Grobshäuser / Radeisen / Barzen Die mündliche Steuerberaterprüfung 2023/2024

16. Auflage 2023
ISBN: 978-3-95554-895-7
Verlag: HDS-Verlag
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)

E-Book, Deutsch, 550 Seiten

Ausgewählte Prüfungsthemen in Fragen und Antworten
Prüfungstaktik/Kurzvortrag
ESt/KSt/GewSt/Bilanzsteuerrecht
UmwSt/Internationales Steuerrecht
AO/FGO/USt/ErbSt/Bewertung
BWL/VWL
Berufsrecht/Bürgerliches Recht/Handelsrecht
Gesellschaftsrecht/Insolvenzrecht/Europarecht

Die mündliche Prüfung stellt die letzte große Hürde beim Steuerberaterexamen dar. Trotz monatelanger Vorbereitung scheitern hier immer wieder Kandidatinnen und Kandidaten (oft nur äußerst knapp). Aus vielen Jahren als Prüfer und Dozenten wissen die Autoren, wie man die Vorbereitung effektiv gestalten kann. Das vorliegende Buch bereitet intensiv auf die Fragen der Prüfungskommision vor. Es ist ein umfassendes Repetitorium zu den Themen, mit denen erfahrungsgemäß in der mündlichen Prüfung zu rechnen ist.
In einem simulierten Prüfungsgespräch helfen die Autoren Lücken im Wissen der Kandidatinnen und Kandidaten zu schließen und bringen diese in der „lernfreien Zeit“ zwischen schriftlichem und mündlichem Examen inhaltlich auf den neuesten Stand. In zahlreichen Tipps geben die Autoren ihre Erfahrungen als Prüfer wieder.

Die 16. Auflage berücksichtigt die aktuellen Gesetzesänderungen sowie die für das mündliche Examen im Jahr 2023/2024 relevanten Urteile des BFH und die aktuellen Erlasse der Verwaltung.

Dieses Werk eignet sich auch zur Vorbereitung auf die mündliche Prüfung in den steuerrechtlichen Studiengängen der Universitäten, Fachhochschulen und Dualen Hochschulen.

Zielgruppe

Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung, Repetitorium bzw. „Refresh“ für steuerrechtliche oder wirtschaftsprüfende Schwerpunktfächer an Universitäten, Hochschulen und Dualen Hochschulen.

Autoren/Hrsg.

Grobshäuser, Uwe

Radeisen, Rolf-Rüdiger

Barzen, Arno

Hellmer, Jörg W.

Hammes, Philipp

Hammes, Felix

Böhm, Sabrina

Hendricks, Lukas

Dauber, Harald

Michel, Christian

Inhaltsverzeichnis

Die Autoren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . III
Bearbeiterübersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . V
Vorwort zur 16. Auflage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . VII
Themenbereich Kurzvortrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
1. Phase bis zum Prüfungstag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
2. Der Prüfungstag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
3. Die Prüfungsthemen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
4. Die Vorbereitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
5. Der Vortrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Themenbereich Prüfungsgespräch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Themenbereich Einkommensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Problembereich 1: Verluste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Problembereich 2: Mitunternehmerschaft/Gründung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
Problembereich 3: Mitunternehmerschaft/Laufende Gewinnermittlung . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Problembereich 4: Sonderformen der Mitunternehmerschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Problembereich 5: Betriebsveräußerung/Betriebsaufgabe (§ 16 EStG) . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
Problembereich 6: Dividenden/Veräußerung von Beteiligungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
Problembereich 7: Betriebsaufspaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
Problembereich 8: Einkünfte aus Kapitalvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
Problembereich 9: Renten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
Problembereich 10: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung/Private Veräußerungsgewinne . 57
Problembereich 11: Vorweggenommene Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
Problembereich 12: Erbauseinandersetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
Themenbereich Körperschaftsteuer/Gewerbesteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
Problembereich 1: Unterschiede zwischen Personengesellschaften und
Kapitalgesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
Problembereich 2: Ermittlung des Einkommens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
Problembereich 3: Verdeckte Gewinnausschüttungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
Problembereich 4: Einlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
Problembereich 5: Zinsschranke . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
Problembereich 6: Beteiligung an anderen Körperschaften und
Personenvereinigungen (§ 8b KStG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
Problembereich 7: Verlustabzug bei Körperschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98
Problembereich 8: Liquidation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
Problembereich 9: Organschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
Themenbereich Umwandlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106
Problembereich 1: Einführung/Umwandlungsgesetz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106
Problembereich 2: Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft . . . . . . 107
Problembereich 3: Einbringung eines Betriebs, Teilbetriebs oder
Mitunternehmeranteils in eine Kapitalgesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
Problembereich 4: Einbringung eines Betriebs, Teilbetriebs oder
Mitunternehmeranteils in eine Personengesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . 117
Themenbereich Umsatzsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122
Problembereich 1: Der Unternehmer und sein Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122
Problembereich 2: Lieferungen im Umsatzsteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129
Problembereich 3: Sonstige Leistungen im Umsatzsteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136
Problembereich 4: Umsatzsteuer im Drittlandsverkehr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144
Problembereich 5: Umsatzsteuer im Gemeinschaftsgebiet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148
Problembereich 6: Steuerbefreiungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154
Problembereich 7: Steuer und Steuerentstehung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158
Problembereich 8: Vorsteuer und Vorsteuerberichtigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164
Problembereich 9: Umsatzsteuerliche Meldepflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171
Problembereich 10: Umsatzsteuer und Sonderfälle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175
Themenbereich Steuerliches Verfahrensrecht und Steuerstrafrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178
Problembereich 1: Allgemeines – Steuerschuldverhältnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178
Problembereich 2: Schulden und Haften für Steuerverbindlichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181
Problembereich 3: Durchführung der Besteuerung und Erhebungsverfahren . . . . . . . . . . . . . 183
Problembereich 4: Die Korrektur von Verwaltungsakten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187
Problembereich 5: Außergerichtliches und Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren . . . . . . . . . . 190
Problembereich 6: Steuerstraf- und Bußgeldsachen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198
Themenbereich Bilanzsteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203
Problembereich 1: Kaufmannseigenschaft, grundlegende Verpflichtungen
des Kaufmanns, Inventur und Jahresabschluss (Teil I) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203
Problembereich 2: Inventur und Jahresabschluss (Teil II) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 210
Problembereich 3: Ansatz- und Bewertungsvorschriften in der Handels- und
Steuerbilanz/Maßgeblichkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 216
Problembereich 4: Grundstücke/Grundstücksteile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223
Problembereich 5: Anschaffungskosten/Herstellungskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229
Problembereich 6: Rechnungsabgrenzungsposten/Schwebende Geschäfte/Verbindlichkeiten . . 232
Problembereich 7: Rückstellungen und Rücklagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 239
Problembereich 8: Personengesellschaften (Sonderbilanzen/
Ergänzungsbilanzen)/Kapitalgesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246
Problembereich 9: Grundlagen und Neuerungen im Bereich der Bilanzierung . . . . . . . . . . . . 252
Problembereich 10: Latente Steuern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265
Problembereich 11: Konzernbilanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 267
Problembereich 12: Teilwertabschreibung/Wertaufholung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271
Problembereich 13: E-Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276
Themenbereich Erbschaftsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 280
Problembereich 1: Erwerbsvorgänge in der Erbschaftsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 280
Problembereich 2: Bewertung des übrigen Vermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 282
Problembereich 3: Bewertung von Immobilien für Zwecke der Erbschaftsteuer . . . . . . . . . . . 285
Problembereich 4: Begünstigungen von Immobilien bei der Erbschaftsteuer . . . . . . . . . . . . . 292
Problembereich 5: Bewertung des Betriebsvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 296
Problembereich 6: Begünstigung des Betriebsvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 302
Problembereich 7: Besteuerung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 305
Themenbereich Betriebswirtschaftslehre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 311
Problembereich 1: Finanzierung und Investition . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 311
Problembereich 2: Kosten- und Leistungsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 321
Problembereich 3: Unternehmensbewertung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329
Problembereich 4: Jahresabschlussanalyse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 331
Themenbereich Volkswirtschaftslehre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 334
Problembereich 1: Allgemeine Volkswirtschaftslehre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 334
Problembereich 2: Makroökonomie und Wirtschaftspolitik . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 335
Problembereich 3: Geld und Währung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 341
Themenbereich Berufsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348
Problembereich 1: Rechtsgrundlagen für die Berufsausübung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348
Problembereich 2: Die Hilfeleistung in Steuersachen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348
Problembereich 3: Steuerberater, Berufsausübungsgesellschaften und sonstige Formen
der Zusammenarbeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 352
Problembereich 4: Die Rechte und Pflichten der Steuerberater . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 356
Problembereich 5: Die Organisation des Berufes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 363
Problembereich 6: Sanktionen auf Pflichtverletzungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 366
Problembereich 7: Die Vergütung für Hilfeleistungen in Steuersachen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 368
Themenbereich Bürgerliches Recht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 371
Problembereich 1: Allgemeines zum BGB – Vertragsschluss – Angebot und Annahme,
Invitatio ad offerendum, Internet und E-Mail, Absenden und Zugang von
Willenserklärungen, Allgemeine Geschäftsbedingungen . . . . . . . . . . . . . . 371
Problembereich 2: Vertragsschluss unter Beteiligung von Minderjährigen, Abstraktions-
und Trennungsprinzip . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 376
Problembereich 3: Vertragsschluss – Anfechtung, Widerruf und Nichtigkeit von Verträgen,
Formvorschriften, Verjährung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 379
Problembereich 4: Vertragsschluss – Stellvertretung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 387
Problembereich 5: Schuldverhältnisse – Leistungsstörungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 390
Problembereich 6: Erlöschen von Schuldverhältnissen – Übergang von Forderungen . . . . . . . . . . . . . . . 397
Problembereich 7: Kauf und Verbrauchsgüterkauf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 399
Problembereich 8: Dienstvertrag versus Werkvertrag und Steuerberatungsvertrag . . . . . . . . . 405
Problembereich 9: Begründung und Beendigung von Arbeitsverhältnissen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 407
Problembereich 10: Darlehen und Verbraucherkreditvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 410
Problembereich 11: Schuldrecht und COVID-19/Miet- und Pachtrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 412
Problembereich 12: Bereicherungsrecht und Deliktsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 415
Problembereich 13: Eigentum und Besitz – Erwerb und Verlust . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 418
Problembereich 14: Kreditsicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 423
Problembereich 15: Familienrecht und Güterstände . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425
Problembereich 16: Erbfolge und Verfügungen von Todes wegen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 428
Themenbereich Handelsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 437
Problembereich 1: Das Handelsgesetzbuch und die Kaufmannseigenschaft . . . . . . . . . . . . . . 437
Problembereich 2: Das Handelsregister . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 441
Problembereich 3: Die Prokura und die Handlungsvollmacht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 444
Problembereich 4: Der Kaufmann als Absatzmittler . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 446
Problembereich 5: Die Haftung des Erwerbers bei Firmenfortführung, die Haftung des
Erben bei Geschäftsfortführung und die Haftung bei Eintritt in das
Geschäft eines Einzelkaufmanns . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 447
Problembereich 6: Der Handelsbrauch und die Handelsgeschäfte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 450
Themenbereich Gesellschaftsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 454
Problembereich 1: Gründung, Beiträge, Haftung und Vertretung bei GbR, OHG und KG . . . . . . . . . . . . . 454
Problembereich 2: Die richtige Rechtsformwahl für Steuerberater . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 458
Problembereich 3: Vertretung und Haftung bei GmbH und AG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 461
Problembereich 4: Die Gründung(-sphasen) einer GmbH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 463
Problembereich 5: Die Übertragung und Vererbung von Gesellschafts- bzw. Geschäftsanteilen . . . 467
Problembereich 6: Der gutgläubige Erwerb von Beteiligungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 470
Problembereich 7: COVID-19 und das Gesellschaftsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 471
Themenbereich Europarecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 473
Problembereich 1: Europarecht, die EU und ihre Entstehung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 473
Problembereich 2: Organe der EU und deren Funktionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 477
Problembereich 3: Rechtsquellen des Gemeinschaftsrechts – Rechtssetzung, Geltung,
Anwendung, Haftung und Verhältnis zum nationalen Recht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 478
Problembereich 4: Rechtsschutz in der EU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 480
Problembereich 5: Die Grundfreiheiten des EU-Vertrags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 481
Themenbereich Insolvenzrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 483
Problembereich 1: Die Voraussetzungen für die Eröffnung eines Insolvenzverfahrens . . . . . . . . . . . . . . . 483
Problembereich 2: Insolvenzmasse und Insolvenzbeteiligte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 486
Problembereich 3: Die Insolvenzanfechtung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 490
Problembereich 4: Insolvenzplan und Eigenverwaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 493
Problembereich 5: Restschuldbefreiung, Verbraucherinsolvenz und Reformen . . . . . . . . . . . . 495
Stichwortverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 501
Weitere Bücher des HDS-Verlags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 527

Leseproben

Mit der 16. Auflage wurde das Buch „Die Mündliche Steuerberaterprüfung“ für das Examen
2023/2024 aktualisiert. Viele Anregungen von Examenskandidaten konnten eingearbeitet und berücksichtigt
werden. Aus der Reaktion der Leser sehen wir, dass das Buch auch verstärkt für die Vorbereitung
auf die mündlichen Bachelor- oder Masterprüfungen verwendet wird.
In die Neuauflage wurden wieder zahlreiche neue Gesetze (z.B. das Gesetz zur Änderung des Personengesellschaftsrechts)
und Verwaltungserlasse sowie die prüfungsrelevanten aktuellen Urteile des
BFH und der Finanzgerichte eingearbeitet. Die sich daraus ergebenden Neuerungen müssen bekannt
sein. Aktuelles Wissen ist bei der mündlichen Prüfung eine unabdingbare Voraussetzung für den Erfolg.
Wie schon in den Vorauflagen, empfehlen wir den Kandidatinnen und Kandidaten, den Prüfungsstoff
auf die Zeit bis zur mündlichen Prüfung aufzuteilen und jeden Tag Teilbereiche abzuarbeiten. Ein
optimaler Lernerfolg stellt sich ein, wenn zuerst versucht wird, die Fragen selbst zu beantworten und
wenn es erst danach an die Musterantworten geht. Hierbei entdeckte Lücken sollten schwerpunktmäßig
nachgearbeitet werden.
Wir wünschen den Nutzern dieses Buches für das bevorstehende Examen viel Erfolg, starke Nerven,
angenehme Prüfer und die richtigen Prüfungsthemen.
August 2023 Die Autoren

Über Autor(innen)

Radeisen, Rolf-Rüdiger
Prof. Rolf-Rüdiger Radeisen, Diplom-Kaufmann, Steuerberater in Berlin. Er ist Herausgeber und Autor bei verschiedenen Umsatzsteuerkommentaren und Fachbüchern, Honorarprofessor an der HTW – Hochschule für Technik und Wirtschaft in Berlin und seit Jahren bundesweit in der Aus- und Fortbildung von Steuerberatern tätig.

Hellmer, Jörg W.
Dr. Jörg W. Hellmer, Steuerberater, Diplom-Kaufmann und Diplom-Finanzwirt. War Leiter des Fachbereichs
Steuern an einer Fachhochschule für Steuerrecht. Er ist Dozent im Rahmen der Steuerberater-,
Wirtschaftsprüfer- und Fachanwaltsausbildung mit den fachlichen Schwerpunkten: Bilanzsteuerrecht,
Körperschaftsteuer, Einkommensteuer und Umwandungssteuerrecht sowie fachlicher
Leiter der Steuerfachschule Hemmer-Econect in Frankfurt. Mitinhaber der Steuerkanzlei Deist und
Hellmer in Frankfurt am Main und Rotenburg an der Fulda.

Böhm, Sabrina
Sabrina Böhm, Syndikusanwältin im Bereich Corporate/M&A in der Schwarz Gruppe und zuvor mehrere Jahre als Rechtsanwältin in Mosbach schwerpunktmäßig im Handels-, Gesellschafts- und Steuerrecht tätig.

Barzen, Arno
Arno Barzen, Diplom-Finanzwirt, Oberregierungsdirektor beim Rechnungsprüfungsamt für Steuern Nordrhein-Westfalen. Absolvent der Steuerberaterprüfung; seit Jahren in der Steuerberaterausbildung tätig.

Dauber, Harald
Harald Dauber, Inhaber der Unternehmen HDS-Verlag (Erstellung von Fachliteraturim Bereich Steuern, Wirtschaft und Recht), HDS-Buchhandelsversand (Spezialist für die Lieferung von Fachliteratur im Bereich Steuern, Wirtschaft und Recht), HDS-Unternehmensberatung sowie Fachautor für Steuern, Wirtschaft und Recht.

Hammes, Philipp
Philipp Hammes, Diplom-Finanzwirt, Rechtsanwalt, Steuerberater. Partner der Kanzlei Schuka Hammes & Partner, Düsseldorf, spezialisiert auf Steuerstreit, Steuergestaltung und Steuerstrafrecht. Er ist Dozent im Rahmen der Steuerberaterfort- und Steuerberaterausbildung. In der Steuerberaterausbildung sind die fachlichen Schwerpunktthemen: Verfahrensrecht, Erbschaftsteuer, Umsatzsteuer sowie Grunderwerbsteuer.

Grobshäuser, Uwe
Prof. Dr. Uwe Grobshäuser, Professor für Steuerrecht an der Fachhochschule Ludwigsburg, Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen sowie Dozent an der Dualen Hochschule Stuttgart im Fach internationales Steuerrecht (Masterstudiengang). Er ist Autor verschiedener Fach- und Lehrbücher zum Steuerrecht und seit Jahren in der Steuerberateraus- und -fortbildung tätig.

Michel, Christian
Christian Michel, Diplom-Verwaltungswirt, Rechtsanwalt, ist Leiter des Referats Recht und Berufsrecht beim Deutschen Steuerberaterverband e.V. in Berlin. Spezialisiert auf das Recht der steuerberatenden Berufe ist er auch als Dozent im Rahmen der Steuerberaterausbildung tätig."

Hendricks, Lukas
Lukas Hendricks, Steuerberater, Diplom-Finanzwirt, MBA (International ), Fachberater für Umstrukturierungen (IFU/ISM gGmbH), Fachberater für den Heilberufebereich, Fachberater für Umstrukturierungen (IFU/ISM gGmbH) ist nach mehrjähriger praktischer Berufserfahrung in der Finanzverwaltung und in der Steuerabteilung eines DAX-Konzerns seit 2010 Steuerberater in eigener Praxis in Bonn und seit 2001 in der Erwachsenenbildung für zahlreiche Bildungseinrichtungen (u.a. Akademie Steuern und Wirtschaft GmbH, Schermbeck, IFU Institut für Unternehmensführung, Bonn, Sommerhoff AG Managementinstitut, Essen, Wrenger & Partner Studiengesellschaft, Nordkirchen, Dr. Bannas, Dr. Stitz) mit Schwerpunkt in der Prüfungsvorbereitung für angehende Steuerberater, Steuerfachwirte und Bilanzbuchhalter tätig. Er war Vorsitzender eines Prüfungsausschusses für Wirtschaftsfachwirte (IHK) und Mitglied des Prüfungsausschusses für Bilanzbuchhalter (IHK) bei der IHK Bonn. Er ist Autor und Mitautor mehrerer Fachbücher zu den Themen Buchführung, Bilanzierung, Steuerrecht und Jahresabschluss.

Hammes, Felix
Felix Hammes, Diplom-Betriebswirt, Rechtsanwalt, Steuerberater. Partner der Kanzlei Schuka Hammes & Partner, Düsseldorf. Er ist schwerpunktmäßig tätig im Bereich Steuerstreit, Steuergestaltung und Zivilrecht und Dozent im Rahmen der Steuerberaterausbildung und der Mitarbeiterfortbildung. Dort sind die fachlichen Schwerpunktthemen: Zivilrecht, BWL, VWL und Umsatzsteuer.