1 Allgemeines Pensionsgesetz (APG) und Pensionskonto
4.1.2 Die derzeit möglichen Pensionsarten
4.2 Krankenversicherung
4.2.1 Optionsmöglichkeiten für Sach- und Geldleistungsberechtigte im GSVG
4.2.2 Flexible Gestaltung des Kostenanteils (§ 86 Abs 1 GSVG)
4.2.3 Bewilligungsvorschriften bei Heilmitteln
4.2.4 Die SVA bzw SVS als Gesundheitsversicherung
4.2.5 Mehrfachversicherungen in der Sozialversicherung
4.3 Das Kinder(betreuungs)geld für alle
4.3.1 Einführung
4.3.2 Leistungen und deren Höhe
4.3.3 Anspruchsvoraussetzungen
4.3.4 Bezugsbeginn und Anspruchsdauer
4.3.5 Ruhen des Anspruches auf KBG
4.3.6 Sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen
4.3.7 Zuverdienstgrenze - Welche Einkünfte sind maßgeblich?
4.3.8 Auszug an maßgeblichen Einkünften (abgestimmt mit dem BMF)
4.4 Rezeptgebührenobergrenze

Kapitel E Tabellen, Übersichten

5.1 Werte aus dem ASVG, GSVG und FSVG
5.2 Beiträge für "normale" GSVG-Pflichtversicherte (§ 2 Abs 1 Z 1-3 GSVG)
5.3 Beiträge für "Neue Selbständige" (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG)
5.4 Die Sozialversicherungsbeitragssätze und Leistungen
5.5 ASVG-Beitragssätze
5.6 Veränderliche Werte im Beitrags- und Pensionsrecht
5.7 Veränderliche Werte in der Krankenversicherung
5.8 Übersicht möglicher freiwilliger (Kranken-)Versicherungen
5.9 Personenkreis der in der Krankenversicherung mitversicherten Angehörigen
5.10 Leistungs-Vergleich in der Krankenversicherung für 2022
5.11 Leistungsrecht der GSVG-Krankenversicherung
5.12 Gegenüberstellung: Echter/freier Dienstvertrag (ASVG) - Neuer Selbständiger/Gewerbetreibender (GSVG)
5.13 Sozialversicherungsbeiträge im Steuerrecht
5.14 Formular zur händischen Berechnung der GSVG-Beiträge
5.15 Darstellung eines Pensionskontos
5.16 Ausgesuchte Grenzen im Steuer- und Sozialversicherungsrecht 2022
5.17 Internetadressen

Suchteil Stichwort-/Paragrafen-/Gesetzes-Verzeichnis

Leseproben

Investition in Wissen bringt die höchsten Zinsen. (Benjamin Franklin, 1714–1790)

Sehr geehrte Damen und Herren!

Die Beurteilung steuerlicher Aspekte im Rahmen von Beschäftigungsverhältnissen ist für den Berater nicht möglich, ohne auch sozialversicherungsrechtliche Konsequenzen zu bedenken – und umgekehrt. Die »Sozialversicherung 2022« ist als Standard-Arbeitsbehelf für alle konzipiert, die in der (Beratungs-)Praxis mit komplexeren und ineinander greifenden Bestimmungen beruflich zu tun haben, zB Steuerberater, Lohnabrechner, Steuersachbearbeiter, Finanzbeamte, Manager und Unternehmer, wenn sie Dienstnehmer einstellen oder Dienstleistungen beauftragen oder nach Einsparungen suchen. Aber auch betroffene Personengruppen selbst (vgl Kapitel C) finden hilfreiche Hinweise und Tipps.
In vielen Tabellen und Übersichten sind die Informationen und Hinweise so aufbereitet, dass die Zusammenhänge klarer werden und der Überblick leichter wird. Bei der Darstellung wurde besonders auf die Verknüpfung des Sozialversicherungsrechts mit dem Steuerrecht geachtet. Der Arbeitsbehelf behandelt die einschlägigen Sachverhalte daher so, wie sich diese in der Praxis mit all ihren Verzweigungen in die einzelnen Rechtsmaterien hinein tatsächlich darstellen.
Wie schon in den letzten Jahren ist das Werk in fünf Kapitel gegliedert. Zur besseren Orientierung verwenden wir vierstellige Randzahlen, wobei die erste Stelle immer für das jeweilige Kapitel steht:

Kapitel A: Kurzfassung der gesetzlichen Neuerungen 2021/2022 und ausgesuchte Themen
Kapitel B: Systematische Darstellung des Beitragsrechts: Enthält die »Systematische Darstellung des Beitragsrechts nach ASVG/GSVG/BSVG« aller Arten der sozialversicherungsrechtlichen Beschäftigungsverhältnisse wie echter/freier Dienstvertrag, geringfügige Beschäftigung, gewerbliche/Neue Selbständige, Bäuerliche Sozialversicherung.
Kapitel C: Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung: Enthält die »Zielgruppenorientierte Darstellung«, die sich an den Betroffenen orientiert wie: GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer, Gesellschafter von Personengesellschaften, Lehrende/Vortragende, Künstler, Sportler/Trainer und freie Berufe. Ein ca 10 Zielgruppen und 50 Berufe umfassendes Berufsgruppen-ABC reicht vom Animateur über Dolmetscher, Journalisten, Konsulenten bis zum Telearbeiter, Vorstandsmitglied, Wohnsitzarzt und Ziviltechniker.
Kapitel D: Auszüge aus dem Leistungsrecht: Hier werden die verschiedenen Pensionsarten nach dem »ASVG/GSVG/BSVG« sowie deren Berechnung, die Optionsmöglichkeiten in der Krankenversicherung sowie Mehrfachversicherung und Kinderbetreuungsgeld erläutert.
Kapitel E: Tabellen und Übersichten: 16 Tabellen enthalten für »Betroffene« alle Werte, die in der Sozialversicherung von Bedeutung sind: Werte und Beiträge für gewerbliche und Neue Selbständige, Werte und Gegenüberstellungen in der Krankenversicherung und weitere Übersichten.

Trotz aller Sorgfalt bei der Erstellung des Werks sei an dieser Stelle auf den Haftungsausschluss verwiesen und zum anderen die Empfehlung angebracht, im Fall des Falles eine persönliche Beratung bei kompetenter Stelle in Anspruch zu nehmen.

Jänner 2022