Neumann Falltraining Lohnsteuer

Fälle und Lösungen zum Steuerrecht Band 7
2. Auflage 2022
ISBN: 978-3-95554-805-6
Verlag: HDS-Verlag
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)

E-Book, Deutsch, Band Band 7, 125 Seiten

Reihe: Fälle und Lösungen zum Steuerrecht

Gezielte Prüfungsvorbereitung mit Fällen und Lösungen
Fallsammlung zur Anwendung des Lohnsteuerrechts

Diese Fallsammlung enthält 82 aktuelle Fälle mit Lösungen zur Lohnsteuer. Die Fallsammlung deckt dabei bewusst nicht die gesamte Breite dieses umfassenden Themengebiets ab, sondern behandelt schwerpunktmäßig die Bereiche, mit denen in den einschlägigen Aus- und Fortbildungsprüfungen zu rechnen ist. Das Rechtsgebiet wird mittels Fällen und Lösungen verständlich, praxisgerecht und detailliert dargestellt. Die unterschiedlichen Schwierigkeitsgrade der Fälle ermöglichen sowohl eine kompakte Einarbeitung, als auch ein intensiveres Auseinandersetzen mit den Themenbereichen, mit denen in den einschlägigen Aus- und Fortbildungen zu rechnen ist. Schwerpunktinhalte des Buches sind: Prüfungsschema, Grundlagen Arbeitnehmer, Arbeitgeber und Arbeitslohn, Steuerbarer Arbeitslohn, Steuerpflicht und Steuerfreiheit, Pauschalierung der Steuer, Spezialfälle.

Die 2. Auflage wurde komplett überarbeitet und durchgehend aktualisiert.

Zielgruppe

Steuerliche Studiengänge an allen Arten von Hochschulen, Ausbildung zum Steuerfachangestellten, Fortbildung zum Steuerfachwirt, Steuerberaterprüfung, Steuerberater.

Autoren/Hrsg.

Neumann, Achim

Fachgebiete

• Rechtswissenschaften Steuerrecht Einkommensteuer, Lohnsteuer und Kapitalertragsteuer, Kirchensteuer

Inhaltsverzeichnis

Inhaltsverzeichnis
Der Autor. V
Vorwort zur 2. Auflage. VII
Abkürzungsverzeichnis. XIII
I. Prüfungsschema. 1
II. Grundlagen Arbeitnehmer, Arbeitgeber und Arbeitslohn. 2
1. Arbeitnehmer, Arbeitgeber. 2
Fall 1. 2
Fall 2. 2
Fall 3. 3
2. Arbeitslohn. 4
Fall 4. 4
3. Lohnsteuerabzug und -anmeldung. 5
Fall 5. 5
4. Zeitpunkt des Zuflusses von Arbeitslohn. 7
Fall 6. 7
5. Steuerklassen und Wechsel. 7
Fall 7. 7
Fall 8. 8
Fall 9. 9
Fall 10. 9
Fall 11. 10
III. Steuerbarer Arbeitslohn. 11
1. Geldwerter Vorteil/Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug. 11
Fall 12. 11
2. Arbeitslohn von dritter Seite. 12
Fall 13. 12
3. Pkw-Überlassung. 12
3.1 Pauschalwerte Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte. 12
Fall 14. 12
3.2 Pauschalwerte und Kostendeckelung. 14
Fall 15. 14
3.3 Fahrtenbuch. 15
Fall 16. 15
Fall 17. 16
3.4 Zuzahlung des Arbeitnehmers. 17
Fall 18. 17
Fall 19. 19
3.5 Lediglich gelegentliche Überlassung. 20
Fall 20. 20
Fall 21. 21
3.6 Auslagenersatz und durchlaufende Gelder. 22
Fall 22. 22
3.7 Zeitweise Überlassung und unbefugte Nutzung. 22
Fall 23. 22
3.8 Park and ride. 23
Fall 24. 23
3.9 Fahrergestellung. 24
Fall 25. 24
3.10 Elektromobilität. 26
Fall 26. 26
Fall 27. 28
3.11 Klausurfall: Pkw-Überlassung. 29
Fall 28. 29
4. Wohnungsgestellung. 34
Fall 29. 34
Fall 30. 34
Fall 31. 35
5. Abfindung. 36
Fall 32. 36
6. Arbeitgeberdarlehen. 37
Fall 33. 37
7. Entschädigung nach dem ArbNErfG. 38
Fall 34. 38
8. Betriebsveranstaltung. 39
Fall 35. 39
Fall 36. 40
9. Mahlzeitengestellung. 42
Fall 37. 42
10. 50 €-Freigrenze. 44
Fall 38. 44
11. Corona-Leistungen. 44
Fall 39. 44
IV. Steuerpflicht und Steuerfreiheit. 46
1. Sozialabgaben. 46
Fall 40. 46
2. Reisekosten. 46
Fall 41. 46
3. Zuschläge § 3b EStG. 48
Fall 42. 48
4. Übungsleiterpauschale. 49
Fall 43. 49
5. Werkzeuggeld. 51
Fall 44. 51
6. Berufskleidung. 52
Fall 45. 52
7. Elektromobilität. 53
Fall 46. 53
Fall 47. 54
8. Überlassung von Vermögensbeteiligungen. 55
Fall 48. 55
9. Jobticket. 56
Fall 49. 56
10. Corona-Bonus. 58
Fall 50. 58
11. Datenverarbeitungs- und Telekommunikationsgeräte. 59
Fall 51. 59
12. Betriebliche Altersversorgung. 59
Fall 52. 59
Fall 53. 61
13. Kinderbetreuungskosten. 62
Fall 54. 62
V. Pauschalierung der Steuer. 64
1. § 37b EStG. 64
Fall 55. 64
2. Pauschalierung VIP-Logen. 65
Fall 56. 65
3. § 40 EStG. 66
3.1 § 40 Abs. 1 EStG. 66
Fall 57. 66
3.2 Fahrtkostenzuschuss. 69
Fall 58. 69
Fall 59. 71
3.3 Jobticket. 72
Fall 60. 72
3.4 Erholungsbeihilfe. 73
Fall 61. 73
3.5 Internetpauschale. 74
Fall 62. 74
Fall 63. 75
3.6 Mahlzeitengestellung. 75
Fall 64. 75
Fall 65. 76
Fall 66. 77
3.7 Datenverarbeitungsgeräte. 79
Fall 67. 79
3.8 Verpflegungsmehraufwand bei Auswärtstätigkeit. 81
Fall 68. 81
3.9 Betriebsveranstaltung. 82
Fall 69. 82
Fall 70. 83
3.10 Elektrofahrzeuge. 84
Fall 71. 84
Fall 72. 86
3.11 Fahrräder. 86
Fall 73. 86
3.12 Abwälzung der Pauschalsteuer. 87
Fall 74. 87
4. § 40a Abs. 1 EStG Kurzfristig Beschäftigte. 88
Fall 75. 88
Fall 76. 89
5. § 40a Abs. 2 EStG Geringfügig entlohnt Beschäftigte. 90
Fall 77. 90
6. Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen. 91
Fall 78. 91
Fall 79. 92
VI. Spezialfälle. 94
1. Lohnsteuerhaftung. 94
Fall 80. 94
2. Lohnsteuerermäßigungsverfahren. 96
Fall 81. 96
3. Aufgeschobene Besteuerung geldwerter Vorteile aus Vermögensbeteiligungen. 98
Fall 82. 98
Weitere Bücher des HDS-Verlags. 101
Stichwortverzeichnis. 107

Leseproben

Vorwort zur 2. Auflage
Im Jahr 2020 betrug das Gesamtsteueraufkommen in Deutschland 739,7 Milliarden Euro. Die Lohnsteuer war mit 209,3 Milliarden € (= 28,3 %) die ergiebigste Steuer. Einbehalten wurde die Lohnsteuer bei rund 40,9 Millionen Arbeitnehmern. Trotz der offensichtlichen praktischen Relevanz wird die Lohnsteuer in der klassischen steuerjuristischen Ausbildung häufig nur „stiefmütterlich“ behandelt. Sogar Vorbereitungskurse auf das Steuerberaterexamen widmen dem Thema zum Teil keine, oder nur geringe Aufmerksamkeit.
Zur Unterstützung einer zielgerichteten Prüfungsvorbereitung werden in diesem Buch 82 Fälle ausführlich und verständlich dargestellt. Die Fallsammlung deckt dabei bewusst nicht die gesamte Breite dieses umfassenden Themengebiets ab, sondern behandelt schwerpunktmäßig die Bereiche, mit denen in den einschlägigen Aus- und Fortbildungsprüfungen zu rechnen ist. Das Werk dient somit insbesondere zur Vorbereitung auf die Abschlussprüfung „Steuerfachangestellte/r“, Fortbildungsprüfungen „Fachassistent/in Lohn und Gehalt“ und „Steuerfachwirt/in“, das Steuerberaterexamen und als Nachschlagewerk für die steuerliche Praxis.
Ausgehend von dieser Grundkonzeption haben die Fälle unterschiedliche Schwierigkeitsgrade, um sowohl eine „Einarbeitung“, als auch eine „tiefergehende Lektüre“ zu ermöglichen.
Die 2. Auflage wurde komplett überarbeitet und aktualisiert.
Februar 2022 Achim Neumann

Über Autor(innen)

Neumann, Achim
Steuerberater, Diplom-Finanzwirt Achim Neumann LL.M. ist hauptberuflich Referent für Steuerrecht, Rechnungswesen und Sozialversicherungsbeitragsrecht bei der Steuerberaterkammer Köln und in dieser Funktion u. a. auch im Bereich der Steuerfachangestelltenausbildung sowie den Fortbildungsprüfungen Steuerfachwirt/in und Fachassistenten/in Lohn und Gehalt inhaltlich mitverantwortlich. Daneben ist er selbständiger Steuerberater sowie Dozent in der Aus- und Fortbildung. Bei der Ausarbeitung wurde er von seinen Freunden und Kollegen Maxim Hauch, Diplom-Finanzwirt, Steuerberater und Partner der Kanzlei Repohl, Bültermann & Hauch PartG mbB sowie Tobias Johr, Diplom-Finanzwirt, Steuerberater, tätig als Berufsträger in der Kanzlei Repohl, Bültermann & Hauch PartG mbB, unterstützt.