Neuerungen und Tipps für die Praxis
E-Book, Deutsch, 199 Seiten
ISBN: 978-3-7041-2171-4
Verlag: dbv Verlag
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)
Praxisrelevante Judikate sind in einem eigenen Kapitel zusammengefasst: thematisch gegliedert und jeweils mit Darstellung der Praxisbedeutung.
- Alle Übersichten & Tabellen mit den neuen SV-Werten 2023
- Aktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis
- uvm
(Detailliertes Inhaltsverzeichnis auf www.dbv.at)
Die praxisrelevanten Judikate sind in einem eigenen Kapitel zusammengefasst: thematisch gegliedert und jeweils mit ihrer Praxisbedeutung dargestellt.
Aufbau:
- Sozialversicherung
- Steuern und sonstige Abgaben
- Neuerungen im Arbeitsrecht
- Aktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis
- Paragrafen-/Gesetzesverzeichnis; Stichwortverzeichnis
Inhalt bezieht sich auf die Rechtslage in Österreich.
Zusatznutzen mit Mehrwert: externe Verlinkungen (auf Entscheidungen) sowie interne Verlinkungen zu Verweisen und Inhaltsverzeichnis.
Zielgruppe: Personalverrechner, Lohnbüros, Steuerberater, Wirtschaftstreuhänder sowie interessierte Studierende
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
1;Titelseite;1
2;Impressum;2
3;Einleitung;3
4;Inhaltsverzeichnis;4
5;Kapitel A - Sozialversicherung;12
5.1;1.1 Wesentliche Neuerungen für die Personalverrechnung im Sozialversicherungsrecht;12
5.2;1.2 Veränderliche Werte 2023, Beitragssätze;12
5.2.1;1.2.1 Neue Höchstbeitragsgrundlagen ab 1.1.2023;12
5.2.2;1.2.2 Monatliche Beitragssätze ab 1.1.2023;12
5.2.2.1;1.2.2.1 SV-Beiträge für Arbeiter und Angestellte;12
5.2.2.2;1.2.2.2 Halbierung der Beitragslast bei Aufschub des Pensionsantritts;13
5.2.3;1.2.3 Sozialversicherung der Lehrlinge;13
5.2.3.1;1.2.3.1 Beitragssätze für Lehrlinge 2023;13
5.2.3.2;1.2.3.2 Sonstige Beiträge und Umlagen für Lehrlinge 2023;13
5.2.4;1.2.4 Verminderung der Arbeitslosenversicherungsbeiträge bei niedrigen Einkommen;14
5.2.5;1.2.5 Senkung der Krankenversicherungsbeiträge;14
5.3;1.3 Das Melde- und Abrechnungssystem seit 1.1.2019;14
5.3.1;1.3.1 Versichertenmeldungen;15
5.3.1.1;1.3.1.1 Die Anforderung der Versicherungsnummer;15
5.3.1.2;1.3.1.2 Vor-Ort-Anmeldung;15
5.3.1.3;1.3.1.3 Anmeldung;16
5.3.1.4;1.3.1.4 Änderungsmeldungen;17
5.3.1.5;1.3.1.5 Adressänderung;17
5.3.1.6;1.3.1.6 Abmeldung;17
5.3.1.7;1.3.1.7 Exkurs: ELDA und WEBEKU;18
5.3.2;1.3.2 Das Tarifsystem seit 2019;18
5.3.2.1;1.3.2.1 Die Beschäftigtengruppe;18
5.3.2.2;1.3.2.2 Ergänzungen zur Beschäftigtengruppe;19
5.3.2.3;1.3.2.3 Abschläge/Zuschläge;19
5.3.3;1.3.3 Die monatliche Beitragsgrundlagenmeldung;20
5.3.3.1;1.3.3.1 Die mBGM für den Regelfall;20
5.3.3.2;1.3.3.2 Die mBGM für Beschäftigungen kürzer als einen Monat;21
5.3.3.3;1.3.3.3 Die mBGM für fallweise Beschäftigte;21
5.3.3.4;1.3.3.4 Besonderheiten im Beitragsvorschreibeverfahren;21
5.3.4;1.3.4 Das SV-Clearingsystem;22
5.3.5;1.3.5 Das System der Säumniszuschläge seit 2019;22
5.3.5.1;1.3.5.1 Säumniszuschläge;22
5.3.5.2;1.3.5.2 Beitragszuschläge;23
5.3.6;1.3.6 Verzugszinsen;23
5.4;1.4 Entgelt und Beitragszeitraum;24
5.4.1;1.4.1 Übersicht über die wichtigsten Bezüge;24
5.4.1.1;1.4.1.1 Sachbezüge und Mitarbeiterrabatte;25
5.4.1.2;1.4.1.2 Beitragsfreies „Öffi-Ticket“;26
5.4.1.3;1.4.1.3 Teuerungsprämie;26
5.5;1.5 Besondere Beschäftigungsformen;27
5.5.1;1.5.1 Geringfügige Beschäftigung;27
5.5.1.1;1.5.1.1 Tatbestand der geringfügigen Beschäftigung;27
5.5.1.2;1.5.1.2 Dienstgeberabgabe;27
5.5.1.3;1.5.1.3 Freiwillige Versicherung geringfügig Beschäftigter;28
5.5.1.4;1.5.1.4 Besonderheiten bei der jährlichen Abrechnung von geringfügig Beschäftigten;28
5.5.2;1.5.2 Fallweise Beschäftigung;28
5.5.3;1.5.3 BV-Beitragspflicht für mehrmals Beschäftigte in einem Jahr;28
5.5.4;1.5.4 Kurzarbeit;29
5.5.5;1.5.5 Übersicht über die Änderung der Sozialversicherungsbeiträge bei älteren Dienstnehmern;30
5.6;1.6 Serviceentgelt für e-card (europäische Versicherungskarte) und Funktionen der e-card;30
5.6.1;1.6.1 Serviceentgelt für e-card;30
5.6.2;1.6.2 Funktionen der e-card;31
5.7;1.7 Ausgewählte gesetzliche Bestimmungen mit Auswirkungen auf die Personalverrechnung;32
5.7.1;1.7.1 Reorganisation der Sozialversicherungsträger;32
5.7.1.1;1.7.1.1 Reduktion der Versicherungsträger;32
5.7.1.2;1.7.1.2 Wie wirkte sich die Reorganisation in der Personalverrechnung aus?;32
5.7.2;1.7.2 Sozialbetrugsbekämpfungsgesetz (SBBG);33
5.7.2.1;1.7.2.1 Sozialbetrug;33
5.7.2.2;1.7.2.2 Scheinunternehmen;33
5.7.2.3;1.7.2.3 Auftraggeberhaftung (HFU-Liste);34
5.7.3;1.7.3 Teilpension;34
5.7.4;1.7.4 Frühstarterbonus;34
5.7.5;1.7.5 Sozial- und Weiterbildungsfonds im Bereich der Arbeitskräfteüberlassung;35
5.7.6;1.7.6 Regressanspruch des Dienstgebers im ASVG;35
5.7.7;1.7.7 Begründungspflicht bei Beitragsnachverrechnung;35
5.7.8;1.7.8 Trinkgelder;35
5.7.9;1.7.9 Vertreterhaftung für Beitragsschulden;35
5.7.10;1.7.10 Entgeltfortzahlungszuschuss bei Arbeitsverhinderung durch einen Unfall bei Katastrophenhilfe;36
5.7.11;1.7.11 Entschädigung nach Kündigungsanfechtung – keine Versicherungsverlängerung;36
5.7.12;1.7.12 Das Sozialversicherungs-Zuordnungsgesetz (SV-ZG);36
5.7.12.1;1.7.12.1 Versicherungszuordnung aufgrund amtswegiger Sachverhaltsfeststellung (GPLB);36
5.7.12.2;1.7.12.2 Versicherungszuordnung aufgrund Anmeldung zur Pflichtversicherung (Vorabprüfung);36
5.7.12.3;1.7.12.3 Prüfung der Versicherungszuordnung auf Antrag;37
5.7.12.4;1.7.12.4 Rückabwicklung bereits bezahlter Versicherungsbeiträge;37
5.7.12.5;1.7.12.5 Verfahrensrechtliche Bestimmungen;37
5.7.13;1.7.13 Sozialversicherungsrechtliche Aspekte der Wiedereingliederungsteilzeit;37
5.7.14;1.7.14 Papamonat Neu, Familienzeitbonus;38
5.7.15;1.7.15 Unfallversicherung im Homeoffice;39
5.8;1.8 Rechtsmittelverfahren im sozialversicherungsrechtlichen Bereich;39
5.9;1.9 Referenten- und Sozialpartnerbesprechungen über Fragen aus dem Versicherungs-, Melde- und Beitragsbereich, E-MVB Ergänzungen und Rechtsansichten des Hauptverbands;39
5.9.1;1.9.1 Auswirkung eines nachträglich reduzierten Dienstnehmerentgelts auf die Beitragsgrundlage;40
5.9.2;1.9.2 Nachtschwerarbeitszulagenpflicht bei Verlängerung der Versicherungszeiten;40
5.9.3;1.9.3 Bevollmächtigte;40
5.9.4;1.9.4 Beitragszuschlag ist keine Verwaltungsstrafe;41
5.9.5;1.9.5 Verwaltungsverfahren;41
5.9.6;1.9.6 Zustelldienste – Vertretungsrecht, persönliche Abhängigkeit;42
5.9.7;1.9.7 Feiertagsentgelt geht dem Krankengeldanspruch vor;42
5.9.8;1.9.8 Elektroauto und Bezugsumwandlung;43
5.10;1.10 Sozialversicherung bei Auslandstätigkeit;44
5.11;1.11 Personen mit besonderer sozialversicherungsrechtlicher Behandlung;48
5.11.1;1.11.1 Allgemeines zur ASVG-Versicherungspflicht;49
5.11.2;1.11.2 GmbH-Geschäftsführer im Sozialversicherungsrecht;49
5.11.2.1;1.11.2.1 Gewinnausschüttungen;51
5.11.2.2;1.11.2.2 Keine Mehrfachversicherungen bei Geschäftsführerüberlassung im Konzern;51
5.11.3;1.11.3 Aufsichtsratsmitglieder – neue Selbständige;52
5.11.4;1.11.4 Kommanditisten und SV-Pflicht;52
5.11.5;1.11.5 Vorstandsmitglieder;52
5.11.6;1.11.6 Ferialarbeitnehmer, Ferialpraktikanten, Volontäre;53
5.11.7;1.11.7 Freier Dienstvertrag (§ 4 Abs 4 ASVG);55
5.11.7.1;1.11.7.1 Meldepflicht des freien Dienstnehmers betreffend aufrechter Gewerbeberechtigung;56
5.11.7.2;1.11.7.2 Die mBGM bei freien Dienstnehmern;56
5.11.7.3;1.11.7.3 Freier Dienstnehmer in der Erwachsenenbildung (Vortragende);57
6;Kapitel B - Lohnsteuer und sonstige Abgaben;58
6.1;2.1 Überblick über die wichtigsten Neuerungen;58
6.2;2.2 Aktuelle Steuertarife, Absetz- und Freibeträge uvm;58
6.2.1;2.2.1 Steuertarif – Einkommensteuerberechnung (§ 33 Abs 1 EStG);58
6.2.2;2.2.2 Familienförderungen;59
6.2.2.1;2.2.2.1 Kinderabsetzbetrag und Unterhaltsabsetzbetrag;59
6.2.2.2;2.2.2.2 Familienbonus Plus;59
6.2.2.3;2.2.2.3 Steuerfreier Arbeitgeberzuschuss für Kinderbetreuungskosten;61
6.2.3;2.2.3 Freigrenze gem § 67 Abs 1 EStG (sonstige Bezüge);61
6.2.4;2.2.4 Alleinverdiener(erzieher)absetzbetrag;61
6.2.5;2.2.5 Pendlerförderung;63
6.2.5.1;2.2.5.1 Pendlerpauschale;63
6.2.5.2;2.2.5.2 Pendlereuro;66
6.2.5.3;2.2.5.3 Werkverkehr & Jobticket;67
6.2.5.4;2.2.5.4 Pendlerverordnung (Pendlerrechner);68
6.2.6;2.2.6 Familienheimfahrten;69
6.2.7;2.2.7 Kilometergeld;69
6.2.8;2.2.8 Ausgewählte spezielle gesetzliche Regelungen;69
6.2.8.1;2.2.8.1 Zuzugsbegünstigung;69
6.2.8.2;2.2.8.2 Pflichtveranlagungstatbestände;69
6.2.8.3;2.2.8.3 Automatische Arbeitnehmerveranlagung;70
6.2.8.4;2.2.8.4 Änderung beim Bezug von Familien- bzw Studienbeihilfe;70
6.2.9;2.2.9 Exkurs: Ökosoziale Steuerreform 2022;70
6.2.9.1;2.2.9.1 Senkung der zweiten und dritten Tarifstufe der Lohn- und Einkommensteuer;71
6.2.9.2;2.2.9.2 Freibetrag für Erfolgsbeteiligungen von Mitarbeitern;71
6.2.9.3;2.2.9.3 Erhöhung des Familienbonus Plus;71
6.3;2.3 Lohnkontenverordnung 2006;71
6.3.1;2.3.1 Barauszahlungsverbot in der Baubranche;74
6.4;2.4 Lohnzettelübermittlung gem § 84 Abs 1 EStG;74
6.5;2.5 § 109a EStG Mitteilung;75
6.6;2.6 Abfuhr der Lohnsteuer bei Aufrollungen und Nachträgen für das Vorjahr;75
6.7;2.7 Regressanspruch des Arbeitgebers im Bereich der Lohnsteuer;76
6.8;2.8 Sachbezüge;76
6.8.1;2.8.1 Dienstwohnungen – § 2 Sachbezugswerte-VO;76
6.8.2;2.8.2 Pkws als Sachbezüge;77
6.8.2.1;2.8.2.1 Sachbezugswerte;77
6.8.2.2;2.8.2.2 Kostenbeiträge an den Arbeitgeber;79
6.8.2.3;2.8.2.3 Pkw-Sachbezug für wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer;81
6.8.2.4;2.8.2.4 Fahrgemeinschaften;81
6.8.2.5;2.8.2.5 Poolfahrzeuge;81
6.8.2.6;2.8.2.6 Kfz-Sachbezugswerte in besonderen Fällen;81
6.8.2.7;2.8.2.7 Elektro-Firmen-Kfz;82
6.8.3;2.8.3 Mitarbeiterrabatte;83
6.8.4;2.8.4 Gesundheitsvorsorge;84
6.8.5;2.8.5 Essensbons;84
6.8.6;2.8.6 Mitarbeiterbeteiligungen;84
6.8.6.1;2.8.6.1 Mitarbeitergewinnbeteiligungen (§ 3 Abs 1 Z 35 EStG);84
6.8.7;2.8.7 Sachzuwendungen bei Dienst- und Firmenjubiläen;85
6.8.8;2.8.8 Teilnahme an Betriebsveranstaltungen – Ermittlung eines Sachbezugswertes;85
6.8.9;2.8.9 Zinsersparnis bei zinsverbilligten und unverzinslichen Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen;86
6.8.10;2.8.10 Exkurs: Die Teuerungs- und Entlastungspakete;86
6.8.10.1;2.8.10.1 Die steuerfreie Teuerungsprämie;86
6.8.10.2;2.8.10.2 Steuerfreie Zuschüsse für die Nutzung CO2-emissionsfreier Fahrzeuge im Rahmen von Carsharing;87
6.8.10.3;2.8.10.3 Abschaffung der kalten Progression;87
6.8.10.4;2.8.10.4 Änderung des FLAG/EStG (3. Teuerungs- und Entlastungspaket);88
6.9;2.9 Steuerbefreiungen;88
6.9.1;2.9.1 Steuerbefreiung für Auslandsmontagen;88
6.9.2;2.9.2 Zuschuss zu Begräbniskosten;89
6.9.3;2.9.3 Die Homeoffice-Pauschale;89
6.10;2.10 Besteuerung mit festem Steuersatz;90
6.10.1;2.10.1 Solidarabgabe bei sonstigen Bezügen;90
6.10.2;2.10.2 Provisionszahlungen, Jahresprämien iZm einer Lohnsteuerbegünstigung;91
6.10.3;2.10.3 Versteuerung von Beendigungszahlungen;93
6.10.3.1;2.10.3.1 Freiwillige Abfertigungen;93
6.10.3.2;2.10.3.2 Andere beendigungskausale Zahlungen;93
6.11;2.11 Reisekosten;95
6.11.1;2.11.1 Fahrtkosten – LStR 2002 Rz 289;97
6.12;2.12 Steuerliche Behandlung von Personal mit Auslandsbezug;97
6.12.1;2.12.1 Grenzgänger;97
6.12.2;2.12.2 Grenzüberschreitende Personalgestellung;98
6.12.3;2.12.3 Freiwilliger Lohnsteuerabzug für unbeschränkt und beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer ohne Lohnsteuerbetriebsstätte in Österreich (§ 81 EStG);98
6.12.4;2.12.4 Homeoffice im Inland – Begründung einer Betriebsstätte in Österreich;98
6.12.5;2.12.5 Behandlung von Homeoffice im Ausland;99
6.12.6;2.12.6 Lohnzettelarten;100
6.12.7;2.12.7 Kausalitätsprinzip;101
6.13;2.13 Änderung der Sachbezugswerte-VO;101
6.13.1;2.13.1 Änderung der Sachbezugswerte-VO;101
6.14;2.14 Auszug – LStR-Wartungserlass 2021;102
6.14.1;2.14.1 Anpassungen aufgrund der Einführung des Öffi-Tickets;102
6.14.2;2.14.2 Ergänzung betreffend Grenzgänger;103
6.14.3;2.14.3 Ergänzung VwGH-Erkenntnis vom 21.10.2020, Ro 2019/15/0185 betreffend Pendlerpauschale;103
6.14.4;2.14.4 Änderungen bzw neue Regelungen aufgrund des 2. COVID-19-Steuermaßnahmengesetzes;103
6.14.5;2.14.5 Ergänzung beim Fahrtenbuch, mit Vordruck eines Fahrtenbuches als Anhang in Rz 1405b;105
6.14.6;2.14.6 Klarstellung betreffend Geldstrafen (Strafvorschreibung direkt an den Arbeitgeber; Stichwort Anonymverfügung);106
6.14.7;2.14.7 Aktualisierung zum Verkehrsabsetzbetrag;106
6.14.8;2.14.8 Anpassung aufgrund des COVID-19-StMG, BGBl I 3/2021;106
6.14.9;2.14.9 Ergänzungen der LStR 2002 betreffend § 77 Abs 4a EStG (auszugsweise);106
6.15;2.15 Vorschau – Neuerungen durch den LStR-Wartungserlass 2022 (Begutachtungsentwurf);107
6.15.1;2.15.1 Ergänzung bzw Klarstellung hinsichtlich des Gruppenmerkmals – LStR 2002 Rz 76;107
6.15.2;2.15.2 Aktualisierungen aufgrund der Änderung des Einkommensteuergesetzes;108
6.15.3;2.15.3 Neue Rz 92m aufgrund der Regierungsvorlage zum Teuerungs-Entlastungspaket Teil II;108
6.15.4;2.15.4 Änderung aufgrund des Ökosozialen Steuerreformgesetzes 2022;108
6.15.5;2.15.5 Ergänzung aufgrund BFG RV/5100334/2022 vom 23.6.2022;108
6.15.6;2.15.6 Neue Rz 112k samt Überschrift und Rz 112l zur Teuerungsprämie;108
6.15.7;2.15.7 Konkretisierung Rz 175 in Bezug auf Spezialfahrzeuge;109
6.15.8;2.15.8 Präzisierung der Rz 206 hinsichtlich der Gehaltsumwandlung und neue Rz 207 bezüglich des geldwerten Vorteils bei Übernahme eines (Elektro-)Fahrrades;109
6.15.9;2.15.9 Anpassungen in Folge der befristeten Erhöhung des Pendlerpauschales und des Pendlereuro;110
6.15.10;2.15.10 Anpassungen im AbgÄG 2022 (BGBl I 108/2022) aufgrund der Änderungen der Auswirkungen des Öffi-Tickets auf das Pendlerpauschale;110
6.15.11;2.15.11 Aktualisierung der Steuersätze und Absetzbeträge aufgrund des Ökosozialen Steuerreformgesetzes und der Regierungsvorlage zum Teuerungs- und Entlastungspaket Teil II;111
6.15.12;2.15.12 Aktualisierungen aufgrund des Ökosozialen Steuerreformgesetzes 2022 und des Teuerungs-Entlastungspaketes, sowie des Urteils des EuGH vom 16.6.2022, C-328/20;111
6.15.13;2.15.13 Ergänzung aufgrund des VwGH-Erkenntnisses vom 29.6.2022, Ro 2021/15/0007;114
6.16;2.16 FLAG, DB, DZ und KommSt;114
6.16.1;2.16.1 Beitragsgrundlage und Prozentsätze 2023;114
6.16.2;2.16.2 Familienlastenausgleichsgesetz;115
6.16.2.1;2.16.2.1 Familienbeihilfe 2023;115
6.16.2.2;2.16.2.2 Mehrkindzuschlag (§ 9 FLAG, § 9a FLAG);115
6.16.3;2.16.3 DB, DZ und Kommunalsteuer;116
6.16.3.1;2.16.3.1 Outbound-Überlassungen sind KommSt-frei (§§ 4, 7 KommStG);116
6.16.3.2;2.16.3.2 Freiwillige Abfertigung ist immer DB/DZ-frei (§ 41 FLAG);116
6.16.3.3;2.16.3.3 Nachzahlung durch SV-Prüfung und Auswirkung auf DB, DZ und KommSt (§ 41 FLAG, § 5 KommStG);116
6.16.3.4;2.16.3.4 DB, DZ und Kommunalsteuerpflicht für Kostenersätze bei wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführern;117
6.16.3.5;2.16.3.5 DB, DZ und Kommunalsteuerpflicht bei Auslandsmontagen;117
6.16.3.6;2.16.3.6 Umqualifizierung von Gewinnausschüttungen in Geschäftsführer-Bezüge;117
6.16.3.7;2.16.3.7 Kein Dienstgeberbeitrag für ältere Arbeitnehmer;117
6.16.3.8;2.16.3.8 Keine Verminderung des DB bei späterer Lohnrückzahlung;118
6.16.3.9;2.16.3.9 Elektronische Übermittlung von Kommunalsteuererklärungen;118
6.16.3.10;2.16.3.10 Strafbestimmungen im Kommunalsteuergesetz;118
6.16.3.11;2.16.3.11 Reparatur des Prüfdienstes für lohnabhängige Abgaben und Beiträge: Rückübertragung der SV-Prüfkompetenz an die Österreichische Gesundheitskasse;118
6.17;2.17 Der Instanzenzug im lohnabgabenrechtlichen Verfahren;119
6.18;2.18 Reform der Finanzverwaltung;119
7;Kapitel C - Die wichtigsten Neuerungenim Arbeitsrecht;120
7.1;3.1 Überblick über die wichtigsten gesetzlichen Neuerungen und Erlässe;120
7.2;3.2 Sonderfreistellung COVID-19 (Schwangere);120
7.3;3.3 Sonderbetreuungszeit – Phase 7;122
7.4;3.4 Homeoffice;123
7.4.1;3.4.1 Allgemeines;123
7.4.2;3.4.2 Gesetzliche Regelung 2021;123
7.4.3;3.4.3 Pflicht zur Bereitstellung digitaler Arbeitsmittel;124
7.4.4;3.4.4 Kein gesetzlicher Rechtsanspruch auf Homeoffice;125
7.4.5;3.4.5 Homeoffice-Pauschale;128
7.4.6;3.4.6 Behandlung von Homeoffice im Ausland;129
7.5;3.5 Novellen zum LSD-BG 2021 und 2022;129
7.5.1;3.5.1 Hauptelemente der Novelle 2021;130
7.5.1.1;3.5.1.1 Die Umsetzung der EU-Entsende-Richtlinie 2018/957;130
7.5.1.2;3.5.1.2 Neue Bestimmungen zum Anwendungsbereich des LSD-BG;131
7.5.1.3;3.5.1.3 Neue Definition des Entsendebegriffs;131
7.5.1.4;3.5.1.4 Bürokratische Entlastungen;132
7.5.1.5;3.5.1.5 Nachfordern von Lohnunterlagen;132
7.5.1.6;3.5.1.6 Abschaffung des Kumulationsprinzips – neue Strafrahmen;132
7.5.1.7;3.5.1.7 Neuregelung der Sicherheitsleistung;133
7.5.1.8;3.5.1.8 Auszug aus den Gesetzesmaterialien (Detailinformationen);135
7.5.1.9;3.5.1.9 LSD-BG-Novelle 2022;135
7.6;3.6 Angleichung der Kündigungsbestimmungen der Arbeiter an die der Angestellten;136
7.6.1;3.6.1 Einleitung;136
7.6.2;3.6.2 Bestehende Arbeitsverhältnisse;136
7.6.3;3.6.3 Neue Arbeitsverhältnisse;136
7.6.4;3.6.4 Abweichungen im Kollektivvertrag;137
7.6.5;3.6.5 Entscheidungsbaum für unterschiedliche Regelungen;137
7.6.6;3.6.6 (Teil-)Nichtigkeit von Bestimmungen;138
7.6.7;3.6.7 Änderung des Landarbeitsgesetzes;138
7.6.8;3.6.8 Begünstigte Behinderte;138
7.6.9;3.6.9 Welche Kündigungsbestimmungen gelten für freie Dienstverhältnisse;138
7.6.10;3.6.10 Praxis-Hinweis;139
7.7;3.7 Corona-Kurzarbeit Phasen 5 und 6;139
7.8;3.8 Novelle des Ausländerbeschäftigungsgesetzes (AuslBG);140
7.9;3.9 Vergütungsanspruch gemäß EpiG bei positivem Testergebnis;142
7.10;3.10 Wichtige Internetportale im Arbeitsrecht;144
8;Kapitel D - Aktuelle Rechtsprechung und ihrekonkrete Auswirkung in der Praxis;145
8.1;4.1 Sozialversicherungsrechtliche Rechtsprechung;145
8.1.1;4.1.1 Unfall auf dem Weg in ein Restaurant während der Wartezeit eines sich auf Dienstreise befindlichen Dienstnehmers – kein Arbeitsunfall;145
8.1.2;4.1.2 Der Bezug von Bildungsteilzeitgeld im Zeitraum der letzten 182 Tage vor der Geburt des Kindes steht dem Bezug eines Familienzeitbonus durch den Vater nicht entgegen;146
8.1.3;4.1.3 Weisungsgebundene Tätigkeit als Servicetechniker – kein Werkvertrag;146
8.1.4;4.1.4 Geringfügige Beschäftigung in Rumpfkalendermonaten;147
8.1.5;4.1.5 Zur Notwendigkeit einer schriftlichen Vereinbarung bei unentgeltlicher Tätigkeit eines nahen Angehörigen;148
8.1.6;4.1.6 Familienzeitbonus: Präsenzdienst ist keine sv-pflichtige Erwerbstätigkeit;148
8.1.7;4.1.7 Wegunfall in der Mittagspause im Homeoffice;149
8.1.8;4.1.8 Familienzeitbonus – Rechtzeitigkeit der Hauptwohnsitzmeldung;150
8.1.9;4.1.9 Sozialversicherungsrechtliche Verjährungsfristen bei einer GPLA – VwGH zur Unterbrechung der Verjährung;150
8.1.10;4.1.10 Arbeitslosengeld – Ruhen des Arbeitslosengeldanspruches wegen BUAG-Urlaubsersatzleistung;151
8.1.11;4.1.11 Handelsrechtlicher Geschäftsführer schickt sich selbst in Bildungskarenz – (un)zulässig?;151
8.1.12;4.1.12 Keine AUVA-Dienstgeberzuschüsse durch grob fahrlässig mitverursachten Krankenstand;152
8.1.13;4.1.13 Karenz im Anschluss an Papamonat – Familienzeitbonus bleibt bestehen;153
8.1.14;4.1.14 Kinderbetreuungsgeld-Deadline für Hauptwohnsitzmeldung des Kindes;153
8.1.15;4.1.15 Beitragspflicht von Schmutzzulagen;154
8.1.16;4.1.16 Korrekte Ermittlung des Lohnausgleichs bei Entfall einer Funktionszulage mit Antritt der Altersteilzeit;155
8.2;4.2 Lohnsteuerliche Rechtsprechung;156
8.2.1;4.2.1 Auszahlung von laufenden und sonstigen Bezügen im ersten Kalenderhalbjahr („Prämiensplitting“);156
8.2.2;4.2.2 Ansatz der Privatnutzung eines Firmen-Kfz bei wesentlich beteiligten GmbH-Geschäftsführern;156
8.2.3;4.2.3 Schmutzzulage bei Rauchfangkehrern;157
8.2.4;4.2.4 Sachbezüge Vorführ-Kfz und die divergierende Rechtsprechung bezüglich NoVA;157
8.2.5;4.2.5 Nicht wesentlich beteiligter weisungsfreier Rechtsanwalts-GmbH-Geschäftsführer – keine DB-Pflicht;158
8.2.6;4.2.6 Pauschale Lohnsteuernachversteuerung im Zuge einer GPLA;159
8.2.7;4.2.7 Arbeitnehmerkostenbeiträge beim Pkw Sachbezug – BFG widerspricht Lohnsteuerrichtlinien;159
8.2.8;4.2.8 Grenzüberschreitende Arbeitnehmereinsätze – Abzug einer Hypotax – Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die österreichische Lohnsteuer;160
8.2.9;4.2.9 Sachbezug im Rahmen des Geschäftsführerdienstverhältnisses zur Komplementär-GmbH oder Privatentnahmen bei der KG?;161
8.2.10;4.2.10 Begünstigte Besteuerung der Abfertigung trotz nahtlos anknüpfendem neuen Arbeitsvertrag;161
8.2.11;4.2.11 Familienbonus Plus;162
8.2.12;4.2.12 Mini-Sachbezug;162
8.2.13;4.2.13 Steuerfreie Leistungen – SEG-Zulagen;163
8.2.14;4.2.14 Mittelbar dienende Anlagen als kommunalsteuerrelevante Betriebsstätten – Übertragbarkeit auf das Homeoffice;163
8.2.15;4.2.15 Vergleichszahlung am Anfang des Jahres für das Vorjahr – Aufrollung wegen Nachzahlungscharakter;165
8.2.16;4.2.16 Genaue Dienstreiseaufzeichnungen zur Wahrung der Abgabenfreiheit von Tagesgeldern auch bei Fahrern im Transportgewerbe erforderlich;165
8.2.17;4.2.17 Sachbezug – Wohnraumbewertung im Falle einer Wohnraumnutzung durch mehrere Arbeitnehmer;166
8.2.18;4.2.18 Kollektivvertragliche Nächtigungsgelder bei Nachtflügen lohnsteuer- und lohnnebenkostenfrei;167
8.2.19;4.2.19 Dienstgeberbeitrag Dienstverhältnis bei Paketzustellfahrern;168
8.3;4.3 Arbeitsrechtliche Rechtsprechung;168
8.3.1;4.3.1 Anspruch auf Erstattung von Sonderzahlungen gem § 32 Epidemiegesetz;168
8.3.2;4.3.2 Umfang des Erstattungsbetrages bei einer Absonderung nach dem EpiG;169
8.3.3;4.3.3 Dauer des Entgeltfortzahlungsanspruchs bei einvernehmlicher Auflösung im Krankenstand unabhängig von Initiative;171
8.3.4;4.3.4 Anrechnung von Arbeiterzeiten auf Angestelltendienstverhältnis;172
8.3.5;4.3.5 Freiwilliges Duschen nach Ende des Arbeitstages ist keine Arbeitszeit;173
8.3.6;4.3.6 Beginn des Kündigungsschutzes eines begünstigten Behinderten;173
8.3.7;4.3.7 Änderung der Lage der Arbeitszeit zur Kinderbetreuung;175
8.3.8;4.3.8 Kein Anspruch auf Elternteilzeit bei gewährleisteter Kinderbetreuung;176
8.3.9;4.3.9 Überstundenpauschale bei Schwangerschaft;177
8.3.10;4.3.10 Sonderzahlung und Urlaubsersatzleistung beim unberechtigten vorzeitigen Austritt einer Arbeiterin;178
8.3.11;4.3.11 Änderungsvorbehalt der wöchentlichen Normalarbeitszeit;179
8.3.12;4.3.12 Kein überwiegender Saisonbetrieb – Kündigungsfristen für Arbeiter im Hotel- und Gastgewerbe gemäß AngG;180
9;Aktuelle Werte;184
10;Gesetzes-/Paragrafenverzeichnis;188
11;Stichwortverzeichnis;193
