Dipplinger / Petrischor / Rosenauer Rechnungsstellung bei One-Stop-Shops (Ausgabe Österreich)

Rechtliche Grundlagen und praktische Anwendung
1. Auflage 2021
ISBN: 978-3-7041-2150-9
Verlag: dbv Verlag
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)

E-Book, Deutsch, 71 Seiten

Der mit 1. Juli 2021 in Kraft getretene Umsatzsteuer One-Stop-Shop bringt einige Neuerungen für exportierende Unternehmen. Das Prinzip ist kein Neues – der bereits 2015 etablierte EU Mini-One-Stop-Shop („EU-MOSS“) wurde nunmehr in den EU One-Stop-Shop („EU-OSS“) umgewandelt bzw erweitert. Folgende Umsätze sind von der Ausweitung erfasst:

- Dienstleistungen an Nichtunternehmer,
- Einfuhr-Versandhandelsumsätze,
- innergemeinschaftliche Versandhandelsumsätze und
- Umsätze über elektronische Schnittstellen.

Die Broschüre führt Unternehmer nach Begriffserklärungen (von Freigrenze bis Ursprungslandbestimmung) durch die regulatorischen Rahmenbedingungen der verschiedenen OSS-Verfahren und anhand zahlreicher Beispiele von der Registrierung zur Steuererklärung.
Bonus: Für Käufer kostenloser Download der 'Liste der Umsatzsteuersätze innerhalb der EU' aus dem Anhang.
Inhalt bezieht sich auf die Rechtslage in Österreich.
Zusatznutzen mit Mehrwert: externe Verlinkungen (auf Entscheidungen) sowie interne Verlinkungen zu Verweisen und vom Inhaltsverzeichnis.

Autoren/Hrsg.

Dipplinger, Gerald

Petrischor, Florian

Rosenauer, Johanna

Inhaltsverzeichnis

1;Titelseite;1
2;Impressum;2
3;Vorwort;3
4;Inhaltsverzeichnis;4
5;Kap 1 - Einleitung;7
5.1;1.1 Grundlegende Änderungen für den E-Commerce zum 1.7.2021;7
5.1.1;1.1.1 Verlagerung des Lieferortes (Bestimmungslandprinzip);8
5.1.2;1.1.2 Abschaffung der Lieferschwellen;8
5.2;1.2 Vorteile der Neuregelungen;10
6;Kap 2 - Abgrenzung der unterschiedlichen OSS-Verfahren;11
6.1;2.1 Abgrenzungskriterien;11
6.2;2.2 Gegenüberstellung;13
7;Kap 3 - Nicht-EU-OSS;14
7.1;3.1 Dienstleistungen an Nichtunternehmer;14
7.2;3.2 Bestehende eVAT-Teilnehmer;15
7.3;3.3 Anwendbarkeit des EU-OSS bzw IOSS;15
8;Kap 4 - Import-One-Stop-Shop;17
8.1;4.1 Einfuhr-Versandhandelsumsätze;18
8.1.1;4.1.1 Anwendungsbereich;19
8.1.2;4.1.2 Besondere Bedeutung der Beförderung oder Versendung;20
8.1.3;4.1.3 Einfuhr in einem anderen Mitgliedstaat;23
8.1.4;4.1.4 Zollanmeldung mit super-reduziertem Datensatz;24
8.2;4.2 Handel über elektronische Schnittstellen;25
8.2.1;4.2.1 Unterstützung von Einfuhr-Versandhandelsumsätzen;26
8.2.2;4.2.2 Fiktives Reihengeschäft;27
9;Kap 5 - Innergemeinschaftlicher Versandhandel;29
9.1;5.1 Dienstleistungen an Nichtunternehmer;29
9.2;5.2 Innergemeinschaftliche Versandhandelsumsätze;30
9.2.1;5.2.1 Anwendungsbereich;30
9.2.2;5.2.2 Besondere Bedeutung der Beförderung oder Versendung;30
9.2.3;5.2.3 Kleinstunternehmerregelung;32
9.3;5.3 Handel über elektronische Schnittstellen;33
9.3.1;5.3.1 Unterstützung von innergemeinschaftlichen Versandhandelsumsätzen;34
9.3.2;5.3.2 Beförderung oder Versendung innerhalb eines Mitgliedstaats;35
10;Kap 6 - Plattformhaftung;37
10.1;6.1 Aufzeichnungs- und Meldepflichten;37
10.1.1;6.1.1 Aufzeichnungspflichtige Informationen;38
10.1.2;6.1.2 Meldung an die Abgabenbehörde;38
10.2;6.2 Haftung aus Sorgfaltspflichtverletzungen;39
10.2.1;6.2.1 Haftung für aufzeichnungspflichtige Unternehmer;40
10.2.2;6.2.2 Haftung für beteiligte Unternehmer;41
11;Kap 7 - Von der Registrierung zur Steuererklärung;43
11.1;7.1 Registrierung;43
11.1.1;7.1.1 Antragstellung;43
11.1.2;7.1.2 Sonderfall Organschaften;45
11.1.3;7.1.3 Bestehende EU-MOSS-Teilnehmer;47
11.1.4;7.1.4 IOSS-Vertreter;47
11.1.5;7.1.5 Fiskalvertreter;48
11.1.6;7.1.6 Fristen;49
11.2;7.2 Erklärung und Zahlung;50
11.2.1;7.2.1 Erklärungszeitraum;50
11.2.2;7.2.2 Entstehung der Steuerschuld;50
11.2.3;7.2.3 Inhalt der Erklärung;50
11.2.4;7.2.4 Währungsumrechnung;53
11.2.5;7.2.5 Zahlungsfrist und -abwicklung;53
11.2.6;7.2.6 Korrekturen;53
11.2.7;7.2.7 Aufzeichnungs- und Berichtspflichten;53
11.3;7.3 Beendigung und Ausschluss vom One-Stop-Shop;54
11.3.1;7.3.1 Beendigung;54
11.3.2;7.3.2 Ausschluss;55
12;Kap 8 - Fallbeispiele zu den einzelnen OSS-Formen inkl Steuererklärung;57
12.1;8.1 Nicht-EU-OSS;57
12.2;8.2 IOSS;58
12.2.1;8.2.1 Anwendung durch Drittlandsunternehmer;58
12.2.2;8.2.2 Anwendung durch EU-Unternehmer;60
12.2.3;8.2.3 Einbindung elektronischer Schnittstellen;61
12.2.4;8.2.4 Einfuhr in einem anderen Mitgliedstaat;63
12.3;8.3 EU-OSS;64
12.3.1;8.3.1 Anwendung durch EU-Unternehmer;64
12.3.2;8.3.2 Anwendung durch Drittlandsunternehmer;66
12.3.3;8.3.3 Einbindung elektronischer Schnittstellen;68
12.3.4;8.3.4 Anwendung durch eine Organschaft;69
13;Anhang - Liste der Umsatzsteuersätze innerhalb der EU;71