E-Book, Deutsch, Band 127, 302 Seiten, Format (B × H): 148 mm x 210 mm, Gewicht: 390 g
Reihe: Kölner Reihe
Der Umfang tarifvertraglicher Gestaltungsmacht und die Implementierung flächendeckender betrieblicher Versorgungssysteme
E-Book, Deutsch, Band 127, 302 Seiten, Format (B × H): 148 mm x 210 mm, Gewicht: 390 g
Reihe: Kölner Reihe
ISBN: 978-3-86298-530-2
Verlag: VVW GmbH
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)
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1;Tarifvertragliche Gestaltungen der betrieblichen Altersversorgungund die Erweiterung des Vorsorgespektrums durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz;1
1.1;Vorwort;6
1.2;Inhaltsverzeichnis;8
1.3;Abkürzungsverzeichnis;16
1.4;Einleitung;20
1.5;Kapitel 1: Die Entwicklung der Altersversorgung in Deutschland;22
1.5.1;A. Zustand der Altersversorgung in Deutschland;22
1.5.1.1;I. Die gesetzliche Rentenversicherung;22
1.5.1.1.1;1. Historische Entwicklung;22
1.5.1.1.2;2. Aktueller Zustand;23
1.5.1.2;II. Die private Vorsorge;28
1.5.1.3;III. Die betriebliche Altersversorgung;30
1.5.1.3.1;1. Historische Entwicklung;30
1.5.1.3.1.1;a) Entwicklung bis 1974;30
1.5.1.3.1.2;b) Entwicklung ab 1974;32
1.5.1.3.2;2. Verbreitung der betrieblichen Altersversorgung;35
1.5.2;B. Prognose;37
1.6;Kapitel 2: Das System der betrieblichen Altersversorgung;38
1.6.1;A. Der Rechtscharakter der betrieblichen Altersversorgung;38
1.6.2;B. Die Durchführungswege;39
1.6.2.1;I. Die unmittelbare Versorgungszusage;39
1.6.2.2;II. Die Direktversicherung;41
1.6.2.3;III. Die Pensionskassen;42
1.6.2.4;IV. Die Pensionsfonds;43
1.6.2.5;V. Die Unterstützungskassen;44
1.6.3;C. Die Gestaltungsformen;45
1.6.3.1;I. Reine Leistungszusagen;46
1.6.3.2;II. Beitragsorientierte Leistungszusagen;46
1.6.3.3;III. Beitragszusagen mit Mindestleistung;47
1.6.3.4;IV. Reine Beitragszusage;48
1.6.3.5;V. Entgeltumwandlung;49
1.6.3.6;VI. Eigene Beiträge des Arbeitnehmers;50
1.6.4;D. Der Pensions-Sicherungs-Verein;51
1.6.5;E. Die Einstandspflicht des Arbeitgebers;52
1.7;Kapitel 3: Tarifvertragliche Gestaltungsmöglichkeiten;54
1.7.1;A. Der Rahmen tarifvertraglicher Gestaltungen im Bereich der betrieblichen Altersversorgung;54
1.7.2;B. Tarifvertragliche Gestaltungen im Rahmen des Entgeltumwandlungsanspruches;55
1.7.2.1;I. Tarifliches Entgelt;56
1.7.2.1.1;1. Tarifliches Entgelt als Gegenstand des Umwandlungsanspruches;56
1.7.2.1.1.1;a) Verzicht auf tarifliche Rechte, § 4 Abs. 4 S. 1 TVG;56
1.7.2.1.1.2;b) Tarifliche Öffnungsklauseln und das Günstigkeitsprinzip;59
1.7.2.1.1.2.1;aa) Wirkung des § 20 Abs. 1 BetrAVG n.F.;59
1.7.2.1.1.2.1.1;(1) Aufrechterhaltung des Günstigkeitsprinzips;59
1.7.2.1.1.2.1.2;(2) Verdrängung des Günstigkeitsprinzips;60
1.7.2.1.1.2.1.3;(3) Stellungnahme;61
1.7.2.1.1.2.1.4;(4) Zwischenfazit;65
1.7.2.1.1.2.2;bb) Bestimmung der „günstigeren“ Regelung;65
1.7.2.1.1.2.2.1;(1) Wahl des Vergleichsmaßstabs;66
1.7.2.1.1.2.2.1.1;(a) Einzelvergleich, Gesamtvergleich und Sachgruppenvergleich;66
1.7.2.1.1.2.2.1.2;(b) Objektiver und subjektiver Maßstab;67
1.7.2.1.1.2.2.1.3;(c) Zwischenfazit;69
1.7.2.1.1.2.2.2;(2) Durchführung des Vergleiches;69
1.7.2.1.1.2.2.2.1;(a) Der ungeminderte Entgeltanspruch als generell günstigere Regelung;69
1.7.2.1.1.2.2.2.2;(b) Die Versorgungszusage als generell günstigere Regelung;69
1.7.2.1.1.2.2.2.3;(c) Stellungnahme;70
1.7.2.1.1.2.2.2.4;(d) Zwischenfazit;72
1.7.2.1.1.2.2.3;(3) Wahlrecht als im Zweifel günstigere Regelung;72
1.7.2.1.1.3;c) Wirkung des § 20 Abs. 1 BetrAVG n.F. nur bei unmittelbarer Tarifbindung?;73
1.7.2.1.1.4;d) Fazit;76
1.7.2.1.2;2. (Vollständiger) Ausschluss des Umwandlungsanspruches;77
1.7.2.1.2.1;a) Wortlaut der Norm;78
1.7.2.1.2.2;b) Historie und Systematik;81
1.7.2.1.2.3;c) Telos der Norm;83
1.7.2.1.2.3.1;aa) Vollständiger Ausschluss ist unzulässig;83
1.7.2.1.2.3.2;bb) Beschränkte Möglichkeit des Ausschlusses;84
1.7.2.1.2.3.3;cc) Vollständiger Ausschluss ist zulässig;84
1.7.2.1.2.4;d) Stellungnahme;86
1.7.2.1.2.5;e) Fazit;88
1.7.2.1.3;3. Direktumwandlung durch den Tarifvertrag;88
1.7.2.1.3.1;a) Direktumwandlung oder arbeitgeberfinanzierte Zusatzversorgung?;89
1.7.2.1.3.2;b) Direktumwandlung und Lohnverwendungsabreden;89
1.7.2.1.3.3;c) Individualvorbehalt;90
1.7.2.1.3.4;d) Wortlaut des § 20 Abs. 1 BetrAVG n.F.;91
1.7.2.1.3.5;e) Vereinbarung im Sinne des § 1a Abs. 1 S. 2 BetrAVG;92
1.7.2.1.3.6;f) Stellungnahme;92
1.7.2.1.3.7;g) Fazit;93
1.7.2.1.4;4. Modifikation des Umwandlungsanspruches;94
1.7.2.1.4.1;a) Modifikation der Höhe nach;94
1.7.2.1.4.1.1;aa) Gestaltung des Höchstbetrages;95
1.7.2.1.4.1.2;bb) Gestaltung des Mindestbetrages;97
1.7.2.1.4.2;b) Ausschluss des Anspruches auf steuerlich geförderte Entgeltumwandlung;98
1.7.2.1.4.3;c) Fazit;98
1.7.2.1.5;5. Förderung der Umwandlung durch den Tarifvertrag;99
1.7.2.1.5.1;a) Allgemeiner arbeitsrechtlicher Gleichbehandlungsgrundsatz;100
1.7.2.1.5.2;b) Allgemeiner Gleichheitssatz, Art. 3 Abs. 1 GG;101
1.7.2.1.5.3;c) Maßregelungsverbot;106
1.7.2.1.5.3.1;aa) Unterlassene Umwandlung als Rechtsausübung;106
1.7.2.1.5.3.2;bb) Nichtgewährung eines Vorteils als Benachteiligung;107
1.7.2.1.5.4;d) Diskriminierung von Teilzeitbeschäftigten;108
1.7.2.1.5.5;e) Diskriminierung wegen des Geschlechts;112
1.7.2.1.5.5.1;aa) Anwendbarkeit des Allgemeinen Gleichbehandlungsgesetzes;112
1.7.2.1.5.5.1.1;(1) Wortlaut;113
1.7.2.1.5.5.1.2;(2) Historie und Systematik;114
1.7.2.1.5.5.1.3;(3) Telos der Norm;118
1.7.2.1.5.5.1.4;(4) Stellungnahme;119
1.7.2.1.5.5.2;bb) Anwendung des Allgemeinen Gleichbehandlungsgesetzes;120
1.7.2.1.5.6;f) Europäisches Recht;122
1.7.2.1.5.7;g) Neubewertung aufgrund des § 1a Abs. 1a BetrAVG n.F.?;125
1.7.2.1.5.8;h) Fazit;126
1.7.2.2;II. Sonstiges Entgelt;127
1.7.2.2.1;1. Umwandlungsfähiges Entgelt;127
1.7.2.2.2;2. Ausschluss, Begrenzung und Erweiterung des Entgeltumwandlungsanspruches;127
1.7.2.2.3;3. Direktumwandlung;128
1.7.2.2.4;4. Fazit;129
1.7.3;C. Gestaltung der Versorgungszusage;129
1.7.3.1;I. Die Wahl des Durchführungsweges;130
1.7.3.1.1;1. Allgemein;130
1.7.3.1.2;2. Bei der Entgeltumwandlung;131
1.7.3.1.3;3. Tarifvertragliche Gestaltungsmöglichkeiten;132
1.7.3.1.4;4. Fazit;134
1.7.3.2;II. Die Wahl eines spezifischen Versorgungsträgers;134
1.7.3.2.1;1. Privatwirtschaft;134
1.7.3.2.1.1;a) Unternehmerische Freiheit des Arbeitgebers;135
1.7.3.2.1.2;b) Wettbewerbsfreiheit anderer Versorgungsträger;136
1.7.3.2.1.3;c) Günstigkeitsprinzip;136
1.7.3.2.2;2. Öffentliche Arbeitgeber;137
1.7.3.2.2.1;a) Vergaberecht-Richtlinien RL 2004/18/EG bzw. RL 2014/24/EU;137
1.7.3.2.2.2;b) Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV);138
1.7.3.2.3;3. Fazit;139
1.7.4;D. Die Höhe der unverfallbaren Anwartschaft;139
1.7.4.1;I. Notwendigkeit der Begrenzung der Dispositionsbefugnis der Tarifparteien;142
1.7.4.2;II. Umfang der Begrenzung;143
1.7.4.3;III. Fazit;146
1.7.5;E. Die Anpassungsprüfung nach § 16 BetrAVG;146
1.7.5.1;I. Tarifliche Verschlechterung bzw. Abdingbarkeit;147
1.7.5.2;II. Entgeltumwandlung;147
1.7.5.3;III. Fazit;148
1.7.6;F. Änderung bestehender Versorgungszusagen durch Tarifverträge;149
1.7.6.1;I. Die Optionen tarifvertraglicher Ablösungen;149
1.7.6.1.1;1. Individualvertragliche Versorgungszusagen;149
1.7.6.1.2;2. Kollektive Versorgungszusagen;150
1.7.6.1.2.1;a) Basis: Betriebsvereinbarung;150
1.7.6.1.2.2;b) Basis: Tarifvertrag;151
1.7.6.2;II. Anforderungen an den ablösenden Tarifvertrag;151
1.7.6.2.1;1. Grundsatz der umfassenden Regelungsmacht;151
1.7.6.2.2;2. Grenzen des Vertrauensschutzes und der Verhältnismäßigkeit;152
1.7.6.2.3;3. Anwendbarkeit des Drei-Stufen-Modells;153
1.7.6.2.3.1;a) Das Drei-Stufen-Modell;154
1.7.6.2.3.1.1;aa) Die erste Stufe;154
1.7.6.2.3.1.2;bb) Die zweite Stufe;155
1.7.6.2.3.1.3;cc) Die dritte Stufe;156
1.7.6.2.3.2;b) Übertragbarkeit auf den Tarifvertrag;156
1.7.6.2.3.2.1;aa) Billigkeitskontrolle oder Rechtskontrolle?;157
1.7.6.2.3.2.2;bb) Inhalt der Rechtskontrolle;158
1.7.6.3;III. Fazit;159
1.7.7;G. Tarifvertragliche Delegationsmacht;160
1.7.7.1;I. Öffnungsklauseln zugunsten der Arbeitnehmer;161
1.7.7.2;II. Öffnungsklauseln zuungunsten der Arbeitnehmer;161
1.7.7.3;III. Fazit;163
1.8;Kapitel 4: Das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG);164
1.8.1;A. Hintergrund der Reform;164
1.8.2;B. Die reine Beitragszusage;167
1.8.2.1;I. Der rechtliche Rahmen der reinen Beitragszusage;167
1.8.2.1.1;1. Durch Tarifvertrag;168
1.8.2.1.1.1;a) Beiderseitige Tarifgebundenheit;168
1.8.2.1.1.2;b) Einseitige Tarifgebundenheit;168
1.8.2.1.1.3;c) Allgemeinverbindlichkeit des Tarifvertrages;168
1.8.2.1.1.3.1;aa) Allgemeinverbindlicherklärung gem. § 5 Abs. 1 TVG;169
1.8.2.1.1.3.2;bb) Vereinfachte Allgemeinverbindlicherklärung gem. § 5 Abs. 1a TVG;170
1.8.2.1.1.3.2.1;(1) Gemeinsame Einrichtung;170
1.8.2.1.1.3.2.1.1;(a) Die „echte“ gemeinsame Einrichtung;170
1.8.2.1.1.3.2.1.2;(b) Beteiligungspflicht der Tarifparteien als Substitut;170
1.8.2.1.1.3.2.2;(2) Sicherung der Funktionsfähigkeit;171
1.8.2.1.1.3.3;cc) Weitere Voraussetzungen der Allgemeinverbindlicherklärung;173
1.8.2.1.1.4;d) Zwischenfazit;173
1.8.2.1.2;2. Durch Dienst- oder Betriebsvereinbarung;174
1.8.2.1.3;3. Durch Inbezugnahme;175
1.8.2.1.4;4. Fazit;176
1.8.2.2;II. Die Inhalte der Versorgungszusage im Einzelnen;176
1.8.2.2.1;1. Die Pflicht des Arbeitgebers;176
1.8.2.2.1.1;a) Beschränkung auf die reine Beitragspflicht;176
1.8.2.2.1.2;b) Der Sicherungsbeitrag;178
1.8.2.2.1.2.1;aa) Rechtsgrundlage des Sicherungsbeitrags;179
1.8.2.2.1.2.2;bb) Verzicht auf die Vereinbarung eines Sicherungsbeitrags;179
1.8.2.2.1.2.3;cc) Ausgestaltung des Sicherungsbeitrags;180
1.8.2.2.1.2.3.1;(1) Umfang und Art des Sicherungsbeitrags;180
1.8.2.2.1.2.3.2;(2) Verwendungszweck;181
1.8.2.2.1.3;c) Der 15%ige Arbeitgeberzuschuss im Fall der Entgeltumwandlung;182
1.8.2.2.1.3.1;aa) Rechtsgrundlage des Arbeitgeberzuschusses;182
1.8.2.2.1.3.2;bb) Ausgestaltung des Arbeitgeberzuschusses;183
1.8.2.2.1.3.3;cc) Verwendung des Arbeitgeberzuschusses;185
1.8.2.2.1.4;d) Fazit;185
1.8.2.2.2;2. Die Versorgungsträger;186
1.8.2.2.2.1;a) Versorgungsträger nach § 22 BetrAVG;186
1.8.2.2.2.1.1;aa) Verbot garantierter Leistungen;187
1.8.2.2.2.1.2;bb) Folgen tariflicher oder arbeitsvertraglicher Abweichungen;187
1.8.2.2.2.1.2.1;(1) Qualifizierung als „reine Beitragszusage“ im Sinne des § 1Abs. 2 Nr. 2a BetrAVG;188
1.8.2.2.2.1.2.2;(2) Qualifizierung als „Beitragszusage mit Mindestleistung“ im Sinne des§ 1 Abs. 2 Nr. 2 BetrAVG;188
1.8.2.2.2.1.3;cc) Fazit;190
1.8.2.2.2.2;b) Wechsel des Versorgungsträgers;190
1.8.2.2.2.2.1;aa) Gewillkürter Wechsel;190
1.8.2.2.2.2.2;bb) Mitnahmerecht des Arbeitnehmers, § 22 Abs. 3 Nr. 1b BetrAVG;191
1.8.2.2.2.2.3;cc) Fazit;193
1.8.2.2.3;3. Die unverfallbare Anwartschaft;193
1.8.2.2.3.1;a) Sofortige Unverfallbarkeit;194
1.8.2.2.3.1.1;aa) Vorzeitiges Ausscheiden aus dem Arbeitsverhältnis als Voraussetzung?;194
1.8.2.2.3.1.2;bb) Erfasste Leistungsarten;195
1.8.2.2.3.1.3;cc) Fazit;196
1.8.2.2.3.2;b) Überschneidungen mit § 1b Abs. 5 BetrAVG;196
1.8.2.2.3.2.1;aa) Überschussanteile, § 1b Abs. 5 S. 1 Nr. 1 BetrAVG;197
1.8.2.2.3.2.2;bb) Fortsetzung mit eigenen Beiträgen, § 1b Abs. 5 S. 1 Nr. 2 BetrAVG;198
1.8.2.2.3.2.3;cc) Verfügungsverbote, § 1b Abs. 5 S. 1 Nr. 3 BetrAVG;199
1.8.2.2.3.2.4;dd) Unwiderrufliches Bezugsrecht, § 1b Abs. 5 S. 2 BetrAVG;200
1.8.2.2.3.2.5;ee) Fazit;201
1.8.2.2.3.3;c) Portabilität;201
1.8.2.2.3.3.1;aa) Mitnahme von Anwartschaften in das Sozialpartnermodell;201
1.8.2.2.3.3.2;bb) Übertragung innerhalb des Sozialpartnermodells;202
1.8.2.2.3.3.3;cc) Mitnahme von Anwartschaften aus dem Sozialpartnermodell heraus;202
1.8.2.2.3.3.4;dd) Fazit;203
1.8.2.2.4;4. Die Versorgungsleistung im Rahmen der reinen Beitragszusage;203
1.8.2.2.4.1;a) Leistungsberechtigter und Versicherungsnehmer;203
1.8.2.2.4.1.1;aa) Versicherungsnehmer;203
1.8.2.2.4.1.2;bb) Leistungsberechtigter;204
1.8.2.2.4.1.2.1;(1) Bestehende Tarifbindung;204
1.8.2.2.4.1.2.2;(2) Inbezugnahme;205
1.8.2.2.4.1.2.3;(3) Verstoß gegen die negative Koalitionsfreiheit, Art. 9 Abs. 3 GG?;206
1.8.2.2.4.1.3;cc) Zwischenfazit;208
1.8.2.2.4.2;b) Leistungsverpflichteter;209
1.8.2.2.4.3;c) Art der Leistung;209
1.8.2.2.4.4;d) Umfang der Leistung;211
1.8.2.2.4.4.1;aa) Bestimmung und Anpassung der Leistungshöhe;211
1.8.2.2.4.4.2;bb) Garantieverbot;212
1.8.2.2.4.4.2.1;(1) Entwicklung des Garantieverbotes;213
1.8.2.2.4.4.2.2;(2) Notwendigkeit des Garantieverbotes;214
1.8.2.2.4.4.2.2.1;(a) Höhere Renditechancen – Anforderungen an die Kapitalanlage;215
1.8.2.2.4.4.2.2.2;(b) Wettbewerbsstärkung;215
1.8.2.2.4.4.2.2.3;(c) Komplexität der betrieblichen Altersversorgung;216
1.8.2.2.4.4.2.2.4;(d) Keine Ausfallhaftung des Arbeitgebers;217
1.8.2.2.4.4.2.3;(3) Verlagerung des Anlagerisikos;217
1.8.2.2.4.4.3;cc) Zwischenfazit;218
1.8.2.2.4.5;e) Insolvenzschutz;218
1.8.2.2.4.5.1;aa) „Klassische“ Insolvenzsicherung der Versorgungsträger?;219
1.8.2.2.4.5.2;bb) Schutz vor Leistungssenkung als „neue“ Insolvenzsicherung;220
1.8.2.2.4.5.3;cc) Europarechtliche Vereinbarkeit des Fehlens eines „Insolvenz“-Schutzes;221
1.8.2.2.4.5.3.1;(1) Richtlinie zum Schutz vor Arbeitgeberinsolvenz, RL 2008/94/EG;221
1.8.2.2.4.5.3.2;(2) Die EbAV-Aufsichts-Richtlinien, RL 2003/41/EG bzw. RL (EU) 2016/2341;222
1.8.2.2.4.5.4;dd) Zwischenfazit;222
1.8.2.2.4.6;f) Fazit;223
1.8.2.2.5;5. Beteiligung der Tarifvertragsparteien;224
1.8.2.2.5.1;a) Gemeinsame Einrichtung;226
1.8.2.2.5.2;b) Aufsichtsrat;226
1.8.2.2.5.3;c) Spezifische Gremien;227
1.8.2.2.5.4;d) Fazit;228
1.8.2.2.6;6. Auswirkungen auf bestehende Versorgungssysteme;228
1.8.2.2.6.1;a) Die Konzeption des Gesetzgebers: Parallelität der neuen und alten betrieblichen Altersversorgung;229
1.8.2.2.6.2;b) Tatsächliche Gestaltungsmöglichkeiten;230
1.8.2.2.6.2.1;aa) Soll-Vorschrift;230
1.8.2.2.6.2.2;bb) Angemessene Berücksichtigung;232
1.8.2.2.6.2.3;cc) Fazit;233
1.8.2.2.6.3;c) Überführung von garantiebasierten Versorgungssystemen in solche der reinen Beitragszusage;234
1.8.2.2.6.3.1;aa) Tarifvertragliche Ablösung bestehender Versorgungssysteme –Prognose aufgrund der bisherigen Rechtsprechung;234
1.8.2.2.6.3.1.1;(1) Individualvertragliche Versorgungszusage;236
1.8.2.2.6.3.1.2;(2) Versorgungszusage auf Grundlage einer Betriebsvereinbarung;236
1.8.2.2.6.3.1.3;(3) Tarifvertragliche Versorgungszusage;238
1.8.2.2.6.3.2;bb) Wahlrecht des Arbeitnehmers;238
1.8.2.2.6.3.3;cc) Fazit;240
1.8.3;C. Das Optionsmodell;240
1.8.3.1;I. Das Prinzip des „opting-out“;240
1.8.3.1.1;1. Hintergrund der Einführung des „opting-out“;241
1.8.3.1.2;2. Bisherige Zulässigkeit von „opt-out“-Modellen;242
1.8.3.1.3;3. Zulässigkeit nach dem BRSG;244
1.8.3.1.3.1;a) Tarifvertrag;244
1.8.3.1.3.2;b) Betriebs- oder Dienstvereinbarung;245
1.8.3.1.3.3;c) Individualvertragliche Vereinbarung;246
1.8.3.2;II. Das Optionsmodell des BRSG;247
1.8.3.2.1;1. Mindestschutznormen;248
1.8.3.2.2;2. Das Angebot des Arbeitgebers;248
1.8.3.2.2.1;a) Textform;248
1.8.3.2.2.2;b) Zeitpunkt des Angebots;249
1.8.3.2.2.3;c) Hinweispflicht;249
1.8.3.2.2.3.1;aa) Hinweispflicht auf Gegenstand und Umfang der Entgeltumwandlung;250
1.8.3.2.2.3.2;bb) Hinweispflicht auf das Widerspruchs- und Kündigungsrecht;251
1.8.3.2.3;3. Widerspruchs- und Kündigungsrecht;251
1.8.3.2.4;4. Rechtsfolgen eines Verstoßes gegen die Vorgaben des § 20 Abs. 2 BetrAVG;251
1.8.3.2.5;5. Regelungsmaterie abseits des § 20 Abs. 2 BetrAVG;252
1.8.3.3;III. Bewertung und Alternativen;253
1.9;Fazit;256
1.10;Literaturverzeichnis;262
1.10.1;A. Aufsätze, Anmerkungen, Kommentare, Monographien;262
1.10.2;B. Andere Quellen;289
1.11;Lebenslauf;294