Buch, Deutsch, 220 Seiten, Format (B × H): 210 mm x 295 mm, Gewicht: 624 g
Klienteninformation
Buch, Deutsch, 220 Seiten, Format (B × H): 210 mm x 295 mm, Gewicht: 624 g
ISBN: 978-3-7041-0826-5
Verlag: dbv-Verlag (Österreich)
Themen der Ausgabe 2023:
Tarifstufen und Absetzbeträge
Änderungen, Neuerungen und Entlastungen
Gegenüberstellung von Unternehmens- und Steuerbilanz-Ansätzen
Checkliste für die Mehr-Weniger-Rechnung
Übersicht Besteuerung von Zinsprodukten, Indexzertifikaten u. Derivaten im Privatvermögen
Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG
Die wichtigsten höchstgerichtlichen Erkenntnisse
uvm
Übersichten, Tabellen, Verzeichnisse der Stichwörter, zitierten Paragrafen, Gesetze sowie VwGH-, VfGH-, EuGH-Erkenntnisse machen die Informationen noch klarer und leichter verständlich.
Zielgruppe
Wirtschaftstreuhänder, Steuerberater, Bilanzierer, Buchhalter, alle im Rechnungswesen Tätigen, Unternehmer, GmbH-Geschäftsführer sowie interessierte Studierende
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
Kapitel 1 Für alle Steuerzahler
1.1 Die Einkommensteuer für natürliche Personen
1.2 Familienbeihilfe und Familienlastenausgleichsgesetz (FLAG)
1.2.1 Die Familienbeihilfe 2023
1.2.2 Mehrkindzuschlag (§ 9 FLAG, § 9a FLAG)
1.2.3 Familienbonus Plus
Kapitel 2 Für Arbeitnehmer und Lohnbüros
2.1 Wichtige Gesetze und Verordnungen
2.2 Einkommensteuer (Lohnsteuer)
2.2.1 Einkommensteuertarif
2.2.2 Änderungen durch die Teuerungs-Entlastungspakete
2.2.3 Klarstellungen durch den Lohnsteuerwartungserlass
2.2.4 COVID-19-Steuermaßnahmengesetz - Homeoffice
2.2.5 Abgabenfreie Gutscheine für Mahlzeiten und Lebensmittel (§ 3 Abs 1 Z 17 EStG, Rz 94 ff LStR 2002)
2.2.6 Abgelaufen: Steuerfreiheit und Beitragsfreiheit für COVID-Bonuszahlungen
2.2.7 Abgelaufen: Steuerfreiheit für Zulagen und Zuschläge (Änderung durch das 3. COVID-19-Gesetz, BGBl I 23/2020)
2.2.8 Abgelaufen: Die neue (befristete) Gutscheinregelung (§ 124b Z 371 EStG, § 746 Abs 3 ASVG, Rz 80a LStR 2002)
2.2.9 Arbeitgeber ohne Betriebsstätte in Österreich (Rz 927 LStR 2002)
2.2.10 Abgelaufen: Pauschale Reiseaufwandsentschädigungen
2.2.11 Steuerfreie Einkünfte für Aushilfen
2.2.12 Absetz- und Freibeträge
2.2.13 Familienbonus Plus ab 2019
2.2.14 Pendlerförderung und Pendlerverordnung
2.2.15 Jobticket
2.2.16 Sachbezugswerte bei privater Nutzung von Kfz durch Dienstnehmer
2.2.17 Sachbezugsbewertung für Wohnraumüberlassung
2.2.18 Übrige Sachbezugswerte
2.2.19 Reisekostenersätze und Kilometergeld
2.2.20 Sonstige Änderungen durch das StRefG 2020
2.2.21 Überblick: Harmonisierung von SV- und Steuerrecht
2.2.22 Sonstige Änderungen durch das Steuerreformgesetz 2015
2.2.23 Mitarbeiterbeteiligungsstiftung seit 2018
2.2.24 Einkommensteuererklärungspflicht
2.2.25 Neuorganisation der Steuer- und Zollverwaltung ab 1.1.2021
2.2.26 Gemeinsame Prüfung für Lohnabgaben und Beiträge (GPLB)
2.2.27 Freiwillige Abfertigung wieder steuerlich absetzbar
2.3 Wichtiges zum Dienstgeberbeitrag (DB), Zuschlag zum DB (DZ) sowie zur Kommunalsteuer (KommSt)
2.3.1 Dienstgeberbeitrag (DB)
2.3.2 Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ = KU II)
2.3.3 Kommunalsteuer (KommSt)
2.4 Wichtiges zum Sozialversicherungsrecht
2.4.1 SV-Werte 2023
2.4.2 Absenkung UV-Beitrag
2.4.3 Definition der Geringfügigkeit iSd ASVG
2.4.4 Zuschlag nach dem Insolvenz-Entgeltsicherungsgesetz - Senkung ab 1.1.2022
2.4.5 Erweiterung Schwerarbeitsliste
2.4.6 Pauschale Reiseaufwandsentschädigung für Sportler
2.4.7 Stunden von Beiträgen
2.4.8 Frühstarterbonus löst Hacklerregelung ab
2.4.9 Pensionsanpassung 2023
2.4.10 Erhöhung der Zuverdienstgrenze für die Studienbeihilfe mit 1.1.2021
2.4.11 Homeoffice und Unfallversicherungsschutz
2.4.12 Monatliche Beitragsgrundlagenmeldung seit 1.1.2019
2.4.13 Harmonisierung von Steuer- und SV-Recht
2.4.14 Beitragspflicht zum BMSVG beim selben Arbeitgeber
2.4.15 Lohnnebenkosten bei älteren Arbeitnehmern
2.4.16 Sanktionen bei Meldepflichtverletzungen (Beitrags- und Säumniszuschläge ab 1.1.2019)
2.4.17 Zusammenlegung der Sozialversicherungsträger ab 1.1.2020
2.4.18 Sozialversicherungszuordnungsgesetz - SV-ZG
2.5 Wichtige arbeitsrechtliche Änderungen seit 2016
2.5.1 Änderung im Urlaubsgesetz
2.5.2 Entlastungen für Pflegepersonal
2.5.3 Altersteilzeit
2.5.4 Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz (LSD-BG)
2.5.5 Novelle zum LSD-BG mit Wirkung ab 1.9.2021
2.5.6 Arbeitsrechtsänderungsgesetz 2015
2.5.7 Angleichung Arbeiter und Angestellte
2.5.8 Arbeitszeitpaket 2018
2.5.9 Weitere Änderungen seit 2018
2.5.10 Kurzarbeit
2.5.11 COVID-Verkehrsbeschränkung
2.5.12 COVID-19-Risikofreistellung
2.5.13 Abgelaufen: Freistellung von Schwangeren während der COVID-19-Krise
2.5.14 Sonderbetreuungszeit nach § 18b AVRAG (Phase 8)
2.5.15 Vergütung des Verdienstentgangs nach § 32 Epidemiegesetz
2.5.16 Abgelaufen: 3 G am Arbeitsplatz
2.5.17 Änderung bei der Lohnpfändung
2.5.18 Homeoffice-Paket - arbeitsrechtliche Neuerungen ab 1.4.2021
2.5.19 BAG-Novelle 2020 - Änderung des Berufsausbildungsgesetzes 2020
2.6 Internationale Sozialversicherungsverhältnisse
2.6.1 Persönlicher Geltungsbereich
2.6.2 Sachlicher Geltungsbereich
2.6.3 Entsendung
2.6.4 Formulare
2.6.5 Mehrfache Erwerbstätigkeiten
2.7 Kinderbetreuungsgeld - Fristverlängerung für Nachweis der Einhaltung der Zuverdienstgrenze bis 31.12.2025
2.8 Kinderbetreuungsgeld - Günstigkeitsvergleich für Geburten im Jahr 2021
2.9 Kinderbetreuungsgeld - Erhöhung der Zuverdienstgrenze und Valorisierung des Kinderbetreuungsgeldes
2.10 Papamonat und Familienzeitbonus
2.11 Neustartbonus
2.12 Wichtige Werte aus der Sozialversicherung
2.12.1 Beitragssätze ab 1.1.2023
2.12.2 Die Sozialversicherungsbeitragssätze und Leistungen
2.12.3 Werte aus dem ASVG, GSVG und FSVG
2.12.4 Prüfung der Versicherungspflicht mit dem "Zick-Zack-Kurs"
2.12.5 Gegenüberstellung: Echter/freier Dienstvertrag (ASVG) - Neuer Selbständiger/Gewerbetreibender (GSVG)
2.12.6 Beiträge für "Neue Selbständige" (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG)
2.12.7 Beiträge für "normale" GSVG-Pflichtversicherte (§ 2 Abs 1 Z 1-3 GSVG)
2.12.8 Veränderliche Werte im Beitrags- und Pensionsrecht
Kapitel 3 Für Unternehmer und Unternehmen
Kapitel 3a Änderungen in der Einkommensteuer
3.1 Einkommensteuergesetz (EStG 1988)
3.1.1 Änderungen der Gewinnermittlungsvorschriften
1. Pauschaler Betriebsausgabenabzug für Jahresnetzkarten
2. Einkünfte aus Stipendien
3. Anhebung der Einheitswertgrenze bei Einkünften aus Land- u. Forstwirtschaft
4. Neuerungen iZm der Forschungsprämie
5. Verlängerung der Begünstigungsvorschrift für Ärzte
3.1.2 Übriges Einkommensteuerrecht
1. Carsharing
2. Öffi-Ticket & Pendlerpauschale
3. Erhöhung des Pendlerpauschales um 50% und Vereinfachung des Pendlereuros
4. Weitere Maßnahmen zur Energiekosten- und Teuerungsentlastung
5. Steuerfreie Mitarbeiterbeteiligung - Klarstellung
6. Steuerbefreiung für kleinere Photovoltaikanlagen
7. Werksverkehr & Pendlerpauschale
8. Besteuerung von Leistungen aus der Sozialversicherung
9. Öffi-Ticket & Pendlerpauschale
10. Keine Steuerpflicht bei Depotübertragungen iZm Umgründungen
11. Indexierung des Kinderabsetzbetrages ist EU-widrig
12. Unterhaltsabsetzbetrag
13. Entfall der verpflichtenden Ausstellung von Verlustausgleichsbescheinigungen
14. Jahressechstel bei Kurzarbeit
3.1.3 Für Unternehmer wichtige Änderungen in den ESt-Richtlinien (unvollständige Auswahl)
3.1.4 Für Unternehmer wichtige Erlässe zum EStG (unvollständige Auswahl)
1. Regelbedarfsätze für 2022
2. Bausparen und private Zukunftsvorsorge 2023
3. Zinsersparnis 2023
4. Klarstellungen zur steuerfreien Mitarbeiterbeteiligung gem § 3 Abs 1 Z 35 EStG
5. Steuerneutralität des Tausches von Kryptoassets gilt auch für im Betriebsvermögen gehaltene Kryptoassets
6. Info des BMF zu steuerrechtlichen Fragestellungen im Zusammenhang mit der Unterstützung von Flüchtlingen aus der Ukraine
7. BMF-Info über die ertragsteuerlichen Auswirkungen der Suspendierung des Informationsaustausches mit Belarus und Russland
8. BMF-Info zur Teuerungsprämie gem § 124b Z 408 EStG
3.1.5 Für Unternehmer wichtige VwGH- und VfGH-Erkenntnisse (unvollständige Auswahl)
1. VwGH zu Einkünften aus Ferienwohnungen
2. Einkünftezurechnung beim Zuwendungsfruchtgenuss
3. Zuzugsfreibetrag: Wissenschaftliche Lehre ist Teil der wissenschaftlichen Forschung
4. Ablöse bei einem Fruchtgenussrecht und Veräußerungs- und Belastungsverbot
5. Sondersteuersatz für nicht verbriefte Derivate
6. Aufhebung des Abzugsverbotes für Sozialplanabfertigungen
7. Aufwendungen für homöopathische Präparate stellen keine außergewöhnlichen Belastungen dar
8. Rückstellungen beim Gewinn des GmbH-Geschäftsführers
9. Laufende Zahlungen in den Reparaturfonds nicht sofort abzugsfähig
10. ImmoESt bei Verkauf der Beteiligung an vermögensverwaltender KG
11. Einkünftezurechnung beim Aktienkauf durch Cum-/Ex-Geschäft
12. Vordienstzeiten bei Besteuerung freiwilliger Abfertigungen
13. Gewinnlose GmbH und verdeckte Gewinnausschüttung
Kapitel 3b Änderungen in der Umsatzsteuer
3.2 Umsatzsteuergesetz (UStG 1994)
3.2.1 Gesetzliche Änderungen
3.2.2 Rechtsprechung des EuGH
3.2.3 Wichtiges aus der Rechtsprechung österreichischer Gerichte
3.2.4 Änderung der Umsatzsteuerrichtlinien
Kapitel 3c Änderungen in der Körperschaftsteuer
3.3 Körperschaftsteuergesetz
3.3.1 Änderungen des KStG
3.3.2 Für Unternehmer wichtige Erlässe zum KStG (unvollständige Auswahl)
1. Umgründungssteuerrichtlinien
2. Staaten mit umfassender Amtshilfe
3. Information über die Suspendierung des Informationsaustausches mit Belarus und Russland
4. Erlass zur Einkünftezurechnung bei Cum-Ex-Geschäften
3.3.3 Für Unternehmer wichtige BFG-, VwGH-, BFH- und VfGH-Erkenntnisse (unvollständige Auswahl)
1. Übergang Mindestkörperschaftsteuer bei Verschmelzung
2. Einkünftezurechnung GmbH
3. Mantelkauftatbestand - Strukturänderung
4. Horizontale Unternehmensgruppe zulässig
5. Verdeckte Ausschüttung als Einlagenrückzahlung?
6. Umgründung und Unternehmensgruppe
7. Gegenleistung bei Zusammenschlüssen gem Art IV UmgrStG
8. Gegenleistung bei Einbringung gem Art III UmgrStG
9. Wechsel zum Alternativen Investmentfonds
10. Fremdfinanzierungszinsen
11. Segeljacht einer GmbH
12. Offenkundige verdeckte Ausschüttung
13. Veräußerung Liegenschaft durch GmbH
14. Bestätigung fraktionierter Beteiligungserwerb - Firmenwertabschreibung
Kapitel 3d Übersicht Pauschalierungen für ESt und USt
3.4 Die Pauschalierung im Einkommen- und Umsatzsteuerrecht
3.4.1 Einleitung
3.4.2 Neuerungen und Klarstellungen
3.4.3 Tabellarische Übersicht der Pauschalierungsarten für die Einkommensteuer
3.4.4 Tabellarische Übersicht der Pauschalierungsarten für die Umsatzsteuer
3.4.5 Durchschnittssätze für die Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft
Kapitel 3e Änderungen zum Umgründungssteuerrecht
3.5 Umgründungssteuergesetz
3.5.1 Änderungen des Umgründungssteuergesetzes und verwandter Gesetze
3.5.2 Wichtige Änderungen in den Umgründungssteuerrichtlinien 2002
1. Investitionsfreibetrag gem § 11 EStG
2. Verlustrücktrag iZm Umgründungen
3. Internationale Schachtelbeteiligungen bei Umgründungen
4. Umgründungen iZm Unternehmensgruppen
5. Einbringung durch Verlassenschaft
6. Einbringungsfähigkeit von Betrieben
3.5.3 Sonstige wichtige Erlässe zum UmgrStG
3.5.4 Für Unternehmer wichtige BFG-, VwGH- und VfGH-Erkenntnisse
1. Einbringung von OG-Anteilen in eine GmbH - Verpflichtung zur Gewährung neuer Anteile
2. Übergang von (Vorgruppen-)Mindestkörperschaftsteuern bei Verschmelzung auf ein Gruppenmitglied
Kapitel 3f Unternehmensrechtliche Bilanzierung
3.6 Bilanzierung nach dem Unternehmensrecht (UGB)
3.6.1 Allgemeines: Inkrafttreten, Größenklassen, Offenlegung
3.6.2 Wesentliche Vorschriften bei Ansatz und Bewertung von ausgewählten Bilanzposten
3.6.3 Anhang und Lagebericht
3.6.4 Konzernabschluss und Rechnungslegung von Vereinen
3.6.5 Sonstige wesentliche Vorschriften des UGB (Kodifizierung der Bilanzierungsgrundsätze; Klarstellung, wer rechnungslegungspflichtig ist)
3.6.6 Latente Steuern und Checkliste MWR
3.6.7 Anti-Gold-Plating-Gesetz 2019
3.6.8 AFRAC Stellungnahmen und Fachgutachten der Kammer
Kapitel 3g Abgabenordnung
3.7 Änderungen im Abgabenverfahrensrecht im Jahr 2022
3.7.1 Änderungen der Bundesabgabenordnung
3.7.2 Wichtige Erlässe zum Verfahrensrecht (unvollständige Auswahl)
3.7.3 Wichtige BFG-, VwGH- und VfGH-Erkenntnisse (unvollständige Auswahl)
Kapitel4 Für Kapitalanleger und Sparer
4.1 Besteuerung von Kapitalvermögen im Privatvermögen
4.1.1 Einkünfte aus der Überlassung von Kapital (Zinsen, Dividenden)
4.1.2 Realisierte Wertsteigerungen und Einkünfte aus Derivaten
4.1.3 Besteuerung von Lebensversicherungsverträgen in Österreich
4.1.4 Kryptowährungen
4.1.5 Übersicht Besteuerung von Zinsprodukten, Indexzertifikaten und Derivaten im Privatvermögen
4.1.6 Übersicht Besteuerung von Beteiligungen im Privatvermögen
4.1.7 Übersicht steuerlich begünstigte Spar- und Anlageformen
4.2 Besteuerung von Anteilen an Investmentfonds
4.2.1 Grundsätze der Besteuerung von Investmentfondsanteilen
4.2.2 Die Besteuerung der Fondserträge beim Steuersubjekt
4.2.3 Nachweis der steuerpflichtigen Erträge
4.2.4 Immobilien-Investmentfonds
4.2.5 Die Auswirkungen des AIFMG auf die Fondsbesteuerung
4.3 OECD Common Reporting Standard
4.4 Beschränkt steuerpflichtige Zinserträge
4.5 Die österreichische Privatstiftung
4.5.1 Wie funktioniert eine Privatstiftung?
4.5.2 Grundzüge der Besteuerung der Privatstiftung
4.6 Das Steuerabkommen Österreich - Liechtenstein
4.6.1 Regularisierung der Vergangenheit
4.6.2 Zukünftige Besteuerung
4.6.3 Die künftige Besteuerung einer intransparenten Stiftung
Kapitel 5 Spezialthema
Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG
5.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer)
5.1.1 Überblick
5.1.2 Pflichtversicherung nach dem ASVG
5.1.3 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 3 GSVG ("normale" GSVG-Versicherung)
5.1.4 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Neuer Selbständiger)
5.1.5 Pflichtversicherung nach dem ASVG oder GSVG? - Ein Kostenvergleich
5.1.6 Geschäftsführer und IESG-Zuschlag
5.1.7 Steuerliche Konsequenzen der Beteiligungshöhe
5.1.8 DB-, DZ- und KommSt-Pflicht für Gesellschafter(-Geschäftsführer)
5.1.9 Pkw-Sachbezug für den Gesellschafter-Geschäftsführer, der nicht Dienstnehmer ist
5.1.10 Optimierung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge
Sehr geehrte Damen und Herren!
Das abgelaufene Jahr 2022 war im Steuerrecht insbesondere durch Maßnahmen zur Abfederung der hohen Energiekosten und der Inflation geprägt. Ab 2023 werden durch die automatische jährliche Anhebung der Einkommensgrenzen für die einzelnen Tarifstufen die kalte Progression abgeschafft und Sozialleistungen indexiert. Daneben
wurden materiellrechtliche Nachschärfungen der im Frühjahr 2022 beschlossenen ökosozialen Steuerreform vorgenommen. Durch die Einführung einer Umsatzsteuerverzinsung soll langen Verfahrensdauern im Bereich der Umsatzsteuer entgegengetreten werden.
Die Richtlinien wurden auch 2022 durch zahlreiche Wartungserlässe auf den neuesten Stand gebracht. Ebenso gab es auch im Jahr 2022 eine umfangreiche (höchst)gerichtliche Rechtsprechung.
Der Inhalt wird auf 7 Bereiche – 5 Kapitel, Vorspann und Suchteil – aufgeteilt, in denen Aktuelles, Änderungen und Neuerungen des Jahres 2022 für 2023 erläutert werden:
KAPITEL 1: „FÜR ALLE STEUERZAHLER“
enthält einen allgemeinen Überblick über das Steuersystem, Berechnung der Einkommensteuer
(Tarife, Absetzbeträge, außergewöhnliche Belastungen etc) sowie die Werte des Familienlastenausgleichsgesetzes.
KAPITEL 2: „FÜR ARBEITNEHMER UND LOHNBÜROS“
enthält kurzgefasst die Änderungen für die Lohnverrechnung 2022 wie EStG, KommStG, DB und DZ, Tabellen mit allen wichtigen Werten aus der Sozialversicherung sowie eine Übersicht über die Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge.
KAPITEL 3: „FÜR UNTERNEHMER UND UNTERNEHMEN“
mit den aktuellen Änderungen der Gewinnermittlungsvorschriften (ESt), Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer, des Umgründungssteuerrechts, den Pauschalierungen, der Bilanz nach Unternehmensrecht und die Änderungen in der BAO.
KAPITEL 4: „FÜR KAPITALANLEGER UND SPARER“
enthält eine tabellarische Darstellung der steuerlichen Vorschriften in- und ausländischer Investmentfonds, sowie Spar- und Kapitalanlageformen im privaten Bereich (Aktien, Anleihen, Pensionsvorsorge etc) sowie eine Einführung in das Immobilien-Investmentfondsgesetz. Abgerundet wird dieses Kapitel durch aktuelle Informationen zur Besteuerung der österreichischen Privatstiftung.
KAPITEL 5: „SPEZIALTHEMA“
GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer)
Aus diesen in der STEUERBERATERINFORMATION 2023 enthaltenen Änderungen und Hinweisen leiten sich wichtige Entscheidungen und Handlungen ab, die im Rechnungswesen, in der Buchhaltung oder bei der Bilanzierung und beim Führen des Unternehmens von der Geschäftsführung oder den Unternehmern/Gesellschaftern zu treffen sind.
Die ohne Anspruch auf Vollständigkeit und ohne Obligo gegebenen Hinweise bieten einen guten Überblick bzw eine Grundinformation. Bei konkreten Fragen ist das Gespräch mit Ihrem Steuerberater und Sachbearbeiter, mit Fachleuten in der Finanzverwaltung oder Sozialversicherung bzw das Studium der Fachliteratur unerlässlich.
Mit der Ausgabe für 2023 soll es wieder möglich sein, den Großteil der Änderungen des letzten Jahres im Steuer- und Wirtschaftsrecht – geordnet und leichter überblickbar – nachschlagen zu können.
Als Ergänzung empfehlen wir die Werke „Bilanzierung 2023“, „Sozialversicherung 2023“ sowie „Personalverrechnung 2023“, ebenfalls im dbv-Verlag erschienen. Bestellungen an office@dbv.at bzw unter www.dbv.at.
