E-Book, Deutsch, Band 11, 270 Seiten
Reihe: Düsseldorfer Reihe
Eine Untersuchung zu Zulässigkeit und Haftungsproblematik unter besonderer Berücksichtigung der Entgeltumwandlung
E-Book, Deutsch, Band 11, 270 Seiten
Reihe: Düsseldorfer Reihe
ISBN: 978-3-86298-219-6
Verlag: VVW GmbH
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)
Ziel der Untersuchung ist es, die Zulässigkeit der Zillmerung in der besonderen Konstellation der betrieblichen Altersversorgung zu untersuchen und mögliche Haftungsrisiken für Arbeitgeber und Versicherer aufzuzeigen, die sich aus der Verwendung der Zillmer-Methode zur Verrechnung der Abschlusskosten ergeben. Darüber hinaus werden diverse Lösungsvorschläge und Alternativen aufgezeigt und untersucht.
Die Arbeit gibt Praktikern, die sich mit der Abschlusskostenverrechnung in der Lebensversicherung der betrieblichen Altersversorgung beschäftigen, wichtige Anhaltspunkte. Sie richtet sich insbesondere an Versicherungsjuristen, Rechtsanwälte und Produktentwickler in der Lebensversicherung.
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1;Zillmerung in der betrieblichen Altersversorgung;1
1.1;Vorwort;8
1.2;Inhaltsverzeichnis;10
1.3;Abkürzungsverzeichnis;20
1.4;Einführung;26
1.4.1;A. Ziel und Gegenstand der Untersuchung;26
1.4.2;B. Gang der Untersuchung;27
1.5;1. Kapitel Begriff und Rechtsnatur der betrieblichen Altersversorgung;30
1.5.1;A. Begriffsbestimmung;30
1.5.1.1;I. Allgemeines;30
1.5.1.2;II. Leistungszweck;31
1.5.1.2.1;1. Altersversorgung;32
1.5.1.2.2;2. Invaliditätsversorgung;33
1.5.1.2.3;3. Hinterbliebenenversorgung;34
1.5.1.3;III. Zusage aus Anlass des Arbeitsverhältnisses;35
1.5.1.3.1;1. Kausalzusammenhang;35
1.5.1.3.2;2. Person des Empfängers;36
1.5.1.3.2.1;a) Allgemeines;36
1.5.1.3.2.2;b) Besonderheiten in Bezug auf die Entgeltumwandlung;37
1.5.1.3.3;3. Person des Zusagenden;37
1.5.1.3.4;4. Rechtsgrundlagen der betrieblichen Altersversorgung;38
1.5.1.3.4.1;a) Arbeitsvertrag;38
1.5.1.3.4.2;b) Betriebsvereinbarung;39
1.5.1.3.4.3;c) Tarifvertrag;40
1.5.2;B. Rechtsnatur;40
1.5.2.1;I. Betriebliche Altersversorgung ohne Entgeltumwandlung;40
1.5.2.2;II. Betriebliche Altersversorgung mit Entgeltumwandlung;42
1.5.2.3;III. Folge;44
1.5.3;C. Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung;44
1.5.3.1;I. Unmittelbare Versorgungszusage;44
1.5.3.2;II. Mittelbare Versorgungszusage;46
1.5.3.2.1;1. Direktversicherung;46
1.5.3.2.2;2. Pensionskassen;47
1.5.3.2.3;3. Pensionsfonds;48
1.5.3.2.4;4. Unterstützungskassen;50
1.6;2. Kapitel Lebensversicherungen in der betrieblichen Altersversorgung;52
1.6.1;A. Die Lebensversicherung in den verschiedenen Durchführungswegen;52
1.6.1.1;I. Direktzusage;52
1.6.1.2;II. Direktversicherung;53
1.6.1.3;III. Pensionskasse;54
1.6.1.4;IV.Pensionsfonds;55
1.6.1.5;V. Unterstützungskasse;55
1.6.2;B. Besonderheiten;56
1.6.2.1;I. Entgeltumwandlung;56
1.6.2.1.1;1. Allgemeines;56
1.6.2.1.2;2. Grundprinzipien der Entgeltumwandlung;58
1.6.2.1.2.1;a) Endgültigkeitsprinzip;58
1.6.2.1.2.2;b) Äquivalenzprinzip;58
1.6.2.1.2.3;c) Herkunftsprinzip;59
1.6.2.2;II. Rückdeckungsversicherung;59
1.6.2.2.1;1. Rechtsnatur der Rückdeckungsversicherung;60
1.6.2.2.2;2. Arten der Rückdeckung;60
1.6.2.2.2.1;a) Risikorückdeckung;60
1.6.2.2.2.2;b) Partielle Rückdeckung;61
1.6.2.2.2.3;c) Kongruente Rückdeckung;61
1.6.2.2.2.4;d) Auswirkungen auf die Versorgungszusage;62
1.6.2.3;III. Kollektivlebensversicherung;63
1.6.2.3.1;1. Abgrenzung zwischen echten und unechten Gruppenversicherungen;64
1.6.2.3.1.1;a) Echte Gruppenversicherung;64
1.6.2.3.1.2;b) Unechte Gruppenversicherung;65
1.6.2.3.1.3;c) Gemischte Gruppenversicherung;66
1.6.2.3.2;2. Rahmenvertrag;66
1.6.2.3.3;3. Besonderheiten der Kollektivversicherung;67
1.6.2.3.3.1;a) Tarif;68
1.6.2.3.3.2;b) Kapitalanlage;69
1.6.2.3.3.3;c) Aufnahmeverfahren;69
1.6.2.4;IV. Bezugsberechtigung;70
1.6.2.5;V. Versicherung für fremde Rech;71
1.6.3;C. Anerkannte versicherungsmathematische Grundsätze;73
1.7;3. Kapitel Zillmerung;74
1.7.1;A. Begriff der Zillmerung;74
1.7.1.1;I. Kostenbegriffe;74
1.7.1.1.1;1. Abschlusskosten;74
1.7.1.1.2;2. Verwaltungskosten;74
1.7.1.1.3;3. Stornoabzug;75
1.7.1.2;II. Zillmerung;75
1.7.1.2.1;1. Allgemeines;75
1.7.1.2.2;2. Vertragsrecht;76
1.7.1.2.2.1;a) Deckungsrückstellung;76
1.7.1.2.2.2;b) Rückkaufswert;77
1.7.1.2.3;3. Bilanzrecht;78
1.7.1.2.4;4. Zusammenfassung;79
1.7.1.3;III. Gesetzliche Grundlagen;80
1.7.2;B. Historische Entwicklung;80
1.7.2.1;I. Allgemeines;80
1.7.2.2;II. Rechtsprechung;81
1.7.3;C. Aktuelle Situation;83
1.7.4;D. Behandlung anderer Kos;84
1.7.4.1;I. Stornoabzug;84
1.7.4.2;II. Verwaltungskosten;85
1.8;4. Kapitel Zulässigkeit der Zillmerung in der betrieblichen Altersversorgung;88
1.8.1;A. Ausgangslage;88
1.8.2;B. Die einzelnen Ansatzpunkte der Kritik;89
1.8.2.1;I. Wertgleichheit;89
1.8.2.1.1;1. Definition der Wertgleichheit;89
1.8.2.1.1.1;a) Objektive oder subjektive Wertgleichheit?;90
1.8.2.1.1.1.1;aa) Objektive Wertgleichheit;90
1.8.2.1.1.1.2;bb) Subjektive Wertgleichheit;91
1.8.2.1.1.1.3;cc) Vermittelnde Auffassung;92
1.8.2.1.1.1.4;dd) Abschließende Bewertung;93
1.8.2.1.1.2;b) Zuordnung der Wertgleicheit;94
1.8.2.1.2;2. Verstoß gegen die Wertgleichhe;97
1.8.2.1.2.1;a) Zeitlicher Ansatz;97
1.8.2.1.2.2;b) Versicherungsmathematische Grundsätze;99
1.8.2.1.2.3;c) § 169 Abs. 3 VVG als Kriterium für die Wertgleichheit;100
1.8.2.1.2.4;d) Leitbild des BetrAVG;101
1.8.2.1.2.5;e) Allgemeiner Marktpreis als Kriterium für Wertgleichheit;102
1.8.2.1.2.6;f) Zusammenfassende Bewertung;103
1.8.2.1.3;3. Änderung durch die VVG-Reform im Hinblick auf die Wertgleichheit;106
1.8.2.2;II. Portabilität;107
1.8.2.2.1;1. Definition der Portabilität;107
1.8.2.2.1.1;a) Gesetzliche Grundlagen;107
1.8.2.2.1.2;b) Einschränkungen;109
1.8.2.2.1.3;c) Übertragungswert;110
1.8.2.2.2;2. Verstoß gegen die Portabilität;111
1.8.2.2.2.1;a) Verstoß gegen den Grundgedanken der Portabilität;112
1.8.2.2.2.1.1;aa) Geringer Übertragungswert als Verstoß;112
1.8.2.2.2.1.1.1;(1) Klassische Zillmerung;112
1.8.2.2.2.1.1.2;(2) Eingeschränkte Zillmerung;113
1.8.2.2.2.1.2;bb) Erneute Erhebung von Abschlusskosten;114
1.8.2.2.2.1.2.1;(1) Zulässigkeit der Erhebung erneuter Abschlusskosten;114
1.8.2.2.2.1.2.2;(2) Nachteile bei Abschluss eines gezillmerten Vertrags;115
1.8.2.2.2.2;b) Wertgleichheit der Zusage des neuen Arbeitgebers;115
1.8.2.2.2.2.1;aa) Begriff der Wertgleichheit in § 4 Abs. 2 Ziff. 2 BetrAVG;115
1.8.2.2.2.2.2;bb) Verstoß gegen die Wertgleichheit der Übertragung;116
1.8.2.2.2.3;c) Bewertung anhand des erweiterten Übertragungsabkommens des GDV;117
1.8.2.2.2.3.1;aa) Inhalt des Übertragungsabkommens;117
1.8.2.2.2.3.2;bb) Auswirkungen des Abkommens auf die Bewertung der Zillmerung;120
1.8.2.2.2.3.2.1;(1) Erneute Abschlusskostenbelastung;120
1.8.2.2.2.3.2.2;(2) Geringer Übertragungswert;121
1.8.2.2.2.3.2.3;(3) Gesamtbewertung des Abkommens;121
1.8.2.2.2.4;d) Zusammenfassende Bewertung;122
1.8.2.2.2.4.1;aa) Verstoß im Hinblick auf den geringen Übertragungswert;122
1.8.2.2.2.4.2;bb) Verstoß im Hinblick auf die doppelte Abschlusskostenbelastung;122
1.8.2.2.2.4.3;cc) Gesamtbetrachtung;123
1.8.2.2.3;3. Portabilität bei Wechsel innerhalb der EU;124
1.8.2.2.3.1;a) Entsendung durch den bisherigen Arbeitgeber;125
1.8.2.2.3.1.1;aa) Anwendbarkeit des Art. 8 Rom-I-VO;126
1.8.2.2.3.1.1.1;(1) Statut des Arbeitsvertrages;126
1.8.2.2.3.1.1.2;(2) Sonderanknüpfung;127
1.8.2.2.3.1.1.3;(3) Bewertung;128
1.8.2.2.3.1.2;bb) Vorübergehender Charakter der Entsendung in das EU-Ausland;130
1.8.2.2.3.1.3;cc) Folgen im Hinblick auf die Zillmerung;132
1.8.2.2.3.2;b) Grenzüberschreitender Arbeitgeberwechsel;133
1.8.2.2.3.2.1;aa) Übertragung nach Rechtswahl gem. Rom-I-VO;134
1.8.2.2.3.2.2;bb) Übertragung bei fehlender Rechtswahl;135
1.8.2.2.3.3;c) Ergebnis;136
1.8.2.2.4;4. Portabilität bei Wechsel in die Selbstständigkeit;137
1.8.2.2.5;5. Zusammenfassende Bewertung der Auswirkung der Zillmerung auf die Portabilität;138
1.8.2.3;III. Flexibilität;140
1.8.2.3.1;1. Definition der Flexibilität;140
1.8.2.3.1.1;a) Wortlaut der Vorschrift;141
1.8.2.3.1.2;b) Sinn und Zweck;142
1.8.2.3.2;2. Verstoß gegen die Flexibilit;144
1.8.2.3.2.1;a) Beitragssumme bei Vertragsabschluss unbestimmt;144
1.8.2.3.2.2;b) Faktische Verhinderung einer Beitragsanpassung;145
1.8.2.3.2.3;c) Keine Begrenzung auf die Zillmerung;147
1.8.2.3.3;3. Änderung durch die VVG-Reform;147
1.8.2.4;IV.Verstoß gegen AGB-Regel;148
1.8.2.4.1;1. Zulässigkeit der Inhaltskontrolle;148
1.8.2.4.1.1;a) Arbeitsrecht;149
1.8.2.4.1.2;b) Eröffnung der Inhaltskontrolle;149
1.8.2.4.1.2.1;aa) Abweichung von gesetzlichen Vorschriften;149
1.8.2.4.1.2.2;bb) Abrede über den Inhalt von Hauptleistungspflichten;150
1.8.2.4.1.2.2.1;(1) Versicherungsvertrag;151
1.8.2.4.1.2.2.2;(2) Entgeltumwandlungsvereinbarung;152
1.8.2.4.1.2.3;cc) Abweichung von einer Preisregelung;152
1.8.2.4.1.2.3.1;(1) Versicherungsvertrag;153
1.8.2.4.1.2.3.2;(2) Entgeltumwandlungsvereinbarung;153
1.8.2.4.2;2. Inhaltskontrolle;154
1.8.2.4.2.1;a) Unangemessene Benachteiligung;154
1.8.2.4.2.1.1;aa) Abweichung von Grundgedanken einer gesetzlichen Regelung;155
1.8.2.4.2.1.1.1;(1) Leitbild des BetrAVG;155
1.8.2.4.2.1.1.2;(2) Benachteiligung durch Abweichung vom normativen Leitbild;157
1.8.2.4.2.1.2;bb) Widerlegung der Vermutung des § 307 Abs. 2 BGB;158
1.8.2.4.2.1.2.1;(1) Zu berücksichtigende Interessen;159
1.8.2.4.2.1.2.1.1;(a) Arbeitgeber;160
1.8.2.4.2.1.2.1.2;(b) Arbeitnehmer;160
1.8.2.4.2.1.2.1.3;(c) Versicherer;161
1.8.2.4.2.1.2.1.4;(d) Gemeinschaft der Versicherten;161
1.8.2.4.2.1.2.2;(2) Interessenabwägung;162
1.8.2.4.2.2;b) Änderung des Kontrollmaßstabes durch die Einführung des§ 169 Abs. 3 VVG?;167
1.8.2.4.2.3;c) Ergebnis;168
1.8.2.4.3;3. Relevanz der höchstrichterlichen Rechtsprechung zur Zillmerung in der privaten Lebensversicherung;169
1.8.2.4.3.1;a) Bestehende höchstrichterliche Rechtsprechung;170
1.8.2.4.3.1.1;aa) BGH-Urteile;170
1.8.2.4.3.1.2;bb) Nichtannahmebeschluss des BVerfG;173
1.8.2.4.3.2;b) Vergleichbarkeit zwischen privater Lebensversicherung und der Lebensversicherung in der betrieblichen Altersversorgung;174
1.8.2.4.3.3;c) Auswirkungen;176
1.8.3;C. Abschließende Bewertung der Zillmerung;178
1.9;5. Kapitel Wirksamkeit von Entgeltumwandlungsvereinbarung und Versicherungsvertrag bei unwirksamer Zillmerungsvereinbarung;184
1.9.1;A. Wirksamkeit der Entgeltumwandlungsvereinbarung;184
1.9.1.1;I. Eigenständige Regelung oder Verweis?;184
1.9.1.2;II. Folgen der Unwirksamkeit einer eigenständigen Regelung;185
1.9.1.2.1;1. Ersetzung durch die gesetzliche Regelung;186
1.9.1.2.2;2. Ersetzung durch ergänzende Vertragsauslegung;187
1.9.1.3;III. Folge für die Entgeltumwandlungsvereinbarung;188
1.9.2;B. Wirksamkeit des Versicherungsvertrages;189
1.9.2.1;I. Folgen der Unwirksamkeit der Abschlusskostenklausel;189
1.9.2.1.1;1. Bedingungsanpassung;189
1.9.2.1.1.1;a) Wertung des § 164 VVG als lex specialis;190
1.9.2.1.1.2;b) Voraussetzungen für die Bedingungsanpassung;190
1.9.2.1.1.3;c) Rechtsfolge des § 164 VVG;192
1.9.2.1.2;2. Anwendung der AGB-Regeln;193
1.9.2.1.2.1;a) Anwendbarkeit der AGB-Regeln;194
1.9.2.1.2.2;b) Ersetzung durch die gesetzliche Regelung;195
1.9.2.1.2.3;c) Ersetzung durch ergänzende Vertragsauslegung;196
1.9.2.2;II. Folge für den Versicherungsvertrag;197
1.9.3;C. Ergebni;198
1.10;6. Kapitel Haftung bei unzulässiger Zillmerung;200
1.10.1;A. Haftung des Arbeitgebers;200
1.10.1.1;I. Bestehen eines Anspruchs gegen den Arbeitgeber;200
1.10.1.1.1;1. Auffüllungsanspruch;200
1.10.1.1.1.1;a) Anspruchsgrundlage;201
1.10.1.1.1.1.1;aa) Anspruch aus dem Vertrag;201
1.10.1.1.1.1.2;bb) Rechtsgedanke des § 2 Abs. 2 S. 1 BetrA;202
1.10.1.1.1.2;b) Rechtsfolge;203
1.10.1.1.2;2. Schadensersatzanspruch;204
1.10.1.1.2.1;a) Verletzung der arbeitsvertraglichen Fürsorgepflicht;204
1.10.1.1.2.1.1;aa) Anspruchsvoraussetzungen;204
1.10.1.1.2.1.2;bb) Rechtsfolge;207
1.10.1.1.2.2;b) Verletzung der Aufklärungspflicht;207
1.10.1.1.2.2.1;aa) Anspruchsvoraussetzungen;207
1.10.1.1.2.2.2;bb) Rechtsfolge des Anspruchs;209
1.10.1.1.2.2.2.1;(1) Generelle Rechtsfolge;209
1.10.1.1.2.2.2.2;(2) Rechtsfolge im konkreten Anwendungsfall;211
1.10.1.1.2.3;c) Verletzung eines Schutzgesetzes;214
1.10.1.1.3;3. Auszahlungsanspruch;216
1.10.1.1.3.1;a) Auszahlungsanspruch in Höhe der Differenz;216
1.10.1.1.3.2;b) Auszahlungsanspruch in Form des ursprünglichen Vergütungsanspruchs;217
1.10.1.2;II. Widerrufsrecht des Arbeitnehmers;218
1.10.1.3;III. Bewertung;220
1.10.1.3.1;1. Konkurrenzen;220
1.10.1.3.2;2. Vorteile der einzelnen Ansprüche;221
1.10.1.3.2.1;a) Auffüllungsanspruch;221
1.10.1.3.2.2;b) Schadensersatzanspruch;222
1.10.2;B. Haftung des Versicherers;224
1.10.2.1;I. Ansprüche gegen den Versicherer;224
1.10.2.1.1;1. Direktanspruch des Arbeitnehmers;224
1.10.2.1.1.1;a) Generelles Bestehen eines Direktanspruchs gegen den Versicherer;224
1.10.2.1.1.2;b) Rechtsnatur des Anspruchs;227
1.10.2.1.1.2.1;aa) Auffüllungsanspruch;227
1.10.2.1.1.2.2;bb) Schadensersatzanspruch;228
1.10.2.1.1.2.2.1;(1) Anspruch auf Ersatz des Ausgleichsbetrags;228
1.10.2.1.1.2.2.1.1;(a) Versicherungsvertragliche Ansprüche;228
1.10.2.1.1.2.2.1.2;(b) Ansprüche aus dem Vertrag;230
1.10.2.1.1.2.2.1.3;(c) Vertrag mit Schutzwirkung zugunsten Dritter;232
1.10.2.1.1.2.2.2;(2) Anspruch auf Ersatz der Prozesskosten;233
1.10.2.1.1.2.2.3;(3) Verjährungsproblematik eines Schadensersatzanspruch gegen den Versicherer;234
1.10.2.1.1.3;c) Verhältnis der Ansprüche gegen Arbeitgeber und Versicherer;237
1.10.2.1.2;2. Regress durch den Arbeitgeber;238
1.10.2.1.2.1;a) Versicherungsvertraglicher Anspruch;239
1.10.2.1.2.1.1;aa) Zahlungsanspruch;239
1.10.2.1.2.1.2;bb) Befreiungsanspruch;240
1.10.2.1.2.2;b) Zivilrechtlicher Ans;241
1.10.2.2;II. Bewertung;242
1.10.3;C. Mögliche Gegenansprüche gegen den Arbeitnehmer;243
1.10.3.1;I. Gegenansprüche;243
1.10.3.1.1;1. Anspruch des Versicherers;243
1.10.3.1.2;2. Anspruch des Arbeitgebers;244
1.10.3.1.2.1;a) Regressanspruch;245
1.10.3.1.2.2;b) Aufwendungsersatzanspruch;245
1.10.3.1.2.2.1;aa) Entstehung eines Aufwendungsersatzanspruch;245
1.10.3.1.2.2.2;bb) Ausschluss des Ersatzanspruchs;247
1.10.3.2;II. Anrechnung von Mitverschulden;248
1.10.3.2.1;1. Schadensminderungspflicht durch Fortführung mit eigenen Mitteln;248
1.10.3.2.2;2. Mitverschulden durch mangelnde Information;249
1.10.4;D. Zusammenfassende Bewertung;250
1.11;7. Kapitel Möglichkeiten zur Vermeidung der Haftungsrisiken;252
1.11.1;A. Alternativen zum Zillmerverfahren;252
1.11.1.1;I. Verteilung der Kosten auf die gesamteVertragslaufzeit;252
1.11.1.1.1;1. Vorteile einer Verteilung über die Vertragslaufzeit;252
1.11.1.1.2;2. Nachteilige Auswirkungen einer solchen Kostenverteilung;252
1.11.1.1.3;3. Gesamtbewertung der Abschlusskostenverteilung auf die gesamte Vertragslaufzeit als Alternative zur Zillmermethode;254
1.11.1.2;II. Abschlusskostenzahlung getrennt von der Prämienzahlung;254
1.11.1.2.1;1. Prinzip der Trennung von Abschlusskosten und Prämie-Nettotarife;254
1.11.1.2.2;2. Bewertung der Nettotarife als Alternative zur Zillmerung;256
1.11.1.3;III. Gespaltener Rückkaufswert;257
1.11.2;B. Änderung der gesetzlichen Grundlagen und Vertragsgestaltungen;258
1.11.2.1;I. Portabilität;258
1.11.2.1.1;1. Übertragungsabkommen oder gesetzliche Regelung?;258
1.11.2.1.1.1;a) Regelung bezüglich aller Versorgungsverträge mit Entgeltumwandlung;259
1.11.2.1.1.1.1;aa) Übertragungsabkommen;259
1.11.2.1.1.1.2;bb) Gesetzliche Regelung;261
1.11.2.1.1.2;b) Keine erneute Abschlusskostenbelastung und einheitliche Verrechnung;262
1.11.2.1.2;2. Regelung im Hinblick auf den Arbeitsplatzwechsel innerhalb der EU;263
1.11.2.1.3;3. Regelung im Hinblick auf die Selbstständigkeit;265
1.11.2.2;II. Allgemeine Geschäftsbedingungen;265
1.11.2.3;III. Nachbesserung der Umwandlungsvereinbarung;266
1.11.3;C. Zusammenfassung;267
1.12;Schlussbetrachtung;268
1.12.1;A. Wesentliche Ergebnisse der Untersuchung;268
1.12.1.1;I. Zulässigkeit der Zillmerung;268
1.12.1.1.1;1. Wertgleichheit;268
1.12.1.1.2;2. Portabilität;268
1.12.1.1.3;3. Flexibilität;269
1.12.1.1.4;4. AGB-Recht;269
1.12.1.1.5;5. Folgen des Verstoßes gegen den Grundsatz der Portabilität;270
1.12.1.2;II. Haftung bei unzulässiger Zillmerung;270
1.12.1.2.1;1. Haftung des Arbeitgebers;270
1.12.1.2.2;2. Haftung des Versicherers;271
1.12.1.3;III. Möglichkeiten zur Vermeidung der Nachteile der Zillmerung;271
1.12.2;B. Abschließende Bewertung;272
1.13;Literatur- und Quellenverzeichnis;274