Prüfung 2024, Paket - Bände 1-3
E-Book, Deutsch, Band 41699, 2188 Seiten, E-Book
Reihe: Die Steuerberaterprüfung
ISBN: 978-3-7910-6218-1
Verlag: Schäffer-Poeschel Verlag
Format: EPUB
Kopierschutz: Wasserzeichen (»Systemvoraussetzungen)
Den Prüfungskandidatinnen und -kandidaten wird damit das notwendige Rüstzeug an die Hand gegeben, um sich zuverlässig auf das Berufsexamen vorbereiten zu können. Durch ihre Konzeption eignen sich diese Bände daneben besonders gut für die Steuerausbildung an den Master-Studiengängen der Hochschulen. Die Neuauflagen orientieren sich an den Prüfungsschwerpunkten der letzten Jahre und den aktuellen Gesetzesänderungen. Zudem können im Online-Portal mybook+ Prüfungsklausuren mit Musterlösungen abgerufen werden.
Rechtsstand: 30. November 2023
Inhalt der Bände 1-3:
Band 1 Ertragsteuerrecht:
Band 1 der Lehrbuchreihe verschafft einen konzentrierten Überblick über das Ertragsteuerrecht. Er behandelt die Kernbereiche und übergreifenden Komplexe der Einkommensteuer, der Gewerbesteuer und des Internationalen Steuerrechts. Neben der Vermittlung des Grundlagenverständnisses und des examensrelevanten Wissens werden auch steuerliche Gesamtzusammenhänge aufgezeigt. Zahlreiche Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten veranschaulichen die komplexe Materie.
Band 2 Unternehmenssteuerrecht und Steuerbilanzrecht:
In Band 2 werden das Unternehmenssteuer- und Steuerbilanzrecht ausführlich beleuchtet. Er behandelt die Besteuerung der Einzelunternehmen (inklusive Einnahmenüberschussrechnung) und Personengesellschaften (Mitunternehmerschaften), das Körperschaftsteuer- und das Umwandlungssteuerrecht. Die einzelnen Rechtsgebiete werden anhand vieler Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten anschaulich dargestellt. Darüber hinaus werden Klausuraufbau, Bearbeitungsschemata sowie Klausurtechnik und -taktik vorgestellt.
Band 3 Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht:
Ideal für eine gezielte Vorbereitung auf den Prüfungsteil „Verfahrensrecht und andere Steuerrechtsgebiete“. Band 3 verschafft einen konzentrierten Überblick über die Abgaben- und Finanzgerichtsordnung, das stark von EU-Recht geprägte Umsatzsteuerrecht sowie das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht inklusive Bewertung. Zahlreiche Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten erleichtern den Zugang zu den einzelnen Rechtsgebieten.
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Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis Hinweis zum Urheberrecht myBook+ Impressum Die Herausgeber Die Autoren Vorwort der Herausgeber zur 23. Auflage (Prüfung 2024) Vorwort der Autoren zur 23. Auflage (Prüfung 2024) Inhaltsübersicht »Die Steuerberaterprüfung« Bände 1–3 Themen des Prüfungsstoffs, geordnet nach Prüfungstagen Abkürzungsverzeichnis A Einkommensteuer I – Kernbereiche I Grund- und Strukturfragen bei der Einkommensteuer 1 Einleitung 2 Übersicht Einkommensteuerrecht – Einkommensermittlung nach § 2 EStG 2.1 Einzelveranlagung 2.2 Zusammenveranlagung 3 Überblick über die Tarifnormen des EStG 3.1 Grundtarif nach § 32a Abs. 1 EStG 3.2 Splittingverfahren nach § 32a Abs. 5 EStG 3.3 Weitere Fälle der Anwendung des Splittingtarifs (§ 32a Abs. 6 EStG) 3.4 Zusammenfassung 3.5 Überblick über weitere wichtige Tarifvorschriften 4 Die persönliche Steuerpflicht 4.1 Der Wohnsitz im Inland (§ 8 AO) 4.2 Der gewöhnliche Aufenthalt (§ 9 AO) 5 Grundfragen zum Handlungstatbestand, insbesondere zu den Überschusseinkünften (Darstellung der §§ 8, 9 und 11 EStG) 5.1 Stellung im Dualismus – System der Einkunftsarten (§ 2 Abs. 2 EStG) 5.2 Einnahmen 5.2.1 Grundsätze (Einnahmen/keine Einnahmen) 5.2.2 Der Sachbezug 5.2.2.1 Steuerliche Behandlung der Privatnutzung von Dienstwagen 5.2.2.1.1 Grundsätzliches 5.2.2.1.2 Private Kfz-Nutzung des GmbH-Geschäftsführers (AN) 5.2.2.1.3 Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit eines Fahrtenbuches 5.2.2.1.4 Tatsächliche Nutzung 5.2.2.1.5 Kostenbeteiligung des Arbeitnehmers 5.2.2.1.6 Weitere Besonderheiten 5.2.2.1.7 Elektrofahrräder 5.2.2.2 Privates Internetsurfen 5.2.2.3 Die überlassene Wohnung an den Arbeitnehmer 5.2.2.4 Die Jahreswagenregelung nach § 8 Abs. 3 EStG (Personalrabatt) 5.2.3 Die Kausalitätsdichte 5.2.4 Zufluss 5.2.5 Negative Einnahmen 5.3 Erwerbsaufwendungen, insbesondere die Werbungskosten 5.3.1 Gemeinsamkeit und Unterschied zwischen Werbungskosten und Betriebsausgaben 5.3.2 Aufwendungen als Werbungskosten sowie allgemeine Auslegungsfragen zu § 9 EStG 5.3.3 Die Pauschalierungsregelung nach § 9a EStG 5.4 Der maßgebliche Zeitpunkt beim Handlungstatbestand 5.4.1 Systematische Stellung und Tragweite des § 11 EStG 5.4.2 Einnahmen und Ausgaben und die wirtschaftliche Verfügungsmacht 5.4.2.1 Zufluss und Abfluss bei bargeldloser Zahlung 5.4.2.2 Erfüllungssurrogate (sonstige Zahlungsmodalitäten) 5.4.2.3 Verfügungsbeschränkungen 5.4.2.4 Bank- und bautechnische Besonderheiten 5.4.3 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben II Der Zustandstatbestand – Überschusseinkünfte 1 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (inklusive Grundzüge der Lohnsteuer) 1.1 Aufteilung in materielles und formelles Recht 1.2 Materiell-rechtliche Einkünfte nach § 19 EStG 1.2.1 Der Arbeitgeberbegriff 1.2.2 Der Arbeitnehmerbegriff 1.2.3 Der Arbeitslohn 1.2.3.1 Steuerpflichtige Komponenten 1.2.3.1.1 Vermietungen des Arbeitnehmers an den Arbeitgeber (Abgrenzung zu § 21 EStG) 1.2.3.1.2 Aufmerksamkeiten aus persönlichem Anlass (R 19.6 Abs. 1 LStR) 1.2.3.1.3 Betriebsveranstaltung 1.2.3.1.4 Fortbildungsveranstaltungen (allgemein) 1.2.3.1.5 Sozialversicherungsbeträge und weitere Abgrenzungsfälle 1.2.3.2 Steuerbefreite Komponenten (§ 3 EStG) 1.2.4 Werbungskosten bei § 19 EStG 1.2.4.1 Einführung 1.2.4.2 Fortbildungs- und Ausbildungskosten 1.2.4.3 Reisekosten des Arbeitnehmers113 1.2.4.3.1 Begriffe und Grundsatz 1.2.4.3.2 Die »erste Tätigkeitsstätte« im Detail 1.2.4.3.2.1 Dauerhafte Zuordnung 1.2.4.3.2.2 Ortsfeste Einrichtung als Tätigkeitsstätte 1.2.4.3.2.3 Großräumiges Tätigkeitsgebiet 1.2.4.3.2.4 Weiträumiges Tätigkeitsgebiet 1.2.4.3.2.5 Häusliches Arbeitszimmer 1.2.4.3.2.6 Erste Tätigkeitsstätte bei einem verbundenen Unternehmen oder einem vom Arbeitgeber bestimmten Dritten 1.2.4.3.2.7 Zuordnung mittels dienst- oder arbeitsrechtlicher Festlegung des Arbeitgebers 1.2.4.3.3 Zuordnung der Tätigkeitsstätte 1.2.4.3.3.1 Höchstens eine erste Tätigkeitsstätte je Dienstverhältnis 1.2.4.3.3.2 Mehrere Dienstverhältnisse 1.2.4.3.3.3 Mehrere Tätigkeitsstätten und ihre Zuordnung 1.2.4.3.3.4 Erste Tätigkeitsstätte ohne arbeits-/dienstrechtliche Festlegung (quantitative und zeitliche Zuordnungskriterien) 1.2.4.3.4 Zeitliches Kriterium 1.2.4.3.5 Zeitliches Kriterium und Zukunftsprognose 1.2.4.3.6 Mehrere Tätigkeitsstätten 1.2.4.3.7 Bildungseinrichtung als erste Tätigkeitsstätte 1.2.4.3.8 Behandlung von Kosten im Zusammenhang mit der Auswärtstätigkeit 1.2.4.3.9 Pauschale für Berufskraftfahrer § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG 1.2.4.4 Arbeitsmittel des Arbeitnehmers 1.2.4.5 Entfernungspauschale 1.2.5 Darlehensgewährungen zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer 1.2.5.1 Darlehen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer 1.2.5.2 Darlehen des Arbeitnehmers an den Arbeitgeber 1.3 Die Pauschalierung der Lohnsteuer 1.3.1 Einleitung 1.3.2 Überblick 1.3.3 Lohnsteuerrechtliche Folgen der Pauschalierung 1.3.3.1 Pauschalierung von arbeitstäglichen Mahlzeiten im Betrieb 1.3.3.2 Pauschalierung von Mahlzeiten während einer Auswärtstätigkeit 1.3.4 Pauschalierung von Betriebsveranstaltungen (§ 40 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 EStG) 1.3.4.1 Pauschalierung von Erholungsbeihilfen (§ 40 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 EStG) 1.3.4.2 Pauschalierung von Verpflegungsmehraufwendungen (§ 40 Abs. 2 S. 1 Nr. 4 EStG) 1.3.4.3 Pauschalierung von Datenverarbeitungsgeräten 1.3.4.4 Pauschalierung von Internetzuschüssen 1.3.4.5 Pauschalierung von Ladevorrichtungen 1.3.4.6 Pauschalierung für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte 1.3.4.6.1 Zuschüsse im Rahmen der Fahrten mit einem Kraftfahrzeug 1.3.4.6.2 Zuschüsse im Rahmen der Fahrten mit einem...
