Umsatzsteuer in der Praxis - inkl. Arbeitshilfen online

18., völlig überarbeitete Auflage, auf dem Rechtsstand 1. März 2020
ISBN: 978-3-648-12717-9
Verlag: Haufe

Buch, Deutsch, 894 Seiten, Buch, Format (B × H): 148 mm x 210 mm, Gewicht: 1136 g

Reihe: Haufe Fachbuch

Das seit Jahren bewährte Buch erläutert auf dem aktuellen Rechtsstand die wichtigsten Fragen und Fälle aus der betrieblichen Praxis zur Rechnungsstellung, zu Liefer-, Dreiecks- und Lagergeschäften, internationalen Leistungsbezügen, innergemeinschaftlichem Handel, Besteuerung der Personen- und Kapitalgesellschaften u.v.m.

Inhalte:

- "Quick Fixes": Neuregelung für EU-Lieferungen und Reihengeschäfte
- Kontakte, Anlaufstellen und Online-Hilfen für das Auslandsgeschäft
- Kalkulation und Vertragsgestaltung unter Berücksichtigung der Umsatzsteuerfolgen
- Ausgangsrechnungen: Was gehört hinein?
- Eingangsrechnungen: Effektiv prüfen und auf das Notwendige beschränken!
- Voranmeldung, Erklärung, ZM und Intrastat: Prüfungssicherer Umgang mit allen umsatzsteuerrelevanten Erklärungspflichten
- Wie Sie Wahlrechte zum eigenen Vorteil nutzen
- Tipps für Berater

Arbeitshilfen online:

- Gesetzestexte
- Rechtsvorschriften, BMF-Schreiben, OFD-Verfügungen
- Vertiefende Infomationen

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Autoren/Hrsg.

Weimann, Rüdiger

Fachgebiete

• Rechtswissenschaften Steuerrecht Umsatzsteuer

Inhaltsverzeichnis

Vorbemerkungen
Vorwort

Einführung
- Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf

Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht
- Rechtsgrundlagen
- Interpretation von Umsatzsteuer
- „Bürgerwirkung" der MwStSysRL
- Vorsteuerabzug von Leistungspartnern
- Vorsteuerprobleme des EU-Kunden bei steuerpflichtiger Abrechnung des deutschen Händlers/Dienstleisters
- EuGH zum Schutz des „Guten Glaubens"
- Wissenswertes zur Abrundung

Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts
- Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als „Mehrwert"steuer
- Anwendungserlass - UStAE
- Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners
- Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen: die gezielte Aufklärung des Unternehmens zum USt-Missbrauch
- Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher!
- Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick
- Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen
- Nichtumsatz - nicht steuerbarer Umsatz - steuerfreier Umsatz
- Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht
- Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung
- Unentgeltliche Wertabgaben
- Innergemeinschaftlicher Erwerb - Innergemeinschaftliches Verbringen
- Umsatzsteuer_Identifikationsnummer

Liefergeschäfte/Einführung
- EU-Geschäfte ab 2020/2022 ff.
- Die Basics im Überblick
- Umgehung der „Registrierungsfalle" bei ruhenden Lieferungen
- Zuordnung der Warenbewegung im Abhol-Fall
- Lieferungen mit gebrochenem Transport

Liefergeschäfte/EU
- Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH
- Die neue Gelangensbestätigung
- Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 „Pflicht", jetzt nur noch „Kür"!
- Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt
- Belegnachweis durch Eigenbelege
- Neue Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung

Liefergeschäfte/Non_EU
- Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr
- So funktioniert ATLAS-Ausfuhr
- Das Non-EU-Warengeschäft
- Nachweis der Ausfuhr jetzt auch durch E-Belege möglich
- Belegnachweis durch Eigenbelege
- Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung

Liefergeschäfte/Sonderfälle
- Länderspezifische Abweichungen
- Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
- (Konsignations-)Lager
- Aktuell: Lieferungen aus der EU in ein deutsches Warenlager
- Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr
- Ort der Lieferung in besonderen Fällen - „Versandhandel"
- Die neue Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet
- Verwertung von Sicherungsgut
- Sonderfragen des Anlagenbaus
- Differenzbesteuerung
- Fahrzeuglieferungen
- Vorsicht vor einer „Fahrt im Umsatzsteuerkarussell"

Dienstleistungen
- Schnellübersicht: Was galt früher? Was gilt im Jahr 2019? Was wird ab 2022 oder später kommen?
- Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung)
- „Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009
- „Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010
- „B2C-Leistungen"
- „B2B-Leistungen"
- Grundstücksleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010
- Beförderungsmittel - kurz- und langfristige Vermietung
- Leistungen am Tätigkeitsort - § 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG
- Vermittlungsleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG
- Einräumung von Eintrittsberechtigungen - § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG
- Katalogleistungen - § 3a Abs. 4 UStG
- Besteuerung der „E-Leistungen" ab 2015/2019
- Besonderheiten bei der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen
- Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung - § 3a Abs. 6-8 UStG
- Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen
- Restaurationsleistungen während Transfers - § 3e UStG
- Besteuerungsverfahren
- Anwendungszeitpunkt der neuen Ortsregelungen
- Umsatzsteuer-Voranmeldung 2019
- Der „MOSS" (Mini-One-Stop-Shop) ist da!
- Zusammenfassende Meldung im Jahr 2019
- Dienstleistungskommission
- Leistungen über öffentliche Netze

Erklärungspflichten_ und Aufbewahrungspflichten
- Überblick: Wer will was wann wissen?
- Umsatzsteuer-Voranmeldung 2019
- Zusammenfassende Meldung im Jahr 2019
- Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2018
- Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2019
- Intrastat-Meldung im Jahr 2019
- Kontrollverfahren der Finanzverwaltung
- Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
- Fallsammlung internationale Umsätze

Bemessungsgrundlagen - Steuersatz
- Bemessungsgrundlage
- Die neuen Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine
- Steuersatz - Wie sich die Umsatzsteuer berechnet
- Hotelübernachtungen und andere Beherbergungen

Rechnungsstellung - Vorsteuerabzug - Übergang der Steuerschuld
- Rechnungen - Erfahrungen, Praxistipps und Prüffelder der Umsatzsteuer-Sonderprüfungen
- Übersendung von Rechnungskopien und -zweitschriften
- Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen
- Elektronische Rechnungen
- Umgang mit E-Rechnungen nach den GoBD 2014
- Vorsteuerabzug
- Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der „Seeling-Gestaltungen"
- Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer
- Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner - die Basics
- Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland

Geschäftsveräußerung - Gesellschaften/Gemeinschaften
- Geschäftsveräußerung im Ganzen
- Sonderprobleme der Gesellschaften/Gemeinschaften und des Haltens von Beteiligungen

Verfahrensrecht -Steuerstrafrecht - Zivilrecht etc.
- Besteuerungsverfahren nach dem UStG
- Allgemeines Verfahrensrecht/Steuerstrafrecht/ Zivilrecht/Berufsrecht
- Internationales Umsatzsteuerrecht

Downloadbereiche

Literaturverzeichnis

Stichwortverzeichnis

Über Autor(innen)

Weimann, Rüdiger
Rüdiger Weimann ist Lehrbeauftragter, Dozent und freier Gutachter in Umsatzsteuerfragen sowie Kooperationspartner der FACHWERK Steuerberatungsgesellschaft. Von ihm sind bereits zahlreiche Veröffentlichungen zum deutschen und europäischen Umsatzsteuerrecht erschienen. Er bietet regelmäßig kostenfreie Autorensprechstunden an.