Gestaltung und Bewertung für Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Rechtsanwälte
E-Book, Deutsch, 194 Seiten, eBook
ISBN: 978-3-8349-6471-7
Verlag: Betriebswirtschaftlicher Verlag Gabler
Format: PDF
Kopierschutz: Wasserzeichen (»Systemvoraussetzungen)
Rechtsanwalt Dr. Jürgen Platz ist seit über 20 Jahren als Gutachter und Sachverständiger für Praxis- und Unternehmensbewertungen tätig. Er publiziert und referiert zu den Themen Unternehmensbewertungen und -übertragungen, Nachfolgegestaltung und Notfallplanungen, insbesondere von Steuerberater-, Wirtschaftsprüfer- und Rechtsanwaltspraxen.
Zielgruppe
Professional/practitioner
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
1;Vorwort;5
2;Inhaltsübersicht;7
3;Abkürzungsverzeichnis;14
4;Vorbemerkung;16
5;§ 1 Kanzlei – Gründung, Erwerb, Verkauf 1;17
5.1;A. Gründung einer Kanzlei;17
5.1.1;I. Gründungsmodalitäten;17
5.1.1.1;1. Notwendigkeit eines Geschäftsplans;17
5.1.1.2;2. Personalkostenplanung;18
5.1.1.3;3. Investitionsplanung;18
5.1.1.4;4. Liquiditätsplanung;18
5.1.1.5;5. Umsatzplanung, Gewinnund Verlustrechnung;19
5.1.1.6;6. Aufwandsplanung;19
5.1.1.7;7. Ergebnisplanung;19
5.1.1.8;8. Finanzplanung /Planbilanzen;20
5.1.1.9;9. Anlagevermögen;20
5.1.1.10;10. Umlaufvermögen;20
5.1.1.11;11. Eigenkapital;20
5.1.1.12;12. Verbindlichkeiten;20
5.1.1.13;13. Finanzplanung und Berechnung des Netto-Cashfl;21
5.1.1.14;14. Tipps und Gedanken im Umgang mit Banken;21
5.1.1.15;15. Persönliche Bonität;22
5.1.2;II. Deckungsbeitrag;22
5.1.2.1;1. Mathematische Defi nitionen;22
5.1.2.2;2. Relativer Deckungsbeitrag;22
5.1.2.3;3. Deckungsbeitragsrechnung;23
5.1.2.4;4. Beispiele;23
5.1.2.5;5. Fazit;24
5.2;B. Erwerb einer Kanzlei;24
5.2.1;I. Alternativen der berufl ichen Entscheidung;24
5.2.2;II. Abwägung von Vorteilen und Nachteilen … ;25
5.2.2.1;1. … als angestellter Steuerberater;25
5.2.2.2;2. … in freiberufl icher Tätigkeit;25
5.2.3;III. Vorteile und Nachteile bei Einzelpraxis und Sozietät;25
5.2.4;IV. Weitere Zwischenstufen ;26
5.2.4.1;1. Begründung einer Bürogemeinschaft;26
5.2.4.2;2. Freiberufl er in Kooperation;26
5.2.4.3;3. Verbundbildung;26
5.2.4.4;4. Verfestigte Kooperation oder Verbund von Steuerberatungspraxen 1;27
5.2.4.5;5. Haftung neu eintretender Sozien für Altverbindlichkeiten;27
5.2.4.6;6. Einbringungen;28
5.2.4.7;7. Partnerschaftsgesellschaft und GbR – Vergleich und Abgrenzung/Haftung;28
5.2.4.8;8. Verschmelzung;28
5.2.4.9;9. Außen-/Scheinsozietäten;29
5.2.4.10;10. Anpachtung eines Mandantenstamms;29
5.2.4.11;11. Ankauf einer Steuerberaterpraxis;30
5.2.5;V. Erwerb aufgrund Realteilung ;33
5.2.5.1;1. Definition;33
5.2.5.2;2. Abgrenzung;33
5.2.5.3;3. Gegenstand der Realteilung;33
5.2.5.4;4. Steuerliche Auswirkungen;34
5.2.5.5;5. Vollzug der Realteilung;34
5.2.6;VI. Finanzierungsmöglichkeiten;34
5.2.7;VII. Wege zu einer Praxis;35
5.2.8;VIII. Kaufvertrag;35
5.3;C. Verkauf einer Kanzlei;35
5.3.1;I. Praxisverkauf – ein komplexes Vorhaben;35
5.3.1.1;1. Zeitschiene;36
5.3.1.2;2. Spezielle Wünsche des Käufers 1;37
5.3.1.3;3. Einbindung des Inhabers nach dem Verkauf ?;37
5.3.1.4;4. Übliche Zahlungsmodalitäten beim Praxisverkauf;37
5.3.2;II. Handlungsebenen /-abläufe;37
5.3.2.1;1. Mentale Ebene;37
5.3.2.2;2. Konzeptionelle und sachlich-inhaltliche Ebene;38
5.3.3;III. Altersstufen;38
5.3.3.1;1. Freiwillige Entscheidung;39
5.3.3.2;2. Äußere Einfl üsse oder Zwänge;39
5.3.4;IV. Nachfolgeplanung mit „Soft-Lösung “;39
5.3.5;V. Typologie und Arbeitsstile der Praxisinhaber;40
5.3.6;VI. Die Kunst des Loslassens;41
5.3.7;VII. Partnersuche;42
5.3.7.1;1. Wer ist der richtige Partner?;42
5.3.7.2;2. Neuromarketing;43
5.3.8;VIII. Inhalt der vertraglichen Regelung – in Stichworten;44
5.3.9;IX. Zeitliche Reihenfolge der Verkaufsschritte;45
5.3.10;X. Verhandlungsagenda;45
5.4;D. Übertragung einer Kanzlei;47
5.4.1;I. Einleitung;47
5.4.1.1;1. Kaufvertrag;47
5.4.1.2;2. Reihenfolge einhalten;47
5.4.1.3;3. Was wird verkauft?;48
5.4.1.4;4. Zu welchen Konditionen ?;48
5.4.2;II. Vertragliche Gestaltung ;49
5.4.2.1;1. Gegenstand des Übertragungsvertrages sind grundsätzlich;49
5.4.2.2;2. Einwilligung der Mandanten;50
5.4.2.3;3. Fallgestaltung auf der Käuferseite;51
5.4.2.4;4. Mandantenliste mit wesentlichen Inhalten;53
5.4.2.5;5. Kaufpreisgestaltung;53
5.4.2.6;6. Gewährleistung , Rückrechnungsklausel , Abschlagsklausel;53
5.4.2.7;7. Leistungsabgrenzungen;56
5.4.2.8;8. Wettbewerbsverbotsund Kundenschutzklauseln;56
5.4.2.9;9. Arbeitnehmerrechte beim Betriebsübergang 1;57
5.4.3;III. Vorbereitung der Abläufe;57
5.4.3.1;1. Erfassung der Praxisdaten;57
5.4.3.2;2. Nutzanwendung;57
5.4.4;IV. Fortführung der Kanzleibezeichnung nach Ausscheiden des namensgebenden Partners;58
5.4.5;V. Fazit zum Thema Vertragsgestaltung;59
5.4.6;VI. Gefahren bei der Praxisübergabe;59
6;§ 2 Zukunftsplanung;60
6.1;A. Nachfolgeplanung und -regelungen;60
6.1.1;I. Anleitung;60
6.1.2;II. Motive/Inhalte der Nachfolgeplanung?;60
6.1.3;III. Ausgangssituation;60
6.1.3.1;1. Gezielte Vorbereitung;60
6.1.3.2;2. Erfahrungsgrundsätze;61
6.1.4;IV. Absichten und Vorteile;62
6.1.5;V. Zwischenergebnis;63
6.1.6;VI. Alternativen zur Veränderung;63
6.1.7;VII. Einzelheiten der Nachfolgeeinleitung;63
6.1.7.1;1. Zukunftssicherung;63
6.1.7.2;2. Vermeidung von Fehlern;64
6.1.8;VIII. Ansatz und Vorgehensweise;64
6.1.9;IX. Inhalte und Ziele einer Unternehmensnachfolgegestaltung;65
6.1.10;X. Juristische Gestaltung;65
6.1.11;XI. Strategie;65
6.1.12;XII. Umsetzung der Nachfolge;66
6.1.13;XIII. Vorteile der rechtzeitigen Suche und der Einsetzung eines Nachfolgers;66
6.1.14;XIV. Schlussfolgerungen;66
6.1.15;XV. Empfehlungen für eine erfolgreiche Nachfolgegestaltung;67
6.2;B. Notfallplanung.;67
6.2.1;I. Definition;67
6.2.2;II. Zeitpunkt;68
6.2.3;III. Umsetzung;69
6.2.3.1;1. Prüfung;69
6.2.3.2;2. Abläufe;69
6.2.3.3;3. Zusammenfassung;70
7;§ 3 Bewertung;71
7.1;A. Motivation und Gründe für Wertfeststellung;71
7.1.1;I. Anfang;71
7.1.2;II. Externes Gutachten;71
7.1.3;III. Selbstrating bzw. eigene Bewertung;72
7.2;B. Bewertungsgrundlagen;72
7.2.1;I. Wertinhalte;72
7.2.1.1;1. Sachanlagen und Substanzwertermittlung;72
7.2.1.2;2. Immaterieller Wert b zw. Goodwill;73
7.2.2;II. Bewertungsmethoden /Verfahren zur Wertermittlung;75
7.2.2.1;1. Übersicht;75
7.2.2.2;2. Rechtsprechung;75
7.2.2.3;3. Betriebswirtschaftliche Bewertungsverfahren;76
7.2.3;III. Auswertung – Standpunkte;85
7.2.3.1;1. Betriebswirtschaftslehre;85
7.2.3.2;2. Fachliteratur;86
7.2.3.3;3. Berufsständische Vertretungen;86
7.2.3.4;4. Bewertungsverfahren nach IDW;88
7.2.3.5;5. Rechtslage nach dem neuen Erbschaftsteuerrecht;88
7.3;C. Spezifi ka des Umsatzwertverfahrens;89
7.3.1;I. Umsatzwertverfahren bei Steuerberaterkanzleien;89
7.3.1.1;1. Bemessungsgrundlage;89
7.3.1.2;2. Multiplikator;89
7.3.1.3;3. Wertbildende Merkmale;90
7.3.2;II. Umsatzwertverfahren bei Anwaltskanzleien;92
7.3.2.1;1. Bemessungsgrundlage;93
7.3.2.2;2. Multiplikator;93
7.3.2.3;3. Abzug der kalkulatorischen Anwaltsleistung?;93
7.3.2.4;4. Wertbildende Merkmale;94
7.3.2.5;5. Folgerungen;96
7.4;D. Nachfolgestrategien;96
7.4.1;I. Variationen, die sich wie folgt darstellen durch ;96
7.4.1.1;1. Fortführung des Unternehmens;96
7.4.1.2;2. Trennung;96
7.4.1.3;3. Installation einer Stiftung;97
7.4.1.4;4. Verkauf der Kanzlei/des Unternehmens an;97
7.4.2;II. Realteilung /Aufgabe/Liquidation;97
8;§ 4 Kanzleientwicklung und Optimierung;98
8.1;A. Einleitung;98
8.2;B. Kanzleistrategie;98
8.2.1;I. Bedeutung;98
8.2.2;II. Die strategische Ausrichtung – Einfl ussfaktoren;99
8.2.2.1;1. Externe Faktoren;99
8.2.2.2;2. Interne Faktoren;99
8.2.3;III. SWOT-Analyse;100
8.2.4;IV. Strategische Ziele;101
8.2.5;V. Konkrete Strategieansätze;101
8.2.6;VI. Praktische Umsetzung;102
8.2.7;VII. Evaluation;103
8.3;C. Marketing;103
8.3.1;I. Definition;103
8.3.2;II. Marketingziele;104
8.3.3;III. Praktische Anwendung;104
8.3.4;IV. 4P – Product, Price, Place, Promotion;104
8.3.5;V. Besonderheiten des Dienstleistungsmarketings;105
8.3.6;VI. Umsetzung;106
8.4;D. Controlling;106
8.4.1;I. Einleitung;106
8.4.2;II. Kennzahlen;106
8.4.2.1;1. Umsatz je Mitarbeiter;106
8.4.2.2;2. Arbeitskostenquote;107
8.4.2.3;3. Anteil fakturierbarer Stunden;107
8.4.2.4;4. Gemeinkostenfaktor;107
8.4.2.5;5. Deckungsbeitrag;108
8.4.2.6;6. Umsatzentwicklung;108
8.4.3;III. Zusammenfassung;108
8.5;E. Risikomanagement;108
8.5.1;I. Definition;108
8.5.2;II. Bedeutung;108
8.5.3;III. Bestandteile;109
8.5.3.1;1. Risikoerfassung;109
8.5.3.2;2. Risikosteuerung;109
8.5.3.3;3. Risikokontrolle;110
8.5.4;IV. Zusammenfassung;110
8.6;F. Organisation;110
8.6.1;I. Einleitung;110
8.6.2;II. Informationsmanagement;111
8.6.3;III. Organisationshandbuch;111
8.6.3.1;1. Aufbauorganisation;111
8.6.3.2;2. Ablauforganisation;111
8.6.3.3;3. Stellenbeschreibungen;112
8.6.4;IV. Kanzleimanager;112
8.7;G. Personal;112
8.7.1;I. Mitarbeiterbesprechungen;113
8.7.2;II. Vorschlagswesen;113
8.7.3;III. Finanzielle Anreize;113
8.7.4;IV. Fortbildung;114
9;§ 5 Ausblicke;115
9.1;A. Gestaltungsmöglichkeiten;115
9.2;B. Marktsituation;115
9.3;C. Strategische Erfolgsfaktoren;116
9.4;D. Aktueller Handlungsbedarf aufgrund des Jahressteuergesetzes 2010;117
10;Anhang;118
10.1;Anhang 1: Checkliste BMWI;118
10.2;Anhang 2: Checkliste BMWI;120
10.3;Anhang 3: Übersicht Businessplan;121
10.4;Anhang 4 A: Investitionsplan;123
10.5;Anhang 4 B: Investitionsplanung;124
10.6;Anhang 5: Liquiditätsplan i. Geschäftsjahr;125
10.7;Anhang 6: Gewinnund Verlustrechnung;127
10.8;Anhang 7: Rentabilitätsvorschau (Alle Beträge in Euro und ohne MwSt);129
10.9;Anhang 8: Tipps und Gedanken im Umgang mit Banken;131
10.10;Anhang 9: Übersicht : Personengesellschaften;132
10.11;Anhang 10:;132
10.12;Anhang 11: Erste Orientierung;135
10.13;Anhang 12: Vertrag zur Realteilung und Aufl ösung der Gesellschaft bürgerlichen Rechts;136
10.14;Anhang 13: Checkliste I. Realteilung;139
10.15;Anhang 14: Praxisübertragungs-Vertrag;140
10.16;Anhang 15: Checkliste Rahmenbedingungen für den Verkauf einer Steuerberatungspraxis;148
10.17;Anhang 16: Verhandlungsagenda bei Praxisverkäufen;149
10.18;Anhang 17: Ned Herrmanns Hirn-Dominanz-Modell;150
10.19;Anhang 18: Ned Herrmanns Hirn-Dominanz-lnstrument;151
10.20;Anhang 19: Absichtserklärung (Letter of Intent);152
10.21;Anhang 20: Tableau Erfordernis der Mandanteneinwilligung;154
10.22;Anhang 21:;157
10.23;Anhang 22: Muster Anonymisierte Mandantenliste Praxis: Stichtag:;160
10.24;Anhang 23: Beispiel einer konkreten Wertberechnung nach dem UWV;161
10.25;Anhang 24: Rückrechnungsklausel;162
10.26;Anhang 25: Abrechnung;163
10.27;Anhang 26: Checkliste: Regelungspunkte zwischen Veräußerer und Erwerber;164
10.28;Anhang 27: Arbeitspapier/Merkblatt zur Vorbereitung;164
10.29;Anhang 28:;168
10.30;Anhang 29: Arbeitsliste;169
10.31;Anhang 30: Checkliste Dokumente und Informationen für die Notfall-Akte;170
10.32;Anhang 31: Checkliste Notfallakte;171
10.33;Anhang 32: Checkliste zu den rechtlichen Verhältnissen;173
10.34;Anhang 33: „Das Haus bestellen“;175
10.35;Anhang 34:;176
10.36;Anhang 35: Abgrenzung verschiedener Vorsorgemaßnahmen;177
10.37;Anhang 36: Praktische Hinweise;177
10.38;Anhang 37: Beispielfall;178
10.39;Anhang 38: Beispielfall für die Anwendung des Umsatzund Ertragswertverfahrens;180
10.40;Anhang 39: Modifi ziertes Ertragswertverfahren;182
10.41;Anhang 40: Berechnungsformel nach dem modifi zierten Ertragswertverfahren;183
10.42;Anhang 41: Praxiswertberechnung;184
10.43;Anhang 42: Cash Flow im Jahr;185
10.44;Anhang 43: Bewertung im Rahmen des Zugewinnausgleichsverfahrens;186
10.45;Anhang 44: Checkliste Vorschlagswesen;187
11;Stichwortverzeichnis;188
